书名：企业内部审计实务详解：审计程序+实战技法+案例解析（第2版）
定价：149.8
ISBN：9787115652478
作者：企业内部审计编审委员会
版次：第2版
出版时间：2024-10

内容提要：
内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，通过对企业的管理效能和经营决策进行评审，可以*有效地发现企业管理中的薄弱环节。为了帮助企业实现其组织目标，合理审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，我们特意编写了本书。 本书严格依据《中国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》编写而成，对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引，浓缩了企业内部审计的精华，旨在为企业的内部审计工作提供*、*的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。 ?



作者简介：
编审委员会 唐斯圆（清华大学） 刘秀婷（中国财政科学研究院） 晏 燕（中国财政科学研究院） 张 琳（中央财经大学） 向晶薪（中央财经大学） 张时涵（中央财经大学） 莫孝伟（中央财经大学） 汪华亮（南京财经大学） 姚 宇（陕西师范大学） 方文彬（兰州商学院） 邢铭强（兰州商学院） 孙蕾蕾（烟台大学） 徐东方（河北金融学院） 计东亚（绍兴文理学院）

目录：
目录
第1篇　内部审计理论基础
第1章 内部审计概述
1.1根据内部审计的产生与发展历程得出的结论和启示 1
1.2内部审计的概念、特征、职能与作用 3
1.2.1内部审计的概念 3
1.2.2内部审计的特征 3
1.2.3内部审计的职能 5
1.2.4内部审计的作用 6
第2章 内部审计的准则
2.1内部审计准则概述 8
2.1.1内部审计准则的含义 8
2.1.2内部审计准则的作用 8
2.2国际内部审计准则 10
2.2.1国际内部审计准则体系及演变过程 10
2.2.2《国际内部审计专业实务框架》的内容 10
2.3中国内部审计准则 12
2.3.1中国内部审计准则的框架 12
2.3.2中国内部审计准则的具体内容 13
第3章 内部审计的职业道德规范
3.1内部审计职业道德规范概述 18
3.1.1内部审计职业道德规范的含义 18
3.1.2内部审计职业道德规范的约束机制 19
3.1.3内部审计职业道德规范的作用 19
3.1.4内部审计职业道德规范的框架与基本原则 20
3.2内部审计职业道德规范的具体内容 22
3.2.1国际内部审计师协会发布的职业道德规范 23
3.2.2中国内部审计人员职业道德规范 24
第4章 内部审计的机构与人员设置
4.1内部审计机构设置与模式 27
4.1.1内部审计机构设置原则 27
4.1.2内部审计机构常见设置模式 28
4.1.3集团公司内部审计机构管理模式 31
4.2内部审计机构的职责 32
4.3内部审计人员专业胜任能力 33
4.3.1执业技能体系 33
4.3.2职业知识体系 34
第2篇　内部审计作业流程
第5章 准备阶段
5.1确定审计项目 36
5.1.1项目来源 36
5.1.2内部审计机构的权限 36
5.1.3项目综合评估 37
5.1.4项目启动 39
5.2初步了解被审计单位 39
5.2.1审前调查 39
5.2.2编制检查清单和设计调查问卷 40
5.2.3面谈 40
5.2.4穿行测试 41
5.3风险评估 42
5.3.1风险评估的考虑因素 42
5.3.2风险评估总结 42
5.3.3风险评估的要点 42
5.3.4风险评估过程中应采用的审计程序 43
5.3.5风险控制矩阵 43
5.4确定审计目标和审计范围 44
5.5确认评价标准和审计资源 45
5.5.1确认业务的评价标准 45
5.5.2确认所需的审计资源 45
5.6制定项目审计方案 45
5.6.1审计方案内容 45
5.6.2审计方案模板 46
5.7发送审计通知书 46
5.7.1审计通知书的内容 46
5.7.2审计通知书的编制及发送要求 47
5.7.3审计通知书模板 47
第6章 实施阶段
6.1开展现场工作 49
6.1.1现场进点会 49
6.1.2索取、收集*要的资源 50
6.1.3现场观察 50
6.2内部控制有效性测试 51
6.2.1了解内部控制 51
6.2.2测试内部控制 51
6.2.3调整审计方案或扩大测试 52
6.3实施审计测试程序 52
6.3.1收集、鉴定审计证据 52
6.3.2审计证据的获取与处理 55
6.3.3符合性测试与实质性测试 57
6.4审计工作底稿的编制和复核 59
6.4.1审计工作底稿的编制 59
6.4.2审计工作底稿的复核 60
6.5小结会、撤点会及总结与考核 61
6.5.1小结会 61
6.5.2撤点会 62
6.5.3总结与考核 62
第7章 报告阶段
7.1审计中期报告 64
7.1.1向主管审计师汇报测试结果 64
7.1.2中期报告 64
7.2审计发现、结论、建议 65
7.2.1审计发现 65
7.2.2审计结论 65
7.2.3审计建议 65
7.3审计结果沟通 66
7.3.1结果沟通的概念 66
7.3.2结果沟通的目的和作用 66
7.3.3结果沟通的形式 67
7.3.4结果沟通的内容、时间和记录 67
7.3.5结果沟通的对象和方法 68
7.4撰写审计报告 68
7.4.1审计报告的定义和作用 68
7.4.2审计报告的编制要求 69
7.4.3审计报告的内容 69
7.4.4审计报告注意事项 71
7.5审计报告的复核与报送 72
7.5.1审计报告的复核 72
7.5.2审计报告定稿 73
7.5.3形成审计意见 75
7.5.4审计报告发送及存档 76
第8章 后续审计跟踪阶段
8.1整改情况调查 77
8.1.1发送整改通知书 77
8.1.2审计整改调查 78
8.2后续审计 81
8.2.1编制后续审计方案 81
8.2.2后续审计程序 81
8.2.3后续审计报告 82
8.3审计文件材料的整理归档 84
8.3.1审计档案的内容和整理 84
8.3.2审计档案归档注意事项 85
8.3.3审计档案保管期限及借阅 85
8.4审计成果利用 86
8.4.1整改落实 86
8.4.2审计情况通报 86
8.4.3责任追究 86
8.4.4移送 87
8.4.5结果公告 87
8.4.6考核评优 87
8.4.7人事任免 87
第3篇　内部审计技术与方法
第9章 审计证据
9.1审计证据概述 88
9.1.1审计取证的相关概念 88
9.1.2审计证据的类型 89
9.1.3审计证据的特性 90
9.2审计证据的获取方法 94
第10章 抽样技术
10.1审计抽样概述 98
10.1.1审计抽样的概念 98
10.1.2审计抽样的方法 98
10.2内部审计抽样的基本流程 99
10.2.1样本设计阶段 99
10.2.2样本选取阶段 101
10.2.3对样本实行审计程序 103
10.2.4样本结果评价阶段 104
10.3属性抽样审计 106
10.3.1属性抽样审计的概念 106
10.3.2属性抽样审计的基本步骤 106
10.3.3三种属性抽样审计的比较 108
10.4变量抽样审计 109
10.4.1变量抽样审计的概念 109
10.4.2变量抽样审计的分类 109
第11章 分析性技术
11.1分析性技术概述 111
11.1.1分析性技术的概念 111
11.1.2分析性技术的特点 111
11.1.3分析性技术的作用 112
11.2分析性技术方法 112
11.2.1趋势分析法 112
11.2.2比较分析法 112
11.2.3比率分析法 113
11.2.4回归分析法 114
11.2.5模型分析法 114
11.3分析性技术的实际应用 114
11.3.1分析性技术的关键 114
11.3.2分析性技术在内部审计各阶段的应用 115
第12章 内部审计工作底稿
12.1内部审计工作底稿概述 117
12.1.1内部审计工作底稿的含义 117
12.1.2内部审计工作底稿的编制目的 117
12.1.3内部审计工作底稿的编制要求 117
12.1.4内部审计工作底稿的存在形式、常包括的内容和不包括的内容 118
12.2内部审计工作底稿的格式、要素和范围 119
12.2.1确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时需考虑的因素 119
12.2.2内部审计工作底稿的要素 120
12.3内部审计工作底稿的归档 124
12.3.1内部审计工作底稿归档工作的性质 124
12.3.2审计档案的结构 124
12.3.3内部审计工作底稿归档后的变动 125
12.3.4内部审计工作底稿的保存期限 126
第4篇　基础内部审计实务
第13章 企业业务循环内部审计
13.1销售与收款循环的内部审计 128
13.1.1销售与收款循环的特点 128
13.1.2销售与收款循环的内部控制 132
13.1.3销售与收款循环的内部审计 136
13.1.4销售与收款循环的内部审计案例介绍 143
13.2采购与付款循环的内部审计 156
13.2.1采购与付款循环的特点 156
13.2.2采购与付款循环的内部控制 159
13.2.3采购与付款循环的内部审计 161
13.2.4采购与付款循环的内部审计案例介绍 164
13.3生产与存货循环的内部审计 177
13.3.1生产与存货循环的特点 177
13.3.2生产与存货循环的内部控制 179
13.3.3生产与存货循环的内部审计 182
13.3.4生产与存货循环的内部审计案例介绍 190
13.4投资与筹资循环的内部审计 192
13.4.1投资与筹资循环的特点 192
13.4.2投资与筹资循环的内部控制 195
13.4.3投资与筹资循环的内部审计 199
13.4.4投资与筹资循环的内部审计案例介绍 201
13.5货币资金的内部审计 209
13.5.1货币资金与业务循环概述 209
13.5.2货币资金内部控制及其测试 210
13.5.3库存现金审计 213
13.5.4银行存款和其他货币资金审计 217
13.5.5货币资金的内部审计案例 225
第14章 建设项目内部审计
14.1建设项目审计概述 229
14.1.1建设项目审计的含义 229
14.1.2建设项目审计的特点 230
14.1.3建设项目审计的方法 232
14.2建设项目审计的内容 238
14.2.1开工前审计 238
14.2.2在建项目审计 239
14.2.3竣工决算审计 242
14.3建设项目审计的要点 242
14.3.1聘用专业人员的风险和质量控制 242
14.3.2跟踪审计方式的选择 243
14.3.3跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 244
14.3.4不同承包合同形式下的造价审计重点 244
14.4建设项目审计案例介绍 245
14.4.1某科研所综合楼建设项目审计案例 245
14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例 249
第5篇　按目标分类的内部审计实务指南
第15章 合规性审计
15.1舞弊审计 254
15.1.1舞弊审计概述 254
15.1.2舞弊审计的内容 254
15.1.3舞弊审计的方法 258
15.1.4舞弊审计的案例介绍 259
15.2内部控制审计 262
15.2.1内部控制审计概述 262
15.2.2内部控制审计的内容 263
15.2.3内部控制审计的方法 267
15.2.4内部控制审计的案例介绍 269
15.3合同审计 284
15.3.1合同审计概述 284
15.3.2合同审计的内容 284
15.3.3合同审计程序 286
15.3.4合同审计的方法 287
15.3.5合同审计中应注意的问题 288
15.3.6合同审计的案例介绍 289

第16章 保证性审计
16.1风险管理审计 295
16.1.1风险管理审计概述 295
16.1.2风险管理审计的内容 296
16.1.3风险管理审计的程序 301
16.1.4风险管理审计的方法 302
16.1.5风险管理审计要点 304
16.1.6风险管理审计的案例介绍 305
16.2财务审计 313
16.2.1财务审计概述 313
16.2.2财务审计的内容 313
16.2.3财务审计程序 314
16.2.4财务审计的方法 315
16.2.5财务审计要点 316
16.2.6财务审计的案例介绍 317
16.3信息系统审计 321
16.3.1信息系统审计概述 321
16.3.2信息系统审计的内容 323
16.3.3信息系统审计程序 324
16.3.4信息系统审计的方法 326
16.3.5信息系统审计的要点 327
第17章 绩效达标审计
17.1内部经济责任审计 330
17.1.1内部经济责任审计概述 330
17.1.2内部经济责任审计的内容 333
17.1.3内部经济责任审计过程 336
17.1.4内部经济责任审计的方法 340
17.1.5内部经济责任审计要点 346
17.1.6内部经济责任审计的案例介绍 347
17.2绩效审计 355
17.2.1绩效审计概述 355
17.2.2绩效审计的内容 359
17.2.3绩效审计的过程 360
17.2.4绩效审计的评价和方法 361
17.2.5绩效审计的要点 364
17.2.6绩效审计的案例介绍 365
第18章 绩效提高审计
18.1职能管理审计 373
18.1.1职能管理审计概述 373
18.1.2职能管理审计内容 374
18.1.3职能管理审计程序 376
18.1.4职能管理审计要点 376
18.1.5职能管理审计的案例介绍 377
18.2战略审计 380
18.2.1战略审计概述 380
18.2.2战略审计内容 381
18.2.3战略审计程序 382
18.2.4战略审计要点 384
18.2.5战略审计的案例介绍 385
18.3治理审计 395
18.3.1治理审计概述 395
18.3.2治理审计内容 397
18.3.3治理审计要点 401
18.4经营决策审计 402
18.4.1经营决策审计概述 402
18.4.2经营决策审计内容 404
18.4.3经营决策审计要点 405
18.4.4经营决策审计的案例介绍 405
第6篇　内部审计管理
第19章 内部审计部门管理
19.1内部审计部门管理概述 409
19.1.1内部审计部门管理的概念 409
19.1.2内部审计部门管理的目标和标准 409
19.1.3内部审计部门的权力与责任 410
19.2内部审计部门计划管理 410
19.2.1制订年度审计计划的基本要求 411
19.2.2制订年度审计计划的基本思路 411
19.2.3年度审计计划的主要内容 412
19.2.4制订年度审计计划应考虑的重要因素 413
19.2.5内部审计部门人员关系处理 415
19.2.6内部审计制度建设及工作手册编制 416
第20章 内部审计项目管理
20.1内部审计项目管理概述 422
20.1.1内部审计项目管理目标 422
20.1.2内部审计项目管理的要素 422
20.1.3内部审计项目管理的标准和手段 426
20.2项目运行管理 427
20.2.1内部审计项目计划管理 427
20.2.2内部审计项目成本管理 427
20.2.3内部审计项目现场管理 427
20.3内部审计项目外包管理 429
20.3.1内部审计项目外包服务的内容 429
20.3.2内部审计项目外包的形式 429
20.3.3内部审计项目外包的优势和缺陷 429
20.3.4内部审计项目外包的现实考虑 431
20.3.5加强对内部审计项目外包业务的监管 431
第21章 内部审计质量控制
21.1内部审计质量控制概述 432
21.1.1内部审计质量控制的重要性和目标 432
21.1.2内部审计质量控制的范围和措施 433
21.1.3内部审计质量标准 433
21.2内部审计质量评估办法 434
21.2.1内部评估 434
21.2.2外部评估 435
21.3内部审计质量评估流程 436
21.3.1组建评估组 436
21.3.2编制评估方案 437
21.3.3召开进点会 438
21.3.4现场评估 438
21.3.5汇总评估结果 439
21.3.6召开出点会 440
21.3.7出具质量评估报告 440
21.4内部审计质量控制的现状、问题及对策 440
21.4.1内部审计质量控制的现状及问题 440
21.4.2提高内部审计质量的具体对策 441
第22章 风险评估
22.1风险评估概述 443
22.1.1风险评估的概念 443
22.1.2风险评估的目的与作用 444
22.1.3风险评估的方法 445
22.2风险评估流程 448
22.2.1风险识别 448
22.2.2风险的分析与评价 451
22.2.3风险应对 454