商业银行审计质量：中国探索与国际比较（财会文库）

作者：陈汉文 刘思义 杨道广

书号：334769

定价：￥79 元

字数：221 千字

印次：1-1

开本：异16

出版时间：2024-12-31

ISBN：978-7-300-33476-9

包装：平

内容简介

本书聚焦商业银行审计质量，以“中国探索与国际比较相结合”为总体思路，以“现状分析→制度梳理→理论辨析→证据佐证→政策建议”为研究范式，在分析商业银行业务特点与审计难点、审计规范规则及审计质量评价的基础上，分别围绕审计市场结构、审计任期、审计团队配置、关键审计事项披露等方面，尝试解开影响商业银行审计质量和商业银行审计效能发挥的理论机理与制度诱因，为理论上深入探究商业银行审计质量影响因素、实务上提高商业银行审计质量提供有价值的参考。

本书提出如下政策建议：

第一，研究制定与发布审计质量评价框架（或指标体系），为科学评价审计质量、客观监测审计行为提供可参考的标准。

第二，在维持现有审计轮换制度的基础上，参考国际现有轮换制度，适当延长会计师事务所强制性轮换期限。

第三，加强对审计师轮换实施情况的监督和评估、对审计师轮换的指导和培训，确保轮换制度的有效实施。

第四，提高审计师披露关键审计事项信息的详细度和丰富度，同时增加披露上市公司的风险应对措施。

第五，上市商业银行应从公司经营和内部治理角度出发，通过向市场传递积极信号和管理投资者关系等方式提高市值。

第六，高度关注商业银行审计市场的“二大”双寡头垄断格局，扶持国内本土会计师事务所发展壮大，尽快推出联合审计制度。

作者介绍

陈汉文 南京审计大学教授，博士生导师，审计学部主任。入选教育部“新世纪优秀人才支持计划”（2004），财政部“会计名家”（2020）。主要从事审计理论与实务研究。在《经济研究》、《管理世界》、The Accounting Review、Journal of Accounting Research等期刊发表论文。中国会计学会英文会刊China Journal of Accounting Studies（CJAS）联合主编、中国审计学会中文期刊《审计研究》轮值副主编。

刘思义 对外经济贸易大学副教授，博士生导师。主要从事会计、审计、ESG等领域的理论与实务研究。主持国家自然科学基金项目，在《会计研究》、《财政研究》、Journal of Corporate Finance、Journal of Business Ethics等期刊发表论文。

杨道广 对外经济贸易大学教授，博士生导师。国家级高层次人才计划青年学者。主要从事内部控制与审计、会计、财务的交互研究。主持国家自然科学基金项目（其中1项结项评估为“特优”），在《经济研究》、《会计研究》、《审计研究》、The Accounting Review、 Journal of International Business Studies等期刊发表论文，独著《超越财务报告内部控制：中国经验》。

目 录

第一章商业银行审计质量概述

第一节商业银行经营的复杂性

第二节商业银行审计的挑战性

第三节商业银行审计的规则规范

第四节商业银行审计的质量评价

第二章商业银行审计市场结构与商业银行审计质量

第一节商业银行审计市场结构：中国现状与国际概况

第二节审计市场结构的制度成因：中国探索与国际概览

第三节审计市场结构与审计质量：理论辨析

第四节审计市场结构对审计质量的影响：中国经验与国际证据

第五节本章结论与建议

第三章商业银行审计任期与商业银行审计质量

第一节商业银行审计任期：中国现状与国际概况

第二节审计任期监管：中国探索与国际概览

第三节审计任期与审计质量：理论辨析

第四节审计任期对审计质量的影响：中国经验与国际证据

第五节本章结论与建议

第四章审计团队配置与商业银行审计质量

第一节商业银行审计团队配置：中国现状与国际概况

第二节审计团队配置的监管制度：中国探索与国际概览

第三节审计团队配置与审计质量：理论辨析

第四节审计团队配置对审计质量的影响：中国经验与国际证据

第五节本章结论与建议

第五章关键审计事项披露与商业银行审计质量

第一节商业银行关键审计事项披露：中国现状与国际概况

第二节关键审计事项披露监管：中国探索与国际概览

第三节关键审计事项与审计质量：理论辨析

第四节关键审计事项披露对审计质量的影响：中国经验与国际证据

第五节本章结论与建议

第六章商业银行审计质量与市值管理

第一节商业银行市值：中国现状与国际概况

第二节市值影响因素：理论辨析

第三节商业银行审计质量对银行市值管理的影响：中国经验与国际证据

第四节本章结论与建议

第七章商业银行审计市场格局与联合审计制度

第一节中国商业银行审计市场双寡头格局与国家金融安全

第二节联合审计制度

第三节我国商业银行联合审计制度的架构设计

第四节本章结论与建议

参考文献

精彩样章

本书的学术价值体现在以下三个方面：

第一，聚焦商业银行审计，弥补金融机构审计研究的不足。由于包括商业银行在内的金融机构在业务模式、财务报告、监管政策等方面的特殊性，当前的国内外主流审计研究范式均将其从研究样本中剔除，导致对包括商业银行在内的金融机构审计问题研究较少。本书则聚焦商业银行这一我国重要的金融机构进行兼顾理论性与实务性的研究，在很大程度上弥补现有国内外审计研究中对金融机构关注不足的缺憾。

第二，围绕核心学术问题，缓解审计领域存续的学术争论。本书围绕审计市场是集中好还是分散好、会计师事务所是否应该轮换、关键审计事项如何披露、审计团队如何配置等当前审计学术研究核心与前沿问题展开研究，综合现实分析、文献梳理、制度比较，有助于缓解相关问题的学术争论。

第三，夯实制度背景资料，提高研究“真问题”的水平。在当前以实证研究为主流范式的审计研究领域，“只看结果，不明就里”的乱象日益蔓延，即只看实证结果，按实证结果“凑”理论、“凑”研究假设推理，而忽略背后的现实状况（如实务情况、政策制度及其变化）。本书为后续研究这些问题提供了非常全面、翔实的制度背景资料，并为研究“真问题”提供启发。

第四，融理论探讨、国际比较、实务现状、政策讨论于一体，突破当前商业银行审计著作的范式弊端。当前市面上关于商业银行审计的著作基本以应用指引、操作指南、案例介绍为主，呈现科普性、工具性的特点，缺乏现实状况分析、问题背后的理论与制度探讨、国际比较以及前瞻性的政策建议。本书针对这几方面的不足进行了优化。