内容简介：

本书针对成品油行业全链条下的全税种税收政策进行梳理以及根据不同环节下的业务财税处理实务。

    本书一方面旨在为各地各级税务部门以及纳税人提供参考，使之了解成品油行业整体构架与链条，对全链条下的油田企业、炼化企业、经销企业、主要终端客户的全税种税收政策通过实务案例形式进行学习，对税务干部重点工作—成品油行业增值税发票相关业务进行学习。提高税务干部对该行业税收的整体把握能力。

    另一方面为成品油行业各个环节的纳税人提供参考，本书选取成品油行业各个环节下的业务进行税收政策梳理以及实务操作，为纳税人的财税实际业务提供财税参考，特别是税收政策适用（包括税收优惠政策）以及财税合规处理，降低纳税人的涉税风险。

杨洋，国家税务总局税务干部学院（大连）税费服务教研部税务稽查教研室教师，主要研究方向是货劳税税务稽查等。主讲课程有《货劳税税务稽查》《成品油行业消费税税收政策与纳税申报》《成品油行业税收风险与税务稽查》等专题，在公开杂志发表多篇文章。曾担任国家税务总局数字人事考试题库建设专家。

作者简介：

孙丽英，国家税务总局税务干部学院（大连）税费服务教研部税务稽查教研室教师，教授，注册会计师、注册税务师、注册资产评估师。主要研究方向是税务稽查。主讲课程有《税务稽查执法风险问题分析与应对》《税务行政证据理论与实务问题研究》《虚开增值税专用发票涉税问题分析与处理》等专题，著有《税务稽查执法风险问题分析与应对指导》等多余部专著。曾承担国家税务总局数字人事业务升级考试指导教材《税务稽查》系列教材编写组组长，并担任教材主编。

李聪，国家税务总局盘锦市税务局稽查局，辽宁省税务局货物和劳务税类兼职教师，税务师、公职律师。主要研究方向是货物和劳务税和税务稽查案件查办。主讲课程有《成品油行业涉税风险与应对》《证据视角下的虚开发票案件查办》《劳务派遣、劳务外包、人力资源代理涉税风险与应对》等专题，在辽宁税收与经济杂志发表《减税降费背景下的虚开普通发票问题研究》《税收视域下的盘锦农产品行业分析》等文章。

目录：

第一章  成品油行业概况第一节  成品油行业基本情况

一、成品油行业介绍

二、成品油行业产业链条与业务范围

第二节  成品油行业财务核算

一、成品油行业财务核算特点与核算内容

二、成品油产业链条中各行业财务核算

三、成品油行业财务共享中心介绍

第三节  成品油行业专业术语

一、油品名称

二、炼化企业装置

三、成品油行业相关指标

第二章  油气田企业行业特点及税收政策的理解与适用

第一节  油气田企业经营模式与会计核算

一、油气田分类与管理模式

二、油气田企业的经营模式与石油开采管理

三、油气田企业开采业务的会计核算

第二节  油气田企业开采环节税收政策解析与实务处理

一、油气田企业开采环节业务范围

二、油气田企业税收政策与实务处理

第三节  油气田企业运输销售环节税收政策解析与会计实务处理

一、油气运输方式与会计核算

二、油气运输环节会计实务处理

三、油气销售环节税收政策解析与会计实务处理

第三章  炼化企业税收政策的理解与适用

第一节  炼化企业生产工艺与财务核算

一、炼化企业分类与工艺流程

二、炼油产品

三、炼化企业财务核算

第二节  炼化企业采购环节税收政策解析与实务处理

一、炼化企业采购环节增值税税务处理原则

二、炼化企业采购环节会计处理

三、炼化企业采购环节税收政策解析与实务处理

第三节  炼化企业生产环节税收政策解析与实务处理

一、炼化装置与工艺流程

二、炼化企业生产环节消费税税收政策解析与实务处理

第四节  炼化企业销售环节税收政策解析与实务处理

一、炼化企业销售业务基本流程

二、炼化企业销售环节装置介绍

三、炼化企业销售环节税收政策解析与实务处理

第五节  炼化企业税收优惠政策解析与实务处理

一、炼化企业增值税税收优惠政策解析与实务处理

二、炼化企业消费税税收优惠政策解析与实务处理

三、炼化企业增值税、消费税出口退（免）税政策解析与实务处理

第四章  成品油经销企业税收政策的理解与适用

第一节  成品油经销企业管理概要

一、成品油经销企业介绍

二、成品油经销管理办法

三、成品油经销企业财务管理

第二节  成品油批发企业税收政策解析与实务处理

一、成品油批发企业主要税收政策解析与实务处理

二、成品油批发企业采购与付款环节税收政策解析与实务处理

三、成品油批发企业销售与收款环节税收政策解析与实务处理

第三节  加油站企业税收政策解析与实务处理

一、加油站税收政策解析

二、加油站企业采购与付款环节会计与税务实务处理

三、销售与收款环节会计与税务实务处理

四、其他经营业务会计与税务实务处理

第五章  石油炼化产品应用行业税收政策解析与实务处理

第一节  石油炼化产品应用于化工行业的税收政策解析与实务处理

一、石油炼化产品与化工行业

二、石油炼化产品应用于化工行业的财务核算

三、石油炼化产品应用化工行业税收政策解析与实务处理

第二节  石油炼化产品应用于建筑业的税收政策解析与实务处理

一、石油炼化产品与建筑业

二、石油炼化产品应用于建筑业的税收政策解析与实务处理

第三节  成品油应用于交通运输行业的税收政策解析与实务处理

一、石油炼化产品与交通运输业

二、交通运输企业外购石油炼化产品税收政策解析

三、交通运输企业外购石油炼化产品税收实务处理

第六章  特殊业务税收政策解析与实务处理

第一节  特殊销售业务税收政策解析与实务处理

一、视同销售业务税收政策解析与实务处理

二、销售折扣与折让税收政策解析与实务处理

三、“买一赠一”税收政策解析与实务处理

四、非货币性交易行为税收政策解析与实务处理

第二节  建造合同税收政策解析与实务处理

一、油气田企业建造合同

二、油气田企业建造合同业务税务政策解析与实务处理

三、油气田企业建造合同业务的财务核算

四、建造合同业务税会差异与实务处理

第三节  股权激励税收政策解析与实务处理

一、股权激励专业术语

二、股权激励管理规定

三、上市公司股权激励个人所得税税收政策解析与实务处理

四、非上市公司股权激励个人所得税税收政策解析与实务处理

第四节  研发费用税收政策解析与实务处理

一、研发费用加计扣除企业所得税税收政策

二、研发活动的界定

三、研发项目管理

四、研发费用加计扣除政策的主要内容

五、加计扣除研发费用的核算要求

六、研发费用加计扣除申报和后续管理

第七章  成品油行业增值税发票管理

第一节  发票与增值税发票管理的一般规定

一、发票与增值税发票

二、发票的领用、开具与检查

第二节  成品油行业增值税发票的领用、开具与保管

一、成品油行业增值税发票开具的管理

二、增值税红字发票开具的管理

三、成品油零售加油站发票开具的管理

第三节  增值税抵扣凭证与企业所得税扣除凭证的管理

一、增值税抵扣凭证的管理

二、企业所得税扣除凭证的管理

三、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的税务处理

第四节  成品油行业发票违法行为及判断标准

一、《中华人民共和国发票管理办法》关于发票违法的处罚规定

二、《中华人民共和国税收征收管理法》关于发票违法造成税款流失的处罚规定

三、《中华人民共和国刑法》关于发票违法犯罪的处罚规定

四、发票违法触犯三部法律规范的法律适用规则