内容简介：

近年来，我国经济由快速发展向经济高质量发展转变，不断加大生态环境治理，提高人民福祉水平。为大力推进经济发展方式转变，2015年我国提出供给侧结构性改革，提高经济发展质量。税收作为供给侧结构性改革的政策工具之一，在经济发展中发挥了重要的作用。2015年以来，我国出台了一揽子税收政策，实施了结构性减税，助力经济发展。本书在理论分析的基础上，沿着“税收→供给要素：资本、技术创新、劳动→不同产业企业→经济增长：经济增长质量、经济增长稳定性→生态环境：生态系统服务价值；收入分配：收入分配结构→税收政策优化”逻辑结构进行实证检验，为税收政策建议提供实证依据。本书主要内容包括十部分。

第一部分，理论分析。从微观到宏观层面，分析税收对供给要素的作用机理、税收对不同产业企业的影响、税收对经济增长质量以及经济稳定性影响的作用机理、税收对生态服务价值影响的作用机理和税收对收入分配影响的作用机理。在供给要素方面，主要分析税收对资本结构、技术创新、劳动供给与需求影响的作用机理。

第二部分，税收对资本结构影响的实证分析。实证分析企业所得税对资本结构的影响。为更好地考察企业所得税对资本结构的影响，本书在构建动态面板数据模型的基础上，利用A股市场上市公司的面板数据，从不同视角实证分析了企业所得税对资本结构的影响。实证结果表明，不同视角下的企业所得税对资本结构影响不同。从整体视角来看，A股市场上市公司企业所得税实际税负抑制企业进行债权融资；从不同所有制视角来看，企业所得税对不同所有制企业的资本结构影响不同，企业所得税实际税负对国有制上市公司资本结构影响显著，但不利于其资本结构的优化；企业所得税实际税负有利于优化非国有制上市公司资本结构，其影响显著；房地产行业上市公司的企业所得税实际税负对资本结构具有负向影响，而高新技术上市公司企业所得税实际税负对资本结构的影响较弱。

第三部分，税收对技术创新影响的实证分析。在理论基础上，结合科技创新税收政策与科技创新现状，运用实证分析法和比较分析法，选取我国工业产业全部规模以上企业数据作为样本，从科技创新投入与科技创新产出两方面实证检验我国税收优惠对企业科技创新的激励效应。其中，采用企业R&D经费投入强度代表企业科技创新投入，采用有效发明专利数代表创新成果，采用新产品销售收入率代表创新成果转化收益。实证结果表明，我国税收优惠对企业科技创新投入和产出均有正向激励效果。

第四部分，税收对劳动供给与需求影响的实证分析。从微观层面运用面板数据实证分析我国所得税对劳动供给与劳动需求的影响。从个人所得税视角，实证检验所得税对劳动供给的影响；从企业所得税视角，论证了所得税对劳动需求的影响。得出结论：第一，我国的个人所得税负对劳动供给有负面影响；第二，企业所得税与劳动需求呈负相关关系。

第五部分，税收对不同产业企业影响的实证分析。从制造业整体、不同类型、不同耗能水平、不同技术水平四个视角对我国制造业企业税负与企业产值进行实证分析。通过1514家上市公司数据建立面板数据模型，对企业税负与企业产值之间的关系进行实证分析，研究发现：整体上，制造业企业税负对企业产值增加有抑制作用；不同类型制造业企业税负对企业产值的抑制作用存在差异；企业税负对高耗能与非高耗能制造业企业产值的抑制作用存在差异；企业税负对高新与非高新技术制造业企业产值的抑制作用存在差异。从整体视角实证分析服务业企业税负对企业绩效的影响，实证结果表明：服务业企业税负对企业绩效有显著的抑制作用。从不同类型服务业视角分别实证分析服务业下属7个行业的企业税负对企业绩效的影响，实证结果表明：不同类型的行业企业税负对企业绩效的影响存在差异。利用战略性新兴企业上市公司面板数据建立面板数据模型，从整体和不同领域两个视角，对战略性新兴企业税负与企业成长关系进行实证检验。从整个战略新兴企业的视角看，战略性新兴整体企业税负与企业成长能力呈负相关关系；从不同领域的战略新兴企业视角看，网络经济、生物经济、高端制造、绿色低碳4个领域的企业税负抑制企业成长能力，而数字创意领域企业的税负与其成长能力呈正相关。

第六部分，税收对经济增长质量影响的实证分析。利用我国30个省区市（不包括西藏及港、澳、台地区）的数据，就税制结构与经济增长质量的关系进行实证分析。税制结构的检验结果表明，直接税显著促进经济发展质量提高，间接税对经济增长质量则表现为抑制作用；从税类结构的结果看，只有流转税类抑制了经济增长质量的提高，所得税类、财产税类和资源税类与经济增长质量具有显著的正向关系；从具体税种结构看，企业所得税与经济增长质量呈正相关，增值税和个人所得税与经济增长质量呈负相关。

第七部分，税收对经济增长稳定性影响的实证分析。运用我国30个省区市（不包括西藏及港、澳、台地区）数据，构建动态面板模型，分别从直接税与间接税、税类结构、税种结构三个角度，实证分析税制结构与经济增长稳定性的关系。实证结果表明，直接税占间接税比重上升，有助于增强经济增长稳定性。并进一步探究了各税类情况，所得税类、资源税类、财产税类有助于提升经济增长稳定性，流转税类、行为税类则会减弱经济增长稳定性。从具体税种来看，消费税、企业所得税、资源税有利于增强经济增长稳定性，增值税、个人所得税则不利于增强经济增长稳定性。

第八部分，税收对生态系统服务价值影响的实证分析。从全国和省际两个视角，实证检验流转税对生态系统服务价值的影响。实证结果表明，流转税对生态系统供给服务价值的影响呈现倒“U”型关系，而增值税对生态系统供给服务价值先是负向影响，当增值税税负提升至一定水平，其对生态系统服务价值产生正向影响；消费税与生态系统供给服务价值呈现“U”型关系。利用测算出生态系统调节服务价值的数据构建模型，实证分析环境税对生态系统调节服务价值的影响。全国视角下，构建非线性模型，实证结果表明，环境税对生态系统调节服务价值影响较微弱；省际视角下，构建环保税、资源税、消费税面板数据模型，实证结果表明，环保税对生态系统调节服务价值影响较微弱，资源税与生态系统调节服务价值呈倒“U”型关系，消费税与生态系统调节服务价值呈倒“U”型关系。为了进一步探究环保税、资源税以及消费税在不同阶段对生态系统调节服务价值的影响，构建门槛模型，结果表明，环保税、资源税、消费税对生态系统调节服务价值的影响均存在显著的双重门槛效应。

第九部分，税收对收入分配结构影响的实证分析。从全国居民、城镇居民、农村居民三个视角，就宏观税负、税制结构、税类结构、主要税种对收入分配的影响进行实证检验。根据不同视角，构建相应的实证模型，利用有关经验数据，实证检验税收的收入分配效应，从而揭示我国税收对收入分配差距的影响规律。

第十部分，优化供给侧结构性改革的税收政策建议。在理论分析的基础上，依据实证结果，从降低税负，优化税制结构，提出完善增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、环境税、资源税等政策建议。

作者简介：

何辉，教授，博士生导师，北京市青年教学名师，北京市高等学校优秀专业课主讲教师，首都经济贸易大学财税学院副院长，美国密歇根州立大学访问学者。主要研究方向：税收理论与政策，税收数理分析。出版专著5部；在《税务研究》《统计研究》《科研管理》等期刊发表学术论文40余篇。主持国家社科基金项目1项；主持省部级课题3项。

目录：

第1章 导论

1.1 研究背景与研究意义

1.2 相关概念界定

1.3 研究思路与研究方法

1.4 文献综述

第2章 税收对供给侧结构性改革影响的理论分析

2.1 税收对企业产值影响的理论分析

2.2 税收对经济增长质量影响的理论分析

2.3 税收对生态系统服务价值影响的理论分析

2.4 税制结构优化的理论分析

第3章 税收对不同产业企业影响的实证分析

3.1 制造业企业税负对企业产值影响的实证分析

3.2 服务业企业税负对企业绩效影响的实证分析

3.3 战略性新兴企业税负对企业成长能力影响的实证分析

3.4 实证小结

第4章 税收对经济增长质量影响的实证分析

4.1 经济增长质量的测度

4.2 实证设计

4.3 税制结构对经济增长质量影响的实证分析

4.4 实证小结

第5章 税收对生态系统服务价值影响的实证分析

5.1 流转税对生态系统供给服务价值影响的实证分析

5.2 环境税对生态系统调节服务价值影响的实证分析

5.3 资源税费对生态系统支持服务价值影响的实证分析

第6章 优化供给侧结构性改革的税收政策建议

6.1 基于供给侧结构性改革视角下的税收政策存在的问题

6.2 优化供给侧结构性改革的税收政策

参考文献