税收筹划（第十二版）（普通高等学校应用型教材·财税）

作者：梁俊娇

书号：352404

定价：￥58 元

字数：464 千字

印次：12-1

开本：16

出版时间：2026-07-01

ISBN：978-7-300-35240-4

包装：平

内容简介

全书共有八章，首先对税收筹划进行了概述，然后分别从增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他税种、国际税收的角度进行了税收筹划阐述，最后给出了五个综合案例分析。本次教材修订，一是将党的二十大精神、三中全会精神等融入教材，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。二是根据2024年底最新公布的《中华人民共和国增值税法》对相关内容进行修订。

作者介绍

梁俊娇，中央财经大学财政税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

王文静，中央财经大学财政税务学院副教授，国际税收系主任。讲授课程：国际税收、外国税制、国际税收筹划等。研究方向：国际税收 、“一带一路”税收、国际税制比较、税收理论与政策等。

目 录

第 1 章 税收筹划概述/1

1.1 税收筹划的概念/2

1.2 税收筹划产生的原因/9

1.3 税收筹划的种类/15

1.4 税收筹划的方法/19

1.5 税收筹划的原则和步骤/28

1.6 税收筹划的意义及应该注意的问题/32

第 2 章 增值税的税收筹划/38

2.1 增值税概述/39

2.2 增值税筹划原理/43

2.3 企业设立业务的增值税筹划/63

2.4 企业销售业务的增值税筹划/66

2.5 企业租赁业务的增值税筹划/75

2.6 企业采购业务的增值税筹划/80

第 3 章 消费税的税收筹划/89

3.1 消费税概述/90

3.2 消费税筹划原理/92

3.3 企业设立业务的消费税筹划/97

3.4 企业销售业务的消费税筹划/99

3.5 企业加工业务的消费税筹划/105

第 4 章 企业所得税的税收筹划/110

4.1 企业所得税概述/111

4.2 企业所得税筹划原理/119

4.3 企业设立业务的所得税筹划/129

4.4 企业投资业务的所得税筹划/134

4.5 企业融资业务的所得税筹划/137

4.6 企业销售业务的所得税筹划/144

4.7 企业采购业务的所得税筹划/146

4.8 企业经营过程的所得税筹划/146

4.9 企业研发业务的所得税筹划/155

4.10 企业重组业务的所得税筹划/157

第 5 章 个人所得税的税收筹划/177

5.1 个人所得税概述/178

5.2 个人所得税筹划原理/189

5.3 工资、薪金的个人所得税筹划/201

5.4 稿酬所得的个人所得税筹划/213

5.5 经营所得的个人所得税筹划/214

5.6 财产转让所得的个人所得税筹划/215

5.7 利息、股息、红利的个人所得税筹划/217

第 6 章 其他税种的税收筹划/220

6.1 土地增值税的税收筹划/221

6.2 资源税的税收筹划/229

6.3 房产税的税收筹划/233

6.4 城镇土地使用税的税收筹划/236

6.5 印花税的税收筹划/238

6.6 车船税的税收筹划/241

6.7 车辆购置税的税收筹划/243

6.8 契税的税收筹划/245

6.9 关税的税收筹划/247

第 7 章 国际税收筹划/251

7.1 国际税收筹划概述/252

7.2 境外组织架构的税收筹划/259

7.3 境外所得来源地的税收筹划/265

7.4 利润汇回与投资退出的税收筹划/271

第 8 章 税收筹划综合案例与解析/280

8.1 税收筹划咨询案例/280

8.2 网络游戏公司并购与重组税收筹划案例/298

8.3 YL实业集团股份有限公司并购税收筹划案例/303

8.4 房地产公司的融资方式与组织架构税收筹划案例/308

8.5 苹果公司税收筹划案例/310

参考文献/315