贺志东 著名财税、审计专家，资深中国注册会计师和注册税务师。曾先后担任某税务稽查局负责人、审计师事务所所长、中国某大型涉外企业集团（A、B、H股上市公司）总部副总裁、某学院教授、中华**财税网首席专家等职。十多年来，主持研究财会、审计、纳税筹划、避税与反避税、纳税管理、税务稽查、税收实务等课题数十项。在《财务与会计》、《中国税务报》等刊物发表文章数十篇，在*出版社出版作品数十部。曾为众多中外知名企业成功提供过财税筹划或财税管理、财税风险防范等服务，也曾为诸多企业董事长、总裁、首席执行官、财务总监、税务总监、DBA、EMBA、MBA、税务官员、注册会计师、注册税务师、律师等演讲、授课数百场，参训单位达数万家。已为大型企业“量身定做”纳税管理与纳税筹划内部培训100多场。

全书共28章，内容涉及：内部控制综合知识，组织架构方面的内部控制，发展战略方面的内部控制，人力资源方面的内部控制，企业文化建设方面的内部控制，社会责任方面的内部控制，资金活动方面的内部控制，融资方面的内部控制，担保业务方面的内部控制，投资方面的内部控制，采购方面的内部控制，生产经营方面的内部控制，研究与开发方面的内部控制，业务外包方面的内部控制，工程项目方面的内部控制，销售方面的内部控制，合同管理方面的内部控制，资产方面的内部控制，负债方面的内部控制，所有者权益方面的内部控制，收入方面的内部控制，成本费用方面的内部控制，利润方面的内部控制，财务报告方面的内部控制，内部信息传递方面的内部控制，信息系统方面的内部控制，全面预算方面的内部控制，内部控制评价，等等。

第一章  内部控制综合知识 1
第一节  内部控制概述 1
第二节  内部控制要素 12
第二章  组织架构方面的内部控制 38
第一节  综合知识 38
第二节  内控措施 41
第三章  发展战略方面的内部控制 55
第一节  综合知识 55
第二节  内控措施 57
第四章  人力资源方面的内部控制 66
第一节  综合知识 66
第二节  内控措施 69
第五章  企业文化建设方面的内部控制 94
第一节  综合知识 94
第二节  内控措施 95
第六章  社会责任方面的内部控制 100
第一节  内控综述 100
第二节  安全生产责任 102
第三节  产品质量责任 105
第四节  环境保护与资源节约责任 112
第五节  促进就业与员工权益保护责任 113
第七章  资金活动方面的内部控制 117
第一节  内控综述 118
第二节  筹资方面的内部控制 120
第三节  投资方面的内部控制 129
第四节  资金营运活动方面的内部控制 143

第八章  担保业务方面的内部控制 150
第一节  综合知识 150
第二节  内控措施 154
第九章  采购方面的内部控制 164
第一节  综合知识 164
第二节  内控措施 171
第十章  生产经营方面的内部控制 188
第一节  综合知识 188
第二节  内控措施 190
第十一章  研究与开发方面的内部控制 196
第一节  综合知识 196
第二节  立项与研究的内部控制 198
第三节  开发与保护的内部控制 201
第十二章  业务外包方面的内部控制 207
第一节  综合知识 207
第二节  内控措施 214
第十三章  工程项目方面的内部控制 219
第一节  综合知识 219
第二节  内控措施 230
第十四章  销售方面的内部控制 251
第一节  销售业务内控 251
第二节  应收款项内控 274
第十五章  合同管理方面的内部控制 306
第一节  综合知识 306
第二节  内控措施 325
第十六章  资产管理方面的内部控制 332
第一节  综合知识 332
第二节  存货方面的内控 333
第三节  固定资产方面的内控 371
第四节  无形资产方面的内控 391
第十七章  负债方面的内部控制 418
第一节  综合知识 418
第二节  内控措施 426
第十八章  所有者权益方面的内部控制 433
第一节  综合知识 433
第二节  经营者的所有者权益控制 437
第三节  出资人的所有者权益控制 442
第十九章  收入方面的内部控制 448
第一节  综合知识 448
第二节  内控措施 453
第二十章  成本费用方面的内部控制 462
第一节  综合知识 462
第二节  内控措施 486
第二十一章  利润方面的内部控制 506
第一节  综合知识 506
第二节  内控措施 510
第二十二章  财务报告方面的内部控制 521
第一节  综合知识 521
第二节  内控措施 521
第二十三章  内部信息传递方面的内部控制 534
第一节  综合知识 534
第二节  内控措施 535
第二十四章  信息系统方面的内部控制 543
第一节  综合知识 543
第二节  内控措施 549
第二十五章  全面预算方面的内部控制 569
第一节  综合知识 569
第二节  内控措施 573
第二十六章  内部控制评价 592
第一节  内部控制评价综述 592
第二节  内部控制综合评价 629
第三节  内部控制个别评价 635

内部控制（简称内控）是为实现组织目标而对组织的生产经营活动及其管理行为实施的全员、全面、全过程的管控活动。内部控制应当达到以下基本目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为了帮助全国广大企业全体员工广泛参与内部控制的具体实施，加强内部控制全员、全面、全过程管理，进一步推动管理创新，不断提升管理水平，有效防控经营风险，保证实现价值目标，由全国著名财会、审计、税务专家贺志东同志编写了《系统、深入学最新企业内部控制操作实务》一书。

本书系统深入地传授最新的、“立竿见影”的内部控制方面的实际操作知识和技巧。全书共26章，内容涉及内部控制综合知识，以及组织架构、发展战略、人力资源、企业文化建设、社会责任、资金活动、担保业务、采购、生产经营、研究与开发、业务外包、工程项目、销售、合同管理、资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润、财务报告、内部信息传递、信息系统、全面预算等方面的内部控制和内部控制评价。读者细读这本无比珍贵的“宝典”将获益匪浅、“少走弯路”，众多财税问题将迎刃而解，大幅提升财税技能和竞争力。

本书读者对象：全国每家企业的负责人和其他经营管理人员、财会人员、内部审计人员，企业管理、税务、国家审计、银行业监管部门相关人员，以及会计师事务所等专业化的企业服务机构从业人士、会计理论和教育工作者等。

本书具有以下特色：

（1）系统、深入，注重细节；

（2）具有极强的操作性、实用性；

（3）依据最新的内控体系、企业会计准则、企业财务通则、审计准则、税法体系等编写；

（4）通俗易懂，名家手把手逐一介绍各知识点；

（5）条理清晰，查检便捷；

（6）案例丰富；

（7）具有极强的专业性、权威性、创造性。

在本书编写过程中，作者参考和借鉴了国内外一些相关文献资料；本书的出版得到了电子工业出版社以及智董集团旗下中华第一财税网（又名“智董网”，www.tax.org.cn）的大力支持和帮助，在此均深表谢意！