我国自改革开放以来，公益慈善行业得到了快速发展，已经成为社会救助制度和社会保障制度的重要补充，成为调节社会财富分配的重要工具，在纾难济困、保障公民生活权益、促进社会和谐发展、推动国家治理体系与治理能力现代化建设中发挥了积极作用。但不能忽视的是，慈善行业还缺乏良性发展的基础合规能力，专业性、合规性和透明度亟待提高，治理能力和可持续发展的能力有待提高。究其原因，既包括慈善组织自身存在的结构失衡、自身建设能力较弱和专业人才匮乏等突出问题，也包括法律法规滞后以及人们对社会组织的模糊认识等外部因素，其中，对国家慈善税收政策的理解和执行不到位成为制约慈善组织发展的一大痛点。

不断完善和贯彻执行好国家各项慈善税收政策，既是国家治理能力和治理水平现代化的迫切要求，也是政府、社会组织和捐赠人等公益慈善事业多元主体的共同责任。中央财经大学政信研究院慈善税收研究中心，主动担当起了宣传解读国家有关慈善税收政策，服务公益慈善事业各相关主体和各税收活动环节实践的使命，编撰出版这本《中国慈善税收操作指引》，满足了行业的迫切需要，填补了这个领域的空白。

该书从我国税收政策和公益慈善事业的宏观高度，系统介绍了我国慈善税收政策的历史演变和现行政策的情况，诠释了国家从税收角度鼓励和规范公益慈善事业的根本宗旨；同时，一方面从受捐者的角度，认真梳理了基金会、社会团体和社会服务机构等慈善行业的收支业务场景，对其适用的税收政策进行了专业性解读；另一方面从捐赠人角度，对“双高”人群、企业、家族及社会公众等不同群体的慈善情怀和税收政策的运用进行了精到的分析，全面、系统、专业地解答了制约我国公益慈善事业发展的税收痛点问题，为慈善行业各类主体准确应用慈善税收政策提供了权威性指导。

本书由国家税务总局所得税公司任宇副调研员（处长）、中国慈善联合会执行副秘书长刘佑平等担任编审组专家中关村财税学院副院长何杨、财税学院博导蔡昌教授等税务专家，以及中国扶贫基金会财务及投资总监唐凤美、浙江敦和基金会财务总监李春秀等慈善实务专家，共计三十余名专家共同经过近一年的努力共同完成。

本书的出版可以有效帮助慈善公益界的决策者、管理者、从业人员、社会广大捐赠人特别是税务机关一线工作人员，更全面、更深入地了解慈善公益领域的具体业务和财税政策应用，对推动“以税促善，扬善兴邦”良好社会氛围的形成，推动公益慈善事业的持续健康发展发挥重要作用。

目录

第一篇

中国慈善税收概述

※第一章慈善与税收

第二篇

中国社会组织税收制度体系简述

※第二章社会组织的涉税政策

※第三章社会组织的纳税申报

※第四章社会组织的涉税票据与凭证管理

※第五章与社会组织相关的税收优惠管理

※第六章社会组织的税收风险管理

第三篇

社会组织的税收应用

※第七章基金会涉税概述

专栏一——固定资产的涉税管理要点

※第八章家族基金会税收操作指引

专栏二——股权捐赠双方涉税要点

※第九章高校教育基金会税收操作指引

专栏三——如何确认非货币资产捐赠的入账价值

※第十章企业基金会税收操作指引

专栏四——“捐赠”与“赞助”的合规要点及涉税处理差异

※第十一章个人基金会税收操作指引

专栏五——个人将房地产用于公益性捐赠的税务事项分析

※第十二章社区基金会税收操作指引

专栏六——社会组织人力资源涉税事项

※第十三章社会团体税收操作指引

专栏七——海外慈善捐赠物资税收优惠政策详解

※第十四章社会服务机构税收操作指引

专栏八——非营利性养老中心、艺术馆和博物馆等社会服务

机构涉税要点

专栏九——境外非政府组织在华代表机构税收操作指引

第四篇

捐赠人涉税政策

※第十五章高收入、高净值人群慈善与税收政策应用

第二节“双高”人群的慈善税收政策应用

专栏十——我国“慈善信托”模式及涉税处理

※第十六章企业慈善与税收政策应用

专栏十一——“一带一路”有关国家对捐赠的税收规定简介

※第十七章家族慈善与税收政策应用

专栏十二——坎普拉德（宜家创始人）慈善战略与税收规划

※第十八章社会公众慈善与税收政策应用

※附件

研创团队介绍

中央财经大学政信研究院慈善税收研究中心是中国第一家以慈善公益领域税收学术研究、决策咨询、学科培育、人才培养、社会服务、文化传承为主要职能的开放性公共研究机构。中央财经大学政信研究院作为财政部直属的中国财政发展协同创新中心二级机构，是国内第一家以政信领域学术研究、决策咨询、学科培育、人才培养、社会服务、文化传承为主要职能的高校智库，是政信领域学术研究、战略咨询、评估培训的开放性公共研究机构。

慈善税收研究中心作为研究新型财富价值分配的专业智库，以“以税促善、扬善兴邦”为使命，秉持“诚信、创新、包容、共赢”的宗旨，汇集多元化社会资源，通过学术研究、学科培育、制度创新、战略合作等方式，致力于打造“中国最具影响力的慈善税收领域独立思想库”；亦将成为中国慈善税收领域发展创新的学术研究“基地”、决策咨询“思想库”、开放式交流“平台”、人才孵化“制高点”和社会服务“催化剂”，全力服务于国家治理体系和慈善税收体系的理论研究、实践探索与制度创新。