税法（高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列）

作者：张孝光 张玉岭

书号：352657

定价：￥52 元

字数：425 千字

印次：1-1

开本：16

出版时间：2026-08-31

ISBN：978-7-300-35265-7

包装：平

内容简介

本书以“税法基础—现行税种—税收征管”为主线，构建层次分明的税法知识体系。全书从税法概述入手，系统阐述税收法律关系、税制构成要素等税法基本原理，为后续学习奠定法理基础；继而系统解析增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各税种的法律规定与计算方法；最后详细介绍税务管理、税款征收、税务检查及法律责任等，帮助读者把握税收征管制度的全貌。

本书依据现行税收法律、法规与规章编写，注重税法理论与会计实务的深度融合，在讲解各税种法律要素时，融入应纳税额计算、涉税会计处理、纳税申报要点等实操内容，并辅以典型例题阐释；全面吸收和反映了增值税法实施、个人所得税综合与分类相结合改革、税收征管数字化升级等最新税收改革成果，确保内容的时效性与准确性。本书既可作为会计学、财务管理、审计学、税收学等财经类专业的教学用书，也可作为财税从业人员的参考用书。

作者介绍

张孝光 天津财经大学会计学院副教授，博士，硕士生导师，曾任会计学院副院长。研究方向为税务会计与税务筹划、财务会计。主持完成天津市课程思政精品课程“税务会计学”；在《现代财经》《华东经济管理》《财政与税务》等期刊发表论文20余篇，出版《税务会计》《税法与税务会计》《税务会计与税务筹划》《税务会计实训教程》《会计学》等多部教材。

张玉岭 天津财经大学珠江学院会计学院院长助理，副教授。研究方向为财务会计、管理会计、会计文化。主持完成省部级项目2项、厅局级项目3项、院级教学科研项目5项；在国内外相关期刊发表论文10余篇，出版《基础会计学》《数智沙盘模拟实训教程》等教材4部。主持的“虚拟会计师事务所全训实验”入选全国师生信息素养提升实践活动（第二十八届教师活动）高等教育专项展示作品。

目 录

第1章 税法基本原理 第1节 税法概述

第2节 税收法律关系

第3节 税收实体法和税收程序法

第4节 税收立法

第2章 增值税法 第1节 增值税概述

第2节 纳税人和扣缴义务人及征税范围

第3节 税率和征收率

第4节 税收优惠

第5节 应纳税额的计算

第6节 出口业务增值税的退（免）税和征税

第7节 征收管理

第8节 增值税发票的使用和管理

第3章 消费税法 第1节 消费税概述

第2节 纳税人和代收代缴义务人、税目、税率及纳税环节

第3节 计税依据

第4节 应纳税额的计算

第5节 征收管理

第4章 企业所得税法 第1节 企业所得税概述

第2节 纳税人和扣缴义务人、征税对象及税率

第3节 税收优惠

第4节 应纳税所得额的计算

第5节 资产的所得税处理

第6节 企业重组的所得税处理

第7节 应纳税额的计算

第8节 征收管理 第5章 个人所得税法 第1节 个人所得税概述

第2节 纳税人、扣缴义务人及征税范围

第3节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

第4节 税收优惠

第5节 境外所得的税额抵免

第6节 征收管理 第6章 土地增值税法 第1节 土地增值税概述

第2节 纳税人、征税范围、税率及税收优惠

第3节 计税依据、应纳税额的计算及土地增值税清算

第4节 征收管理

第7章 关税法和船舶吨税法

第1节 关税法

第2节 船舶吨税法

第8章 城市维护建设税法和烟叶税法

第1节 城市维护建设税法

第2节 烟叶税法

第9章 房产税法、印花税法和契税法

第1节 房产税法

第2节 印花税法

第3节 契税法 第10章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

第1节 城镇土地使用税法

第2节 耕地占用税法 第11章 车船税法和车辆购置税法

第1节 车船税法

第2节 车辆购置税法

第12章 资源税法和环境保护税法

第1节 资源税法

第2节 环境保护税法 第13章 税收征收管理法

第1节 税收征收管理法概述

第2节 税务管理

第3节 税款征收

第4节 税务检查

第5节 法律责任

参考文献

精彩样章

税收是国家治理的基础和重要支柱，税法是维护市场经济秩序、调节收入分配、保障国家财政收入的重要法律制度。随着我国税制改革的持续深化、税收立法进程的不断加快，增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种日趋完善，税收征管的法治化、数字化水平显著提升。对于会计、财务管理、审计、税收等财经类专业学生而言，系统掌握税法知识，既是提升专业核心素养的内在要求，也是从事会计核算、财务管理、审计鉴证、税务合规等工作的必备基础。为适应新时代高等财经教育发展需要，培养高素质应用型、复合型财经类人才，我们编写了这本《税法》。本书严格依据现行税收法律、法规与规章编写，紧扣财经类专业人才培养目标与课程标准，注重税法理论与会计实务的深度融合，兼顾知识体系完整性与实践操作针对性，力求内容权威、重点突出、通俗易懂、便于教学。

本书以“税法基础—现行税种—税收征管”为主线，系统阐述税收法律关系、税制构成要素等税法基本原理，全面介绍增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种的法律规定与计算方法，详细讲解税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等税收征管制度。编写过程中，突出财经类专业导向，强化应纳税额计算、涉税处理、纳税申报等实操内容，配套典型例题与习题，帮助学生理解法条、掌握实务要领，从而提升税法应用能力。

本书紧密跟踪最新税收政策与立法动态，及时吸收税制改革成果，确保内容的时效性与准确性；语言简洁规范、逻辑清晰，内容难易适度，符合本科教学规律与学生认知特点。本书既可作为普通高等学校会计、财务管理、审计、税收等专业的税法课程教材，也可作为财会从业人员继续教育、职业资格考试与日常工作的参考用书。本书所引法律法规、政策文件截至2026年7月。

本书由长期从事税法教学与研究的一线教师共同编写，主编为张孝光、张玉岭，副主编为张琦、刘学智；编写过程中参考借鉴了许多优秀教材、学术成果，在此谨致谢意。由于税收法律法规动态更新，加之编者水平有限，书中难免存在疏漏之处，恳请广大师生批评指正，以便后续修订完善。