税务会计（第八版）（经济管理类课程教材·税收系列；普通高等教育“十一五”国家级规划教材）

作者：梁俊娇 王怡璞

书号：352466

定价：￥59 元

字数：475 千字

印次：8-1

开本：16

出版时间：2026-08-01

ISBN：978-7-300-35246-6

包装：平

内容简介

本书是“十一五”国家级规划教材。本书立足于国家治理现代化与智慧税务建设的时代背景，深度衔接党的十九届四中全会精神，系统阐述了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及土地增值税的具体会计核算及其相应的纳税申报表的填制。

本书具有如下特点：

·融入思政元素，谨循“立德树人”宗旨与“思政育人”理念，专设“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在传授涉税会计处理知识的同时注重对学生价值观的引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一；

·内容更新及时，根据《中华人民共和国增值税法》等最新法规修订，并通过二维码链接补充大量税收、会计法规以便查阅学习；

·案例丰富、实用性强，针对学习难点和重点设计详细例题与综合案例，设置“小思考”“即学即用”“知识要点提醒”“知识点链接”等栏目，便于学生深入理解；

·体系完整、内容全面，涵盖出口退税、金融资产、租赁、政府补助等前沿领域的税务会计核算与税会差异分析。

本书体系完整、内容翔实、与时俱进，既可作为高等院校税务专业和会计专业课程教材，也可供企业财务人员及税务从业人员学习参考。

作者介绍

梁俊娇，中央财经大学财政税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

目 录

第1章 税务会计概述/1

1.1 税务会计的概念/1

1.2 税务会计的前提和原则/4

1.3 纳税人的权利、义务与法律责任/8

第2章 增值税会计核算/15

2.1 增值税概述/15

2.2 增值税的会计科目设置/26

2.3 销项税额的会计核算/29

2.4 进项税额的会计核算/68

2.5 进项税额转出的会计核算/86

2.6 出口退税的会计核算/91

2.7 减免税款的会计核算/97

2.8 代扣代缴增值税的会计核算/98

2.9 转让金融商品应交增值税的会计核算/99

2.10 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/100

2.11 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/110

第3章 消费税会计核算/115

3.1 消费税概述/115

3.2 消费税的会计核算/124

3.3 消费税纳税申报表的填制/132

第4章 企业所得税会计核算/134

4.1 企业所得税概述/134

4.2 企业所得税的会计基础/140

4.3 资产负债表债务法/145

4.4 资产的会计核算与税务处理/154

4.5 收入和费用的会计核算与税务处理/218

4.6 企业所得税纳税申报表的填制/229

第5章 个人所得税会计核算/239

5.1 个人所得税概述/239

5.2 个人所得税的会计核算/253

5.3 个人所得税纳税申报表的填制/257

第6章 土地增值税会计核算/265

6.1 土地增值税概述/265

6.2 土地增值税的会计核算/268

6.3 土地增值税的征收管理/271

6.4 土地增值税纳税申报表的填制/273

第7章 其他税种会计核算/279

7.1 关税会计核算/279

7.2 资源税会计核算/284

7.3 印花税会计核算/291

7.4 车辆购置税会计核算/296

7.5 城镇土地使用税会计核算/297

7.6 房产税会计核算/303

7.7 车船税会计核算/308

7.8 耕地占用税会计核算/311

7.9 契税会计核算/314

7.10 城市维护建设税及教育费附加会计核算/317

参考文献/322