《企业所得税法一本通》基于企业所得税法的脉络和内在逻辑，将税法规范重新编排，形成有序、连贯、前后一致的企业所得税规范体系，使其清晰易懂，以便读者打开税法即可以准确地找到与特定经济生活相关的所有条款并加以理解和适用。

本书将为税务机关、注册会计师、税务律师、注册税务师以及其他税收实务工作人员和广大纳税人快速查阅、综合理解和正确适用企业所得税法规范提供便捷的途径，也将为科研工作者从事教学和科研提供研究便利，是非常实用的企业所得税领域的工具书。本书将不断以修订版的形式及时对相关内容予以更新，以为读者提供时新、齐全的法规信息。

目录

第一章总则

第一条【纳税人】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于发布〈外国公司船舶运输收入征税办法〉的通知》

2.《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》

第二条【纳税人的类型】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）居民企业

1.《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》

2.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》

3.《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》

（二）非居民企业

1.《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》

2.《国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见》

3.《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》

4.《国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复》

第三条【纳税人的纳税义务】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、部门规章

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》

第四条【税率】

第二章应纳税所得额

第五条【应纳税所得额】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）一般规定

1.《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》

2.《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》

3.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

4.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》

（二）特殊行业与事项的收入确认

1.《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》

2.《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》

3.《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》

4.《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》

（三）个案批复和其他文件

1.《国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复》

2.《关于中国人寿保险（集团）公司等发起设立北*国开国寿城镇发展投资企业相关涉税事宜的通知》

第六条【应税收入的类型】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复》

2.《财政部国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知》

3.《财政部国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知》

4.《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》

5.《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》

6.《财政部国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》

7.《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》

8.《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》

9.《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》

10.《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》

11.《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》

第七条【不征税收入】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》

3.《国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知》

4.《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》

5.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》

6.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》

7.《财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》

8.《财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》

9.《财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》

10.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》

第八条【可扣除的支出】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）一般规定

1.《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》

2.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

3.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》

4.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》

5.《国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告》

6.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》

7.《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》

8.《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》

9.《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》

（二）工资薪金与职工福利费

1.《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》

2.《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》

4.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》

5.《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》

6.《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》

7.《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》

8.《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》

（三）利息支出

1.《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》

2.《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》

3.《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》

4.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》

（四）损失

1.《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》

2.《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》

3.《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》

4.《国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告》

5.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》

（五）特殊行业与事项的费用扣除

房地产行业

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》

保险行业

1.《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》

2.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》

3.《财政部国家税务总局关于保险企业计提准备金有关税收处理问题的通知》

4.《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》

5.《财政部税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》

金融行业

1.《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》

2.《财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》

4.《财政部国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》

5.《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》

6.《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》

7.《国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告》

政策性搬迁

1.《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》

2.《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》

3.《财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》

其他行业

1.《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》

2.《国家税务总局关于发布〈海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法〉的公告》

3.《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》

4.《国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告》

扣除凭证

1.《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》

2.《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》

个案批复和其他文件

1.《国家税务总局关于普华永道中天会计师事务所有限公司及其关联机构赞助第29届奥运会有关税收政策问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知》

4.《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》

5.《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》

6.《国家税务总局关于贵州建工集团清产核资损失税前扣除问题的批复》

7.《国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复》

8.《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》

9.《财政部税务总局关于上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金支出企业所得税税前扣除政策问题的通知》

第九条【公益性捐赠支出】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》

4.《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》

5.《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》

6.《财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知》

7.《财政部国家税务总局关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公益性捐赠税前扣除资格的通知》

8.《财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会和中国宋庆龄基金会2012年度公益性捐赠税前扣除资格的通知》

9.《财政部国家税务总局民政部关于确认实事助学基金会2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知》

10.《财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知》

11.《财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2014年度公益性捐赠税前扣除资格的通知》

12.《财政部国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》

13.《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》

14.《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知》

15.《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》

16.《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》

17.《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》

18.《财政部税务总局关于*公益性*众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》

19.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》

20.《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》

第十条【不得扣除的支出】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》

2.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》

第十一条【固定资产的折旧扣除】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知》

2.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

3.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》

第十二条【无形资产的摊销费用】

税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第十三条【长期待摊费用】

税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第十四条【不得扣除的投资成本】

税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第十五条【存货成本的扣除】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》

第十六条【资产转让的净值扣除】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）企业重组

1.《国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复》

2.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》

3.《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》

4.《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》

5.《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》

6.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》

7.《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》

8.《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》

（二）财产转让

1.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》

2.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》

3.《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》

4.《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》

（三）其他文件

《国家税务总局关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复》

第十七条【不得抵减的境外机构的亏损】

第十八条【亏损的弥补与结转】

第十九条【未设立机构场所的非居民企业的应纳税所得额】

税务规范性文件

1.《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》

2.《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》

第二十条【应纳所得额计算办法的授权制定】

税务规范性文件

《财政部关于企业所得税会计处理的暂行规定》

第二十一条【税法规定的优先适用】

第三章应 纳 税 额

第二十二条【应纳税额】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

《财政部国家税务总局关于发布〈外国公司船舶运输收入征税办法〉的通知》

第二十三条【税额的直接抵免】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》

2.《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》

3.《财政部国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》

4.《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》

5.《国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告》

第二十四条【税额的间接抵免】

税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第四章税 收 优 惠

第二十五条【税收优惠的一般原则】

税务规范性文件

特殊行业、企业的税收优惠

软件与集成电路产业

1.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》

2.《国家发展改革委工业和信息化部商务部税务总局关于发布2009年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知》

3.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

4.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》

5.《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

6.《工业和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》

7.《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》

8.《国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》

9.《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》

10.《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》

11.《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》

12.《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》

13.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》

14.《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第9号》

15.《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》

16.《国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》

17.《国家发展改革委等部门关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》

公共租赁住房

《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》

环境保护

1.《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》

2.《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》

3.《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》

4.《国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》

5.《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》

海峡两岸直航

1.《财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》

2.《财政部国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》

铁路建设

1.《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》

2.《财政部国家税务总局关于2014-2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》

3.《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》

伤残人员用品企业

《财政部税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》

科技发展

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》

金融产业

1.《关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》

2.《财政部国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》

3.《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》

4.《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》

5.《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》

文化创意产业

1.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》

2.《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》

3.《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》

社区家庭服务与医疗机构

1.《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》

2.《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》

奥运会

1.《财政部税务总局海关总署关于北*2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》

2.《财政部税务总局海关总署关于北*2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》

其他产业

1.《财政部国家税务总局关于发行福利彩票有关税收问题的通知》

2.《国家税务总局关于金融资产管理公司从事经营租赁业务有关税收政策问题的批复》

第二十六条【免税收入】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）国债利息收入

1.《财政部国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》

2.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》

3.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》

4.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》

（二）非营利组织

1.《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》

2.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》

3.《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》

第二十七条【减免税收入】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）农、林、牧、渔业

1.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》

2.《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》

3.《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》

4.《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》

5.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》

（二）公共基础设施

1.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》

2.《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》

3.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》

4.《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》

（三）环境保护、节能节水项目

1.《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》

3.《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》

4.《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》

5.《财政部等四部门关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》

（四）技术转让所得

1.《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》

2.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》

4.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》

5.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》

6.《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》

7.《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》

（五）未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

1.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》

2.《国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》

第二十八条【优惠税率】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）小微企业

1.《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》

2.《国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知》

3.《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》

4.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》

5.《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

6.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》

7.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》

（二）高新技术企业

1.《科学技术部财政部国家税务总局关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知》

2.《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》

3.《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》

4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》

5.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》

6.《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》

7.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》

（三）技术先进型企业

1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》

2.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》

第二十九条【民族自治机关的减免税决定权】

税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第三十条【费用的加计扣除】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）研究开发费用

1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》

2.《国家税务总局关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知》

3.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》

4.《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》

5.《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》

6.《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》

7.《国家税务总局科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》

8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》

9.《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》

10.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》

11.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》

12.《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》

13.《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》

14.《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》

15.《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》

（二）残疾人安置费用

《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》

第三十一条【创业投资额抵免】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》

2.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》

4.《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》

5.《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》

6.《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》

第三十二条【固定资产的加速折旧】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》

3.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》

4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》

5.《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》

6.《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》

7.《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》

8.《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》

9.《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》

第三十三条【资源综合利用的收入减计】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》

2.《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》

3.《财政部等四部门关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》

第三十四条【专用设备的投资额抵免】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》

2.《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》

4.《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》

5.《财政部国家税务总局应急管理部关于印发〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）〉的通知》

第三十五条【优惠办法的授权制定】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》

第三十六条【国务院的优惠政策制定权】

税务规范性文件

（一）区域性税收优惠

1.《财政部国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知》

2.《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》

3.《国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复》

4.《财政部国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》

5.《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》

6.《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》

7.《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

8.《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》

9.《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》

（二）应对突发事件的税收优惠

1.《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》

2.《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》

3.《财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》

4.《财政部海关总署国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》

5.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》

6.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》

7.《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》

8.《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》

（三）鼓励投资类的税收优惠

1.《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》

2.《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》

3.《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》

4.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》

5.《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》

6.《财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》

7.《财政部国家税务总局关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》

8.《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》

9.《财政部国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知》

10.《财政部税务总局国家发展改革委商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》

11.《国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》

12.《财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知》

13.《财政部税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》

14.《财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》

15.《财政部税务总局证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》

16.《财政部税务总局中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》

第五章源 泉 扣 缴

第三十七条【源泉扣缴】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于发布〈外国公司船舶运输收入征税办法〉的通知》

2.《国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》

3.《国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知》

4.《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》

5.《国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知》

6.《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》

7.《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》

8.《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》

第三十八条【指定扣缴义务人】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、部门规章

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》

第三十九条【未扣缴税款的申报与追缴】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、部门规章

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》

第四十条【扣缴税款的解缴】

第六章特别纳税调整

第四十一条【转让定价】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》

2.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

3.《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》

4.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》

三、其他文件

《国家税务总局关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复》

第四十二条【预约定价】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

2.《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》

第四十三条【关联业务的报告义务】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》

2.《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》

3.《国家税务总局关于明确〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）〉填报口径的公告》

第四十四条【应纳税所得额的核定】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》

第四十五条【受控外国公司】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

2.《国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》

第四十六条【资本弱化】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》二、税务规范性文件

1.《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》

2.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

第四十七条【一般反避税条款】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、部门规章

《一般反避税管理办法（试行）》

三、税务规范性文件

1.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》

2.《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》

四、其他文件

1.《国家税务总局关于沃尔玛收购好又多股权事项的批复》

2.《国家税务总局关于境外投资方间接转让北*燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复》

第四十八条【税款的补缴与罚息】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

《财政部国家税务总局关于印发〈反避税专项经费管理暂行办法〉的通知》

第七章征 收 管 理

第四十九条【征管的法律适用】

税务规范性文件

（一）征收管理

1.《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》

2.《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》

3.《国家税务总局关于全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作的通知》

4.《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》

5.《国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知》

（二）税收核定

1.《财政部国家税务总局关于发布〈外国公司船舶运输收入征税办法〉的通知》

2.《财政部国家税务总局关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》

3.《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》

4.《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》

5.《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》

6.《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》

7.《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》

8.《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》

9.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》

（三）其他文件

《财政部国家税务总局关于核定中信银行股份有限公司计税工资税前扣除标准有关问题的通知》

第五十条【居民企业的纳税地点】

一、税收行政法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、税务规范性文件

（一）纳税地点

1.《财政部国家税务总局关于发布〈外国公司船舶运输收入征税办法〉的通知》

2.《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2013年进口天然气增值税返还收入涉及企业所得税纳税地点问题的批复》

（二）汇总纳税

1.《国家税务总局关于推广应用汇总纳税信息管理系统有关问题的通知》

2.《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》

3.《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》

4.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》

5.《财政部国家税务总局中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知》

6.《国家税务总局关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知》

7.《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》

8.《财政部国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的补充通知》

9.《国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告》

10.《国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告》

11.《国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告》

12.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》

13.《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》

（三）个案批复

《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司2014年进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复》