税收不确定性——土地增值税疑难案例解析及政策建议

作者：中国大企业税收研究所 组编 王庆 主编

书号：324951

定价：￥68 元

字数：142 千字

印次：1-1

开本：异16全

出版时间：2024-04-01

ISBN：978-7-300-32495-1

包装：平

内容简介

本书围绕税收不确定性，对房地产企业日常业务中经常遇到的土地增值税问题进行了系统的分析，既阐明问题所在，也分析实践中出现的不同执行口径，同时还结合税收立法本意和经济业务实质，提出了有针对性的处理建议。本书既是开展税收理论研究难得的第一手资料，也是进行实务操作的重要参考。

作者介绍

中国大企业税收研究所简介

中国大企业税收研究所是吉林财经大学内设的学术型研究机构，多年来一直致力于整合校内外税收理论和税收实务研究资源，形成了稳定的研究团队，为国家大企业税收改革提供有价值的决策参考意见，形成了一批有针对性的学术研究成果。撰写的多篇税收研究报告获得中央领导和省部级领导批示肯定，推出了《十年思辨觅真容：中国大企业税收基本问题研究》《国际税收业务政策指引》等多部专著，承担中国税务学会和部分省级税务机关委托研究课题多项。

目 录

上篇 常见问题与政策分析

土地增值税清算单位的选择

增值税清算后续税务问题

营改增后土地增值税清算收入确认与土地成本扣除

成本分摊方法的选择

地下建筑土地成本分摊

红线外支出的扣除

自持期间物业转让处理

土地增值税预征的计征依据

土地增值税预征率

财政返还的土地增值税处理

市政公用基础设施配套费和人防工程易地建设费土地增值税加计扣除

与在建项目交易相关的土地增值税加计扣除统借统还的利息支出扣除

税金及附加在土地增值税中的扣除

地方教育附加在土地增值税中的扣除

“计税价格明显偏低” 和 “无正当理由” 如何界定

普通住宅认定标准滞后问题

普通住宅可否放弃免税优惠

无偿移交配建物业的土地增值税处理

诚意金是否应预征土地增值税

下篇 研讨成果

《中华人民共和国土地增值税法 (征求意见稿)》 修改建议报告 (一)

《中华人民共和国土地增值税法 (征求意见稿)》 修改建议报告 (二)

REITs业务的税收分析与政策建议

无产证地下车位流转的业务实质及税收处理分析

后 记

精彩样章

实践证明,中国的大企业税收改革绝对不是 (也绝不应该是) 税务机关的 “独角戏”。特别是在税收治理方面,应该是税企双方相互奔赴的过程。只有这样,税务机关的征管成本和大企业的遵从成本才能得到大幅度降低,从而实现双方的共赢———这其实也是大企业税收改革的目的所在。

不过,现实情况要复杂得多。“双向奔赴”在很多时候似乎是一种理想状态。基于此,我们开始考虑选择一个有代表性的行业做一次试验,看看在满足哪些特定条件的前提下,税企双方能够实现双向奔赴。特别是作为大企业税收改革的相对方,是否会坦诚地向税务机关披露自己的问题,并与之共同探讨解决问题的方案。