内容提要：  

   本书是在上一版基础上根据已颁布的12个税种的法律文件以及其他6个税种的新税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。本书系统探讨了税法原理与操作实务，在对税法基本原理进行概述的基础上，从纳税义务人、征税对象、税目税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将思政内容植于教材之中，注重将税制改革的思政元素有机融入，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一

作者简介：  
梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。  
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。  



目录：  
第１章 税法概述/1  

1.1 税法的概念/1  

1.2 税法的构成要素/4  

1.3 我国现行税制体系/10  

1.4 我国税收管理体制/13  



第２章 增值税/16  

2.1 增值税概述/17  

2.2 纳税人/20  

2.3 征税对象/22  

2.4 税率及征收率/30  

2.5 计税方法/34  

2.6 应纳税额的计算/35  

2.7 出口货物、劳务及服务退 （免）税/63  

2.8 税收优惠/67  

2.9 征收管理/71  



第３章 消费税/81  

3.1 消费税概述/82  

3.2 纳税人及征税范围/83  

3.3 税 率/87  

3.4 应纳税额的计算/89  

3.5 出口消费品退 （免）税/102  

3.6 征收管理/104  



第４章 关 税/109  

4.1 关税概述/110  

4.2 纳税人与征税对象/111  

4.3 税 率/112  

4.4 关税完税价格/115  

4.5 应纳税额的计算/120  

4.6 关税减免/122  

4.7 征收管理/123  



第５章 企业所得税/126  

5.1 企业所得税概述/127  

5.2 纳税人/128  

5.3 征税对象和税率/130  

5.4 应纳税所得额的计算/132  

5.5 资产的税务处理/143  

5.6 应纳税额的计算/151  

5.7 税收优惠/155  

5.8 企业重组的所得税处理/162  

5.9 特别纳税调整/168  

5.10 征收管理/173  



第６章 个人所得税/180  

6.1 个人所得税概述/180  

6.2 纳税人/182  

6.3 征税范围/185  

6.4 税率和应纳税所得额的确定/190  

6.5 应纳税额的计算/198  

6.6 税收优惠与征收管理/224  



第７章 土地增值税/242  

7.1 土地增值税概述/243  

7.2 纳税人与征税范围/244  

7.3 税 率/247  

7.4 应税收入与扣除项目的确定/248  

7.5 应纳税额的计算/252  

7.6 税收优惠/256  

7.7 征收管理/257  



第８章 其他税种/266  

8.1 城市维护建设税/267  

8.2 资源税/272  

8.3 城镇土地使用税/279  

8.4 耕地占用税/284  

8.5 房产税/289  

8.6 车船税/295  

8.7 印花税/300  

8.8 车辆购置税/306  

8.9 契 税/313  

8.10 烟叶税/319  

8.11 环境保护税/320  

8.12 船舶吨税/324  



第９章 国际税收/328  

9.1 国际税收概述/328  

9.2 国际重复征税与国际税收协定/329  

9.3 国际避税与反避税/331  

9.4 国际税收征管协作/332  



第10章 税收征收管理/335  

10.1 税务管理/335  

10.2 税款征收/339  

10.3 纳税人的法律责任/341  

10.4 税务行政复议/344  

10.5 税务行政诉讼/345  

10.6 纳税信用管理/346