税法（第5版）（全国会计领军人才丛书·会计系列）

作者：曹越 谭光荣 唐明

书号：321721

定价：￥55 元

字数：525 千字

印次：5-1

开本：16

出版时间：2024-01-01

ISBN：978-7-300-32172-1

包装：平

内容简介

本书分为基础和实务两大板块。基础部分讲解基础理论；实务部分按照课税对象的性质，分别讲解商品与劳务税、所得税、财产税以及行为税。

第5版具有以下特点：

（1）突出重点和难点。每个重要知识点都与注册会计师考试、税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，清晰实用。

（2）强调实操性和时效性。本书每一个知识点都与税收法规相关联，并且采用截至2023年11月30日的最新有效的税收文件。

（3）强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、特别提示等方式归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。

（4）具有应试指导价值。本书吸纳了最新的注册会计师考试“税法”以及税务师考试“税法 (一)”和“税法 (二)”的真题。

作者介绍

曹 越 湖南大学工商管理学院教授、博士生导师，全国会计领军人才，全国税务领军人才，湖南省优秀青年社会科学专家，注册会计师，注册税务师。一直从事税法与会计类课程的教学培训工作，先后在《会计研究》《财贸经济》等期刊发表学术论文80余篇，主持国家社会科学基金重点项目等国家级项目5项，省部级重大、重点项目各1项，其他省部级课题8项。

谭光荣 湖南大学经济与贸易学院教授、博士生导师，财政税务系主任。一直从事税务方面的教学和科研工作，在《光明日报（理论版）》《财政研究》《税务研究》等报刊发表学术论文30余篇，主持国家级课题3项，省部级课题11项。

唐 明 湖南大学经济与贸易学院副教授、硕士生导师。长期从事税收理论、制度与实务研究和教学，在《改革》《财政研究》等期刊发表学术论文40余篇。主持完成国家社会科学基金项目2项、省社会科学基金项目4项。研究成果荣获湖南省社会科学优秀成果奖一等奖。

目 录

第Ⅰ篇 基础理论

第一章 税法基本原理 3

第一节 概 述 3

第二节 税法的分类 9

第三节 税收法律关系 16

第四节 税收执法 20

第Ⅱ篇 商品与劳务税

第二章 增值税 25

第一节 概 述 25

第二节 纳税人和扣缴义务人 27

第三节 征税范围 30

第四节 税 率 43

第五节 增值税的减税、免税 52

第六节 销项税额和进项税额 56

第七节 应纳税额的计算 72

第八节 特定企业 (或交易行为)的增值税政策 78

第九节 出口货物劳务增值税和消费税退 (免)税 83

第十节 申报和缴纳 87

第十一节 增值税专用发票的使用和管理 90

第三章 消费税 95

第一节 概 述 95

第二节 纳税人 96

第三节 税目和税率 97

第四节 计税依据 106

第五节 应纳税额的一般计算 110

第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 111

第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 114

第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 117

第九节 出口应税消费品消费税退 (免)税 118

第十节 申报和缴纳 119

第四章 关 税 123

第一节 概 述 123

第二节 征税对象、纳税人和税率 124

第三节 原产地规定 127

第四节 关税完税价格和应纳税额的计算128

第五节 关税减免 136

第六节 申报和缴纳 138

第Ⅲ篇 所得税

第五章 企业所得税 143

第一节 概 述 144

第二节 纳税人、征税对象和税率 144

第三节 应纳税所得额的计算 147

第四节 资产的所得税处理 167

第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 172

第六节 企业重组的所得税处理 176

第七节 应纳税额的计算 180

第八节 税收优惠 186

第九节 源泉扣缴 193

第十节 特别纳税调整 195

第十一节 征收管理 199

第六章 个人所得税 205

第一节 概 述 205

第二节 征税范围、纳税人和税率 206

第三节 应纳税所得额的确定 217

第四节 应纳税额的计算 226

第五节 应纳税额计算的特殊处理 245

第六节 减免税优惠 252

第七节 申报和缴纳 256

第Ⅳ篇 财产税

第七章 土地增值税 267

第一节 概 述 268

第二节 征税范围、纳税人和税率 268

第三节 转让房地产增值额的确定 272

第四节 应纳税额的计算 278

第五节 减免税优惠 279

第六节 申报和缴纳 280

第八章 房产税 285

第一节 概 述 285

第二节 征税范围、纳税人和税率 286

第三节 计税依据和应纳税额的计算 288

第四节 减免税优惠 291

第五节 申报和缴纳 293

第九章 车船税 296

第一节 概 述 296

第二节 征税范围、纳税人和适用税额 296

第三节 应纳税额的计算和代收代缴 299

第四节 减免税优惠 300

第五节 申报和缴纳 301

第十章 资源税 303

第一节 概 述 303

第二节 纳税人 304

第三节 征税范围 304

第四节 税目和税率 304

第五节 应纳税额的计算 308

第六节 减免税规定 310

第七节 申报和缴纳 312

第十一章 契 税 313 …

第一节 概 述 313

第二节 纳税人、征税范围和税率 314

第三节 计税依据和应纳税额的计算 315

第四节 减免税优惠 317

第五节 申报和缴纳 320

第十二章 城镇土地使用税 322

第一节 概 述 322

第二节 征税范围、纳税人和应纳税额的计算 323

第三节 减免税优惠 326

第四节 申报和缴纳 328

第Ⅴ篇 行为税

第十三章 印花税 333

第一节 概 述 333

第二节 纳税人、征税范围和税率 334

第三节 计税依据和应纳税额的计算 336

第四节 减免税优惠 337

第五节 申报和缴纳 338

第十四章 耕地占用税 340

第一节 概 述 340

第二节 纳税人和征税范围 341

第三节 应纳税额的计算 342

第四节 税收优惠 343

第五节 申报和缴纳 345

第十五章 车辆购置税 347

第一节 概 述 347

第二节 纳税人 348

第三节 征税对象和征税范围 348

第四节 税率和计税价格 349

第五节 税收优惠 350

第六节 应纳税额的计算 351

第七节 申报和缴纳 352

第十六章 船舶吨税 354

第一节 概 述 354

第二节 税目、税率和应纳税额 354

第三节 减免税优惠 356

第四节 申报和缴纳 357

第十七章 环境保护税 358

第一节 概 述 358

第二节 计税依据和应纳税额 361

第三节 税收减免 364

第四节 申报和缴纳 365

第十八章 城市维护建设税与教育费附加 367

第一节 城市维护建设税 367

第二节 教育费附加和地方教育附加 371

精彩样章

2004年全国会计专业硕士首次招生、2011年全国税务专业硕士首次招生，湖南大学两次都是首批获得招生资格的高校。“税法”一直被很多学校列为财税类本科专业（会计学和财政学）的必修课程；“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程，该课程要求考核哪些知识、使用何种教材我们一直感到很困惑；“税法与纳税筹划”则是全国会计专业型硕士和学术型硕士的选修课程。近30年的税法本科教学、研究生教学和税收业务培训经验，使我们意识到编写一本理论与实际相结合的税法教材很有必要。近年来,继 “营改增”结构性减税之后,大规模减税降费持续推进，税收立法取得重要成果,党的二十大报告指出,加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度,规范收入分配秩序，规范财富积累机制,保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。税收作为重要的分配工具,是扎实推进共同富裕的重要制度安排。因此,编写一本与时俱进的税法教材尤为迫切。

本书前4版得到了很多同行和学生的高度评价,同时收到了很多中肯的建议。这些宝贵意见体现在这一版中。本书共十八章,按照征税对象的性质分为五篇：第Ⅰ篇为基础理论，包括第一章税法基本原理；第Ⅱ篇为商品与劳务税,包括第二章增值税、第三章消费税和第四章关税；第Ⅲ篇为所得税，包括第五章企业所得税和第六章个人所得税；第Ⅳ篇为财产税，包括第七章土地增值税、第八章房产税、第九章车船税、第十章资源税、第十一章契税和第十二章城镇土地使用税；第Ⅴ篇为行为税，包括第十三章印花税、第十四章耕地占用税、第十五章车辆购置税、第十六章船舶吨税、第十七章环境保护税和第十八章城市维护建设税与教育费附加。

本书具有以下特点:

(1)突出重点和难点。每一个重要知识点都与注册会计师考试、税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的实用性。

(2)强调实操性和时效性。本书每一个知识点都与税收法规相关联，这对于树立读者的实操意识非常重要，有助于指引财税人员处理工作实务，从而增强本书对实务的指导、操作价值。当前正值财税体制改革加速期，本书全部采用最新有效的税收文件（截至2023年11月30日），确保教材与时俱进。

(3)强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、特别提示等方式进行归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。

(4)具有应试指导价值。编写过程中我们吸纳了最新的注册会计师考试 “税法”以及税务师考试 “税法 (一)”和 “税法 (二)”的真题。这对读者未来参加考试大有裨益。

本书可用作本科及研究生教材以及税务干部、财会人员的参考读物。本书献给所有对中国税收事业感兴趣的读者朋友,同时也献给致力于教授学生经久实用的知识的高校教师。