本轮税务律师干货资料
无论小伙伴们购不购书皆可附赠
-干货内容涵盖内容如下-
1.律师从事税法服务业务操作指引（全国律协版）
2.企业所得税实务操作政策指引（北京市税务局，2019年11月11日）
3.最新并购重组税收政策汇编和解读（2019.11，并购课题组）
4.中国税务律师行业发展报告（2019年版）
5.石油化工行业税务风险管理实务与案例（2019年版）
6.企业会计准则及应用指南及解释汇编（2019年最新版）
7.2019外贸行业税务风险管理实务与案例
6.2019医药行业税务风险管理实务与案例
7.2019废旧物资行业税务风险管理实务与案例
8.个人所得税专项附加扣除200问（国税总局，2019年7月版）
9.税收优惠政策指引汇编（2019年6月，国税总局版）
10.2019年减税降费政策答复汇编（2019年6月，国税总局版）
11.全国税务机关纳税服务规范（3.0版）
12.我国17个主体税种现行立法条例（2019年9月1月）
13.税收征管法与征求意见稿（2015）修改前后对照表
14.落实税收法定原则的意义与路径
党的十八大、十九大以来，中央高度重视财税体制改革和税收立法工作，明确提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”“全面落实税收法定原则”“加强财政税收等重点领域立法”“深化财税体制改革，建立健全有利于转变经济发展方式、促进社会公平正义的现代财政制度”“建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度”等重要论断和部署。在此背景下，我国财税体制改革和税收立法正在深度调整和快速推进中，成为促进中国财税法治建设的两大重要动力。2018年国税、地税征管体制发生重大改革，基本完成了国地税合并；个人所得税法完成重大修订，建立综合与分类相结合的征管模式；烟叶税、耕地占用税、车辆购置税、环境保护税等已完成税收立法；增值税改革及立法、房地产税改革及立法、税收征收管理法修订等重点改革立法项目正在稳步推进。国家财税法治建设的不断完善，催生了全社会各行业对税法服务的市场需求，也为中国税务律师行业的发展提供了充分的条件和土壤。
在西方发达国家，税务律师行业已经有了长足的发展，成为律师专业化分工的一支重要力量，税务律师分布在律师事务所、公司和政府机构中，从事税务争议解决、遗产规划、税务咨询、财富规划、商业税务策划等各类涉税业务，在不同业务类型的律师收入排行中长期位于第一梯队。以美国为例，目前在美国注册的134万律师群体中，有近20万人直接或间接从事涉税法律服务，其中在美国顶级综合律师事务所中，大约有5%为专业税务律师。2018年美国联邦税务局首席律师办公室共受理了66，531件税务案件，其中25，463件属于税务法庭受理案件，涉税金额高达35亿美元。反观中国税务律师行业的发展现况，一方面相较于美国等发达国家尚有不小差距，但另一方面也展现出广阔的发展前景。
中华全国律师协会于2012年适时成立了财税法专业委员会，对于引领国内律师进入税法服务这一新兴业务领域起到了积极的推动作用，也对促进国内律师行业进一步精细化分工和律师从事财税法律服务业务水平的提升具有重要的意义。近年来，中国税务律师行业取得了较快发展。全国各地律师协会纷纷组织成立了税法专业委员会，从事财税法律服务的律师人数不断增加，一批批优秀的专业税务律师不断涌现。2018年在全国律协主持下，全国律协财税委编写了《律师办理税法服务业务操作指引》，进一步规范律师从事税法服务活动，提升涉税服务水平。此外，由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办的“中国税法论坛”已经召开八届，由全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办的“中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院”也已经举办五届，在全国范围内培养输出专业税务律师人才累计1000余名，为融合共建包括税务律师、税务师、税务机关干部、税法学者等在内的税法职业共同体、促进税务律师业务拓展、创新与合作等方面发挥了积极作用。
本书是北京华税律师事务所大多数律师从事涉税法律服务近十五年执业经验的归纳与总结，于2009年8月首次出版后引起业界广泛好评，不仅填补了我国税务律师行业实务指引的空白，而且对推动广大律师投身于税务律师行业发展也发挥了积极的作用，已经成为一本教授如何从律师蜕变为税务律师的必备进阶用书。本书于2012年4月进行再版修订，2017年4月进行第三版修订。对于此次本书第四版修订工作，笔者根据近年来国内税收法律、法规的变化和税务律师行业及业务发展的最新情况，调整了本书的内容和结构，更新了财税知识和具体规定，增加了部分涉税新业务和相关案例，力求为广大读者提供最佳的借鉴和参考。本书第四版的修订具体体现在以下七个方面：
一是根据近年涉税法律服务监管制度的变化，对第一部分“中国税务律师行业的现状与发展”的相关内容进行了修改和调整。
二是根据近年税收法律、法规的变化，对原书各部分涉及税法具体规定的内容进行更新，保持成书与现行税收法律法规的一致性和时效性，尤其对原书第二部分“税务律师基础知识”的第一章“税法基本理论”和第二章“财务与税务知识”中涉及税法具体规定和财税知识内容进行了更新和调整。
三是完善原书第三部分“税务律师非诉类业务”的第二章“税收优惠申请服务”的内容，结合国家税收优惠政策变化和调整以及税务律师在税收优惠业务领域的特定优势，相应删除原书第二节“技术先进型服务企业认定”，将原书第三节“软件企业税收优惠政策享受”修改为第二节“软件和集成电路产业企业税收优惠政策享受”，增编第六节“行业税收优惠申请服务”和第七节“税收优惠风险控制服务”。
四是结合个人所得税法的修订，增编第三部分“税务律师非诉类业务”第四章“个人税法服务”，包括第一节“纳税申报服务”、第二节“个人财富管理税法服务”和第三节“员工计划与股票期权”。
五是结合金融账户涉税信息多边交换监管在我国的落地，增编第三部分“税务律师非诉类业务”及第五章“国际税法服务”第一节“CRS应对税法服务”。
六是对原书各部分内容所涉及的大部分案例进行了更新和替换，保证所分析的案例更符合当前涉税业务实践，更具有指导性、时效性和借鉴性。
七是修订其他内容。对单项内容进行小部分的拾遗补阙，使成书更加精确有效。
本书对于有志于进入税法服务领域发展的执业律师具有重要的指导和借鉴意义，是税务律师执业必备的工具书；同时亦可作为广大法学院在校生财税法律实务领域的启蒙书籍。希望本书的出版能够激励和鼓舞更多有识之士投身税务律师的行业中来，为国家的财税法治建设和纳税人合法权益保护工作贡献力量。
是为序。
刘天永
2019年6月6日
