书名：涉税刑事案件办理指南  
定价：118.00  
ISBN：9787524418597  
作者：任素贤 著  
版次：1  
出版时间：2026-07  

内容提要：  

·全面剖析 59 个实务典型、争议突出的涉税刑事案件疑难问题

·贯通理论与实务，覆盖新业态涉税场景，衔接多部门法适用逻辑

·解读精要+参考案例与图解+解读详述+法律规范索引+涉税知识点

作者简介：  

任素贤

法学博士，华东师范大学法学院刑事法治研究中心特聘研究员，中国刑法学研究会理事，曾获全国法院办案标兵、上海法院审判业务专家等称号，立一等功两次，二等功一次，三等功一次。出版专著《互联网金融*法集资行为刑法规制研究》、合著《贪污贿赂罪类案裁判规则与适用》。

媒体评论：  

本书对我国刑法中的涉税犯罪案件的定罪与量刑问题作了系统而全面的阐述：在对定罪中的一般问题分析的基础上，以个罪为线索，对每个涉税罪名中的疑难问题进行丝分缕析的论述和解析。任素贤曾经长期从事刑事审判工作，对于涉税案件具有精深的把握和睿智的洞察，使本书内容既能满足实务的需求，又能够在法理层面加以论证。特此推荐。

——陈兴良  北京大学博雅讲席教授

本书聚焦关于涉税犯罪的争议问题，不回避理论和实务难点，对虚开增值税专用发票罪的适用范围，*法出售、购买增值税专用发票罪、虚开发票罪的认定等进行了细致分析。作者长期从事审判实践，始终站在司法一线，积累了丰富的实践经验，同时对理论的争论也始终抱有浓厚的兴趣，问题意识非常强烈，讨论的专题非常集中，提出的解决方案很有针对性，能够回应实务的争议，能够妥当地把握罪与非罪、此罪与彼罪的界限，相关研究很值得重视。

——周光权  清华大学法学院教授

涉税犯罪是当前争议很大的复杂问题，在司法认定中也处于混乱局面。任素贤老师依托自己深厚的审判经验与理论功底，聚焦疑难、热点的涉税犯罪典型问题，从规范与理论的多维层面，深入阐释司法认定的底层逻辑，并且提炼出成熟可行的办理方略，特别有助于我们对涉税犯罪的专业化认识。特此予以隆重推荐！

——王新  北京大学法学院教授

本书作者曾经长期在法院系统工作，是知名的审判业务专家，深度参与过多份重要司法文件的起草和修订工作，具有丰富的实践经验和理论储备。书中精选了59个司法实务中极具代表性、争议性的问题，逐一剖析。作者将大量涉税专业术语——公式定价、富余票虚开、变票、环开环抵、进项税额转出一一转化为可理解、可操作的分析工具，真正实现了税法专业语言与刑法实务语言的贯通。

——车 浩  北京大学法学院教授

目录：  

引言

第一章管辖

01涉税刑事案件的管辖如何确定

第二章主观故意

02公式定价模式下走私犯罪的主观故意如何认定

03“四自三不见”“假自营真代理”的行为模式，不能简单推定出行为人骗取出口*税款的主观故意

第三章共同犯罪

04开票方未到案的，能否直接追究受票方的刑事责任

05“进境快件”等伪报贸易性质走私案件中主从犯的认定

第四章单位犯罪

06单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，是否可以区分主从犯

07虚开增值税专用发票罪中单位犯罪与自然人犯罪并罚原则

08单位犯罪造成的国家税款损失，单位已注销的，能否向单位实际控制人、股东等追缴税款

第五章数额认定

09“暴力”虚开增值税专用发票的犯罪数额如何认定

10无实际生产经营的行为人既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票，虚开税款数额如何认定

11有真实交易，但受票方未取得增值税专用发票，销售方就该部分交易已缴纳的增值税是否可以从受票方的犯罪总额中扣除

第六章走私普通货物、物品罪

12行为人在转口贸易中虚假报关，但没有偷逃税款，未造成国家税款损失的，是否构成走私普通货物罪

13冒用远洋渔业项目确认的船舶名义，将自捕水产品作为不征税货物报关入境的行为如何认定

14走私普通货物后在销售过程中，为抵扣税款，让他人虚开增值税专用发票的，是否构成数罪

15走私普通货物、物品罪的违法所得，是偷逃的税款，还是实际的获利，抑或进出口完税价格

第七章逃税罪

16从旧兼从轻原则下逃税罪初犯免责条款的法律适用

17未经税务机关处理，法院是否可以直接将虚开增值税专用发票罪改判为逃税罪

18在税务机关下达追缴税款通知单之前，公安机关对纳税人实施刑事拘留，是否违反逃税罪初犯免责的规定

19以虚抵进项税额方式少缴税款，构成虚开增值税专用发票罪还是逃税罪

20逃税和骗税的界分：从“应纳税义务范围”到留抵税额

21单位的主管人员对税务机关的税款追缴不知情，或无法决定是否补缴税款的，是否构成逃税罪

22“定期定额户”擅自销毁涉税资料，超过核定定额未申报，又拒不接受行政处罚的行为如何认定

第八章逃避追缴欠税罪

23逃避追缴欠税罪与逃税罪如何区分

24逃避追缴欠税罪中的“应纳税款”如何认定

25税务机关的行政处理决定书是否可以作为逃避追缴欠税案中的刑事证据

第九章骗取出口*税罪

26以“道具”循环出口方式骗取出口*税的行为如何认定

27虚开发票行为与骗取出口*税行为、走私行为交织的，能否以牵连犯择一重罪处罚

28以自营方式出口其他生产企业与外商签约的出口货物，“低值高报”的行为如何认定

29虚开农产品收购发票用于骗取出口*税的行为如何定性

第十章虚开增值税专用发票、用于骗取出口*税、

抵扣税款发票罪

30为什么要确保虚开增值税专用发票罪的罪责刑相适应

31在虚开增值税专用发票案中，如何判断是否存在真实交易

32“三流不一致”能否直接推导出行为人具有虚开增值税专用发票的目的和行为

33不以骗抵税款为目的虚开增值税专用发票，未造成税款被骗损失的，是否构成虚开增值税专用发票罪

34虚开增值税专用发票罪中的税款损失是否仅限于增值税

35富余票虚开的行为如何认定

36有货代开的行为如何认定

37挂靠经营型虚开增值税专用发票的行为如何认定

38行为人实施环开行为，没有造成国家税款的损失，是否构成虚开增值税专用发票罪

39石油贸易领域“变票”虚开行为如何认定

40黄金交易领域“变票”虚开行为如何认定

41立案前将增值税进项税额转出的行为如何认定

42虚开增值税专用发票后又“红冲”的行为如何认定

43“虚开骗取留抵*税”的行为如何认定

44骗取税收优惠的行为如何认定

45虚开增值税专用发票骗取财政扶持资金的行为如何认定

46购货方善意取得增值税专用发票的行为如何认定

47购货方善意取得增值税专用发票，已抵扣的税款如何处置

48建筑行业劳务分包型虚开的行为如何认定

49建筑行业挂靠经营型虚开的行为如何认定

50网络货运平台虚开增值税专用发票的行为如何认定

51灵活用工平台虚开增值税专用发票的行为如何理解与认定

52MCN机构通过灵活用工平台为网络主播“打赏”收入开具发票的行为如何认定

53虚开农产品收购发票的行为如何认定

第十一章虚开发票罪

54不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失，不构成虚开增值税专用发票罪的，能否构成虚开发票罪

55不以逃税为目的的虚开发票行为如何认定

第十二章*法买卖增值税专用发票犯罪

56*法买卖增值税专用发票犯罪的对象是否应为空白的发票

57无法证明行为人具有骗抵国家税款目的、行为造成国家税款损失，但不构成虚开增值税专用发票罪的，是否构成*法买卖增值税专用发票犯罪

58虚开增值税专用发票过程中收取或支付“开票费”“税点”，是否属于*法买卖增值税专用发票的行为

59以融资为目的虚开增值税专用发票的行为如何认定

后记