书名：中国税法疑难案件解决实务（第五版）  
定价：99.00  
ISBN：9787524408161  
作者：刘天永主编 华税律师事务所编  
版次：5  

内容提要：  

作为国内第一本依据税务律师代理的疑难案件编撰而成的税法案例集，本书具有鲜明的主题性与实务性。2014年本书第一版出版以后，在税法理论界和实务界受到了广泛的关注与好评。2016年、2018年、2021年，我们对本书进行了三次修订和再版。2025年对本书进行了第五版修订，删除了第四版中已不具有时效性和典型性的案例，保留了部分仍具有典型性的案例，并结合税法规定变化和税企争议的演变进行了相应完善，新增了大量当前一段时期内的新典型案例和高风险重点行业案例。本次修订对体例作出了较大修改，分为上下两编。上编聚焦企业所得税、个人所得税、增值税和企业破产涉税案件，删去已丧失时效性和代表性的案例，保留了具有典型性和实务价值的案例，新增三起*新案例。下编聚焦税务风险高发行业领域，重点分享了我们在煤炭及运输、石化、再生资源、外贸四个行业领域的*新典型案例，同时也收录了我们在农产品、税务中介机构、房地产等行业领域的*新典型案例。在展示案件事实经过时，有选择地附上了部分法律文书和案件原始资料。希望本书能够帮助广大税务律师提升办理税务行政复议、税务行政诉讼和涉税刑事辩护案件的业务能力，为企业等纳税人提供解决税务争议的*优方案。

作者简介：  

刘天永

华税创始人，北京华税律师事务所主任，资深税务律师，法学博士、经济学博士后，国家税务总局“首批全国税务领军人才”，财政部财政人才库法律专家。

兼任中华全国律师协会财税法专业委员会主任，*高人民检察院民事行政诉讼监督案件专家委员会委员，司法部法规规章备案审查专家委员会委员，

北京大学、中国人民大学、中国政法大学等多所高校兼职教授。多次应全国人大常委会法工委、国务院、司法部、财政部、

国家税务总局等中央机关邀请参与税收征管法、个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法等法律草案的立法和修订研讨工作。

多年来成功代理了200多起有重大社会影响的涉税刑事和行政案件。微信搜索liutianyong7添加好友，可与作者互动交流。

华税简介

作为国内第一家专业化税法律师事务所，华税律师事务所连续多年被Chambers、ALB、Legal500、Legalband、Aisalaw、

《商法》等国内外知名法律媒体评为“中国*佳税务律师事务所”。2014年至2024年，华税连续成功承办9届“中国税务律师、税务师暑期培训班”；

2010年至2025年，成功承办12届“中国税务律师和税务师论坛”。作为中国知名的大型税法服务机构之一，华税在北京、上海、深圳、广州、成都、

西安等30余个主要城市设有分支机构，其中包括5家5A级税务师事务所，致力于为国内外客户提供税务咨询、税法顾问、税务合规、税务争议解决、

涉税刑事辩护等全方位涉税服务，凭借“税务+法律+行业”的专业优势以及本土化的定位，在业界独树一帜。多年来，

华税代理了上千件疑难复杂税务争议案件，有力地保护了纳税人的合法权益，取得了良好的社会效果。

媒体评论：  

本书将每一起涉税案件的事实、解决方案和代理观点都毫无保留地向读者呈现，对争议焦点和税法适用进行了深入系统地分析，探索了法学理论与税法实务的融合，展现了作者在税法领域过硬的学术功底和丰富的实务经验。

——马怀德，中国政法大学校长，中国法学会副会长，中国法学会行政法学研究会会长

本书是国内第一部根据税务律师代理真实案件编撰而成的税法案例集，是一部税法理论与案例实务相结合的税务律师业务指导用书，用税案解读的方式揭示了税法的宗旨精神和制度要义。本书对疑难税案的争议问题提出了具有标杆意义的解决方案和代理策略，不仅可以帮助律师提升税务案件办理能力，而且对税收具体制度的改革与完善提出见解，体现出税务律师在税收法治化建设事业中的使命与担当。

——刘剑文，北京大学法学院教授，中国法学会财税法学研究会会长

本书收录了具有典型性和代表性的虚开、骗税等疑难复杂涉税刑事案件，提供了可复制的涉税刑事风险化解方案和辩护策略，具有高度的理论研究价值和实务借鉴意义。由于税务律师具有财务、税法和刑法的综合知识储备，能从税收实体层面与刑法规则层面“双管齐下”，为司法机关提供值得信赖的专业法律意见，更高效地维护刑事被告人的合法权益。

——陈兴良，北京大学博雅讲席教授、博士生导师，北京大学法治与发展研究院刑事法治研究中心主任

本书作者刘天永律师以及华税律师团队坚持投身于税务争议解决实务第一线，二十年来代理了众多疑难复杂的税务行政复议、税务行政诉讼和涉税刑事案件，经验丰富，见解精辟。本书以税务律师的专业视角，立足于真实案例，深度解析了税务争议案件的代理技巧和策略，对于志愿迈入涉税法律服务的律师可谓良师益友。

——施正文，中国政法大学民商经济法学院教授，中国法学会财税法学研究会副会长

目录：  

目　　录

上　　编 

第一章企业所得税案件

企业资金拆借坏账损失税前扣除争议案

企业资金拆借利息支出税前扣除争议案

汽车企业创新营销模式适用销售折让冲减收入争议案

未备案创投企业享受西部大开发优惠税率争议案

企业虚报境外子公司股权转让亏损被税收情报交换识破案

第二章个人所得税案件

个人终止投资所得个人所得税争议案

自然人股东逾期归还被投资企业借款个人所得税代扣代缴争议案

个人股权转让价款与清债款项约定不明补税争议案

名义股东转让代持股涉嫌逃税犯罪案

CRS助力税务机关查补境内个人境外投资理财所得个税案

第三章增值税案件

企业取得违约补偿款应否缴纳增值税争议案

企业取得地方财政补贴应否缴纳增值税争议案

企业善意取得*开增值税专用发票案

药品流通企业取得违规发票补缴增值税案

第四章企业破产涉税案件

法院受理破产申请后税款滞纳金债权确认争议案

法院受理破产申请后企业新生税款及滞纳金债权确认争议案

教育费附加及地方教育附加破产债权确认争议案

破产程序中税收债权与担保债权清偿顺序争议案

下　　编 

第一章煤炭及运输行业

煤炭贸易企业取得*开增值税专用发票不起诉案

煤炭开采企业接受物流企业开运输发票改判逃税案

煤炭贸易企业*开发票改判*法购买增值税专用发票罪案

煤炭企业取得无车承运平台*开运输发票案

网络货运平台*法出售增值税专用发票罪案

第二章石化行业

石化贸易企业变名销售涉嫌*开增值税专用发票罪改判逃税罪案

地炼企业变名销售涉嫌*开增值税专用发票罪改判*开发票罪案

成品油贸易企业*法购买增值税专用发票罪案

石化贸易企业变名销售涉嫌偷逃消费税行政复议案

第三章再生资源行业

废旧物资回收企业善意开发票涉嫌*开不起诉案

炼钢企业取得已证实*开增值税专用发票行政复议案

多环节回收模式下回收企业开受增值税专用发票不构成*开案

再生资源回收企业自制凭证入账被调整企业所得税争议案

第四章外贸行业

供货企业*开进项发票致外贸企业涉嫌骗取出口*税案

外贸企业冒用他人业务骗取出口*税案

外贸企业海运提单信息虚假出口*税争议案

外贸企业“假自营、真代理”出口*税争议案

第五章其他重点行业

农产品贸易公司取得*开增值税专用发票刑事风险应对案

土地因政府行为闲置被收回的土地增值税免税纠纷案

企业出租商铺收取承租权买断金未纳税申报偷税定性争议案

后　记