前言

本书以全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收法律、行政法规、部门规章、规范性文件和有关权威性资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况，包括税制发展的历史，各种税的征税对象、纳税人、征税机关、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例和图表，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。愿本书能够有助于读者便捷地了解中国税制的概况。

在本书的写作过程中，我得到了全国人民代表大会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、有关高等院校和科研单位、经济科学出版社的诸多领导、老师、专家、同事、朋友以及我的亲人的关怀、支持和鼓励，在此特向他们表示衷心的感谢。

本书自1996年首次由经济科学出版社出版以后，原则上每年修订再版(本版为第27版)，并由经济科学出版社与香港贸易发展局联合在香港11次出版境外中文繁体字版，新加坡汤姆森亚洲私人有限公司出版英文版，日本大藏协会出版日文版，受到国内外许多读者的欢迎和支持，在此我也要向他们致以诚挚的谢意。

由于本人的能力、水平和某些客观条件所限，本书中必然存在一些不足之处，恳请读者原谅，并批评指正。

                                                                                                         刘佐

                                                                                              2023年4月1日

目录

Contents

一、中国税制的发展

(一)改革开放以前的税制状况(1949~1978年)/

(二)经济转轨时期的税制改革(1978~1992年)/

(三)建立社会主义市场经济体制时期的税制改革(1992~2012年)/

(四)全面深化改革时期的税制改革(2012年以后)/

二、中国现行税制体系

(一)税种设置/

(二)税收立法/

(三)税收基本法规/

三、增值税

(一)纳税人/

(二)税目、税率/

(三)计税方法/

(四)免税、减税/

(五)出口退(免)税/

(六)跨境应税行为适用零税率和免税规定/

(七)纳税期限、纳税地点/

四、消费税

(一)纳税人/

(二)税目、税率/

(三)计税方法/

(四)免税、减税和退税/

(五)出口退(免)税/

(六)纳税期限、纳税地点/

五、车辆购置税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

六、关税

(一)纳税人/

(二)税率/

(三)计税方法/

(四)特殊进出口货物的规定/

(五)免税、减税和退税/

(六)纳税期限/

(七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税/

(八)进境物品进口税/

七、企业所得税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率/

(三)资产的税务处理/

(四)特别纳税调整/

(五)计税方法/

(六)免税、减税/

(七)纳税期限、纳税地点/

(八)核定征收/

八、个人所得税

(一)纳税人/

(二)征税项目、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)税款扣缴、纳税申报和纳税期限/

九、土地增值税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十、房产税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十一、城镇土地使用税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十二、房地产税

十三、耕地占用税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十四、契税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十五、资源税

(一)纳税人/

(二)税目、税率/

(三)计税方法/

(四)免税、减税/

(五)纳税期限、纳税地点/

十六、车船税

(一)纳税人/

(二)税目、税率/

(三)计税方法/

(四)免税、减税/

(五)纳税期限、纳税地点/

十七、船舶吨税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税/

(四)纳税期限、纳税地点/

十八、印花税

(一)纳税人/

(二)税目、税率/

(三)计税方法/

(四)免税、减税/

(五)纳税方式/

十九、城市维护建设税

(一)纳税人/

(二)计税依据、税率和计税方法/

(三)免税、减税/

二十、烟叶税

二十一、环境保护税

（一）纳税人/

（二）税目、税率/

（三）计税方法/

（四）免税、减税/

（五）纳税期限、纳税地点/

二十二、主要税收优惠

(一)农业、林业、牧业、渔业和水利业/

(二)能源、交通、物流和通信/

(三)高新技术产业、产品/

(四)科技、教育、文化、宣传、卫生和体育/

(五)社会保障、司法、民政和民族/

(六)环境保护、资源综合利用/

(七)金融、保险和证券/

(八)房地产/

(九)规定区域/

(十)进出口/

(十一)外商投资企业、外国企业(非居民企业)和外国人/

(十二)外交税收豁免/

二十三、税收征收管理制度

(一)税收执法依据、税务机关和税务人员/

(二)纳税人、扣缴义务人和代征人/

(三)税务登记/

(四)账簿、凭证管理/

(五)发票管理/

(六)纳税申报/

(七)税款征收/

(八)税务检查/

(九)税务稽查/

(十)法律责任/

二十四、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分

(一)财政部/

(二)国家税务总局/

(三)省以下税务机构/

(四)海关总署/

(五)国务院关税税则委员会/

(六)税收征收管理范围划分/

(七)中央政府与地方政府税收收入划分/

二十五、附录

(一)中国税制体系图(分税种类别)/

(二)中国税制体系图(分收入级次)/

(三)部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表/

(四)2021年中国分税类、分税种收入统计表/

(五)中国税务系统组织机构图/

(六)国家税务总局组织机构图/

主要资料来源/