中国税制（第十四版）（经济管理类课程教材·税收系列）

作者：马海涛

书号：353043

定价：￥59 元

字数：468 千字

印次：14-1

开本：16

出版时间：2026-07-16

ISBN：978-7-300-35304-3

包装：平

内容简介

《中国税制》是“十五”“十一五”“十二五”和“十四五”国家级规划教材, 该教材2007年被评为国家级精品教材, 并获得北京市第十届哲学社会科学优秀成果二等奖, 2021年被评为首届全国教材建设奖全国优秀教材二等奖。

本教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果。在内容上注重阐述税制的基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律、政策的精神，以及现行税制的难点和重点问题。

本书具有以下突出特色：

·注重思政性，引导学生立足中国国情，学习领会中国税制建设的成果，树立正确的世界观、人生观和价值观；

·内容更新及时，涵盖党的十八大、十九大和二十大以来的重要决定对我国税制改革的目标与具体举措，以及增值税立法等最新税收政策与制度变化；

·注重阐述税制的基本理论与基本知识，深入分析税收法律与政策的精神实质以及现行税制的重点难点问题；

·注重新形态建设，融合现代信息技术手段，扩展阅读以二维码形式呈现，富有启发性，有利于激发学习兴趣及创新潜能；

·同步推进教材数字化建设，顺应国家教育数字化战略与数字教材建设要求。

本书体系完整、内容翔实、与时俱进，既可作为高等院校财政、税务、会计等专业本科教材，也可供税务从业人员及广大税制学习者参考使用。

作者介绍

马海涛,经济学博士,中央财经大学教授、博士生导师。现任中央财经大学校长、党委副书记,兼任中国财政学会副会长和中国税务学会副会长。国务院政府特殊津贴专家,国家文化名家暨 “四个一批”人才,国家 “万人计划”领军人才, “新世纪百千万人才工程”国家级专家,北京市教学名师,财政部跨世纪青年学科带头人,首都劳动奖章获得者。国家社科基金重大项目首席专家,财政部财税改革研究专家工作室总牵头人,首批教育部哲学社会科学创新团队负责人。

曾参加李克强总理主持的经济形势专家和企业负责人座谈会 (2013年)和李强总理召开的专家、企业家和教科文卫体等领域代表座谈会 (2024年)。研究领域为财政理论与政策、财税管理。

目 录

第一篇 教学内容

第1章　导　论/3

1.1　税收制度概述/4

1.2　税收制度和税法/10

1.3　税收分类/22

1.4　税制体系/25

第2章　增值税/30

2.1　增值税理论分析/31

2.2　我国增值税制度变迁/34

2.3　增值税的纳税人/36

2.4　增值税的征税范围/37

2.5　增值税的税率与征收率/46

2.6　增值税的计税方法/48

2.7　增值税应纳税额的计算/51

2.8　增值税预缴税款的管理/64

2.9　出口业务的增值税管理/67

2.10　增值税的税收优惠/77

2.11　增值税的征收管理/82

第3章　消费税/89

3.1　消费税理论分析/90

3.2　消费税的征税范围和纳税义务人/96

3.3　消费税税率和计税依据的确定/102

3.4　消费税应纳税额的计算/110

3.5　出口应税消费品退（免）税/114

3.6　消费税的征收管理/116

第4章　关　税/120

4.1　关税理论分析/121

4.2　我国关税制度变迁/126

4.3　关税的征税要素/129

4.4　关税应纳税额的计算/130

4.5　关税的税收优惠/133

4.6　关税的征收管理/137

第5章　企业所得税/139

5.1　企业所得税理论分析/141

5.2　我国企业所得税制度变迁/142

5.3　企业所得税的征税要素/144

5.4　资产的税务处理/146

5.5　企业所得税应纳税所得额的计算/151

5.6　企业所得税应纳税额的计算/162

5.7　企业所得税的税收优惠/164

5.8　企业所得税的征收管理/167

第6章　个人所得税/172

6.1　个人所得税理论分析/174

6.2　我国个人所得税制度变迁/176

6.3　个人所得税的征税要素/178

6.4　个人所得税应纳税额的计算/183

6.5　个人所得税的税收优惠/189

6.6　个人所得税的征收管理/191

第7章　房产税、契税和车船税/195

7.1　房产税/196

7.2　契　税/200

7.3　车船税/204

第8章　与资源有关的税种/210

8.1　资源税/211

8.2　城镇土地使用税/219

8.3　土地增值税/222

8.4　耕地占用税/228

第9章　与行为有关的税种/232

9.1　印花税/233

9.2　城市维护建设税/239

9.3　车辆购置税/242

9.4　环境保护税/244

附 录/252

第二篇 练习题及参考答案

第1章　导论练习题及参考答案/255

第2章　增值税练习题及参考答案/261

第3章　消费税练习题及参考答案/272

第4章　关税练习题及参考答案/279

第5章　企业所得税练习题及参考答案/284

第6章　个人所得税练习题及参考答案/292

第7章　房产税、契税和车船税练习题及参考答案/300

第8章　与资源有关的税种练习题及参考答案/305

第9章　与行为有关的税种练习题及参考答案/313

参考文献/320