房地产企业全流程全税种实务操作与案例解析

作者：刘文怡

书号：322841

定价：￥128 元

字数：660 千字

印次：1-1

开本：16

出版时间：2024-01-01

ISBN：978-7-300-32284-1

包装：平

房地产业务错综复杂，涉税面广。本书以问题为导向，编写上采用“案例+问答+实操指南+政策依据+关联问题”的体例，系统地梳理了各税种的疑难案例，囊括了涉税核算、发票管理、融资业务、合伙企业、关联交易、涉外业务及反避税、股权交易等方方面面，还涉及上游建筑业和下游客户的涉税疑难问题，讲述深入浅出，配合典型例证，通俗易懂，实用性强。作者从业背景丰富，税务业务基础扎实，且长年坚持理论研究，将对政策的解读，与涉税案例和最佳实践相结合，400多个案例解析，囊括了房地产业务的方方面面，是一本实用的房企税务问题百科全书。  



  
刘文怡，税务师、注册会计师、律师、高级经济师、资产评估师；中汇税务师事务所合伙人兼培训中心总监；中税协全国税务高端人才；成都市国际税收研究会理事；西南财经大学校外导师，西南交通大学、四川师范大学等特聘导师。  

媒体评论：  
本书从税种+发票+特殊事项+关联交易反避税入手，编辑体例独特，对地产税务从业人员从另一个维度解决实际工作问题有很大裨益。在本书中，作者系统地梳理了各税种的疑难案例。400多个案例解析，几乎囊括了房地产业务的方方面面，不仅是一本房地产财税百科全书，也是税收政策研究爱好者的不二之选。  
——会计学博士、全国知名财税专家 赵国庆  

作者从业背景丰富，税务业务基础扎实，且长年坚持理论研究，本书以问题为导向，能解答关于房企所涉及的几乎全部业务的税务问题，是一本实用的房企税务问题百科全书。  
——海航创新董事兼副总经理、浙江九龙山开发公司董事长 陈吉强  

房地产业务错综复杂，涉税面广，对上下游也要有一定了解。作者不仅对房地产涉税业务进行了解析，还涉及了上游建筑业和下游客户的涉税疑难问题，是一本难得的好书，强烈推荐。  
——房地产业知名税务专家、中汇江苏税务师事务所合伙人 朱光磊  

本书的讲述深入浅出，配合典型例证，通俗易懂，实用性强，可以作为从事房地产乃至上下游行业财税人员的参考书。作者将对政策的解读，与涉税案例和最佳实践相结合，许多内容非常深入，体现出其独到的洞察力。  
——兮鼎股权咨询创始人 李利威  

  
第一篇 房地产涉税疑难案例分税种分析  

第一章 企业所得税  

第一节 季度预缴、汇算清缴及扣除口径  

第二节 企业所得税税收优惠疑难问题  

第三节 完工时点确认及实际毛利结算  

第四节 企业重组适用特殊性税务处理的疑难问题  

第五节 其 他  

第二章 增值税  

第一节 销项抵减  

第二节 进项抵扣及转出  

第三节 留抵税额、计算抵扣、加计抵减  

第四节 预缴税金  

第五节 上游建筑业的增值税  

第六节 营改增后续问题  

第七节 其 他  

第三章 土地增值税  

第一节 样板房、售房部成本扣除问题  

第二节 扣除项目疑难问题  

第三节 土地返还、旧房转让、整体转让、代建等疑难问题  

第四节 清算单位及清算后申报问题  

第五节 机械及人防车位等产权不明晰物业  

第四章 个人所得税  

第一节 个人所得税改革疑难问题  

第二节 股权激励  

第三节 代扣代缴疑难问题  

第四节 免税项目  

第五章 契 税  

第六章 房产税、 城镇土地使用税、 耕地占用税  

第七章 印花税  

第八章 滞纳金  



第二篇 房地产涉税疑难案例跨税种分析  

第九章 跨税种案例分析  



第三篇 发票管理及涉税核算案例分析  

第十章 发票管理  

第一节 发票报销或取得  

第二节 发票开具  

第三节 发票保管  

第十一章 涉税核算及其他  



第四篇 特殊事项  

第十二章 跟投制度中的合伙企业  

第一节 合伙企业取得股息、红利征免问题  

第二节 合伙企业份额/股权转让计税  

第三节 法人、个人合伙人申报问题  

第四节 合伙企业亏损弥补及涉外税收  

第五节 合伙企业印花税  

第十三章 融资相关: 现金折扣、 资管计划、 明股实债等  

第十四章 股权转让及收并购税务疑难问题  

第十五章 涉外业务及反避税  

第十六章 关联交易  

第十七章 司法拍卖  

 
推荐序二  

房地产企业在组织形式选择、日常经营、土地取得和土地增值税清算、投融资以及关联交易和反避税等方面都与税收密切相关，因此税收问题对于房地产企业经营至关重要。文怡在本书中以独特的编辑体例，从税种、发票、特殊事项、关联交易和反避税等方面入手，为房地产税务从业人员提供了新颖视角来提供了如何解决实际工作中遇到的问题范例。  

文怡具备注册会计师、税务师、律师、高级经济师、资产评估师和基金从业资格，同时还有丰富的IPO经验，这使得她在考虑问题时能够以更加综合的视角给出专业意见。  

房地产企业税务从业人员需要对税法文件进行研判，正确把握和深入理解税法文件的发文目的、企业的应用方式以及对企业生产经营的影响。文怡对政策的深刻而通俗易懂的解读显示了作者的这方面的精深造诣。  

文怡曾在税务部门工作，拥有多年房地产管理和稽查重案审理的经验。 此后，文怡一直在世界500强和全国知名税务师事务所工作。她具有丰富的IPO、企业重组、跨境交易与并购和资产证券化等领域的实战经验。  

文怡还兼任西南财经大学金融学院的校外导师，也多次因其出色的授课得到四川省税务局干部学校、宜宾市税务局、宁波市税务局、西藏某税务局及上海建工集团等政府部门和企业的感谢，文怡以她渊博的知识和专业的教学方法，深受学员们的喜爱。  

文怡工作之余也热爱创作，积极地将自己的知识和经验通过书籍的形式分享给更多的读者。对于她来说，写书不仅是把教学内容进一步梳理和总结的过程，更是一种扩大影响力、传播知识的方式。  

该书通过丰富的案例和分析，希望能够让读者们更好地理解和应用税收原理，能够更好地应对复杂的税务工作环境。  

开卷有益！  

代志新  
中国人民大学财税研究所副所长  
博士生导师