本书聚焦企业司库体系数字化转型与资金管理实践，结合政策解读、方法论与案例，有利于推进企业的智慧司库建设和财务数字化转型。本书第一作者郝志越先生多年奋战在司库信息化系统建设前沿，第二、三作者皆为国内知名国央企、大型软件企业资深专家和负责人，三位作者将多年实战经验完整总结，在书中精准锚定企业资金管理数字化转型中的多层次需求，相关章节、案例等内容的编写皆从实际应用出发，结合实践经验，为企业构建一流司库体系、实现财务数字化升级的落地操作提供切实可行的实战指导，是企业实务操作不可多得的落地手册。

在数字化浪潮与政策合规双重驱动下，企业资金管理正经历从“财务工具”向“战略引擎”的跃迁。本书以国务院国资委司库体系建设政策为纲领，系统构建“1个目标（世界一流司库）、3大支柱（账户集约、资金集中、数据智能）、N个场景”的企业数字化转型方案。通过解析银行账户全生命周期管理、支付结算流程重构、票据与融资业务数字化等核心模块，结合央企标杆案例，详解银企直联、AI风控、供应链金融等技术的落地逻辑。既提供账户清理、应收账款催收等基层操作指南，又输出资金预算协同、数据中台建设等高阶战略方法论，助力企业打通“合规—效率—价值”闭环，为财务管理者、数字化转型推动者及政策研究者提供全景式解决方案。

郝志越

财务数字化转型专家，曾任招商蛇口财务数字化负责人。从20世纪90年代初至今，拥有30多年财务信息化建设实际工作经验，是招商蛇口和招商局集团财务信息化建设的核心创见者和核心建设者。有丰富的实践经验和扎实的理论基础，在业财一体化建设、智能财务共享中心建设、智慧司库系统建设等方面进行了多项创新实践，取得了较好的应用效果，得到业界和广大用户的高度赞同和认可。著有《财务数字化转型实践手册》一书。

张鄂豫

金蝶中国助理总裁。中国注册会计师、国际注册内审师，财政部第四届管理会计咨询专家，上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院财务公开课外聘讲师。有20多年集团企业财务管理及信息化规划、咨询、实施经验。为近200家国内知名集团企业提供过财务数智化转型等专业领域的服务；在综合集团、消费、冶金、港口、房地产、现代农业等多个行业具有丰富的财务管理与信息化落地规划能力。

肖远明

金蝶中国星瀚营销运作部经理。从事企业管理信息化行业多年，曾作为企业IT负责人主导推行ERP等管理信息系统上线，以及作为乙方项目经理交付过多个大型企业管理数字化项目。在司库领域实践经验丰富，曾主导交付宝能、深投控等企业的资金管理系统，参与万科、招商局等企业的方案规划，近年来致力于智能财务相关研究和方案推广。曾主导或参与《财务数字员工白皮书》《人工智能技术财务应用蓝皮书》《财务中台》等专著的撰写。

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自序

第一章政策引领下的司库体系建设：目标、路径和标准 / 

第一节司库体系建设的总要求：看得见、管得住、调得动、用得好 / 

第二节司库信息系统的组织实施 / 

第三节央企司库体系建设评价验收标准（中期） / 

第四节应用案例：央企司库体系的价值创造路径 / 

第二章银行账户统一管理：司库体系建设的首要任务 / 

第一节银行账户全生命周期管理 / 

第二节银企直联：银行账户动态管理的抓手 / 

第三节银行电子回单智能化：助力企业会计档案电子化 / 

第四节银企对账智能化：全面提升工作效率和质量 / 

第五节建立金融机构关系管理长效机制 / 

第三章资金集中管理：司库体系建设的核心工作 / 

第一节建设跨平台多维度的资金集中管理系统 / 

第二节集中代理支付管理：资金支付业务的创新应用 / 

第三节结算中心：资金集中管理的有力工具 / 

第四章应收款项清收管理：应收尽收，颗粒归仓 / 

第一节前端管控：从源头夯实应收账款管理基础 / 

第二节中端执行：对账核销与应收账款精细化管理 / 

第三节后端催收：逾期风险的处置策略 / 

智慧司库：从资金管控到生态赋能的数智化路径目录第五章支付业务一体化管理：资金结算规范管理的核心抓手 / 

第一节预算管理一体化 / 

第二节业务全流程管理一体化 / 

第三节支付结算管理一体化 / 

第四节合同类支付业务全流程一体化线上审批管理 / 

第五节代发类支付业务结算全流程一体化线上审批管理 / 

第六节资金调拨类业务全流程一体化线上审批管理 / 

第六章票据数字化管理：建设全流程一体化票据信息系统 / 

第一节票据信息系统建设思路 / 

第二节积极推动银企票据直联 / 

第三节业财系统和票据信息系统数据集成共享 / 

第四节票据台账智能化、一体化管理 / 

第五节票据核算一体化管理 / 

第六节票据业务风险管控及统计分析管理 / 

第七节建立集团统一的票据池 / 

第七章融资业务一体化管理：优化融资结构，降低融资成本 / 

第一节科学编制融资计划 / 

第二节银行借款业务全流程一体化管理 / 

第三节银行授信额度一体化管理 / 

第四节融资担保业务一体化管理 / 

第五节企业内部借款一体化管理 / 

第八章供应链融资一体化管理：科技赋能，产融结合 / 

第一节推进供应链融资一体化建设的必要性 / 

第二节供应链融资一体化建设的基本思路 / 

第三节供应链融资一体化建设模式 / 

第四节核心企业端业务系统优化改造方案 / 

第五节金融端供应链融资系统的运营管理 / 

第六节应用案例：供应链融资一体化赋能央企产业链 / 

第九章资金预算管理：业资融合，量入为出，以收定支 / 

第一节建立完善的资金预算体系 / 

第二节从业务预算到资金预算 / 

第三节资金预算的分配和控制 / 

第四节资金预算的执行与分析 / 

第十章资金风险管控：构建坚固的财务体系防线 / 

第一节资金风险管控的重要性 / 

第二节资金管理风险成因分析 / 

第三节资金管理风险识别与评估 / 

第四节资金管理风险防范对策 / 

第五节强化司库信息系统的风险防控手段 / 

第十一章智能化司库决策分析：数据驱动的经营投资策略 / 

第一节常用投资决策分析方法 / 

第二节司库决策分析指标体系 / 

第三节构建支撑司库决策分析的数据中台 / 

第四节人工智能技术促进数据驱动的投资策略 /

记得在20世纪90年代初，笔者刚到招商蛇口工作时，发现财务人员在办理公司的收付款业务时，除了到银行办理，大部分是到集团内部一个叫“内部结算中心”的地方办理，并且在会计核算上，还设置了一个类似银行存款性质的“内部结算中心存款”科目。笔者当时很疑惑，按照国家的相关规定，只有银行（金融机构）才能办理企业的收付款业务。到招商蛇口之前，笔者的工作单位也是国内大型集团公司，其所有收付款业务也都是到银行办理。后来，随着工作的不断深入，对“内部结算中心”这一公司内部机构的“前世今生”有了更多认识和了解。

20世纪70年代末，招商局集团在深圳创办蛇口工业区，这是新中国第一个对外开放的工业区。到1984年，作为中国改革开放“试管”的蛇口工业区，已经成立了数十家企业。为开展业务，这些企业在银行都开立了账户，同时蛇口工业区总部也在银行开立了账户。这样一来，在同一家银行里，蛇口工业区管辖的企业，有的在与银行办理收款、存款业务，而有的则在与银行洽谈贷款业务。由于存款利率明显低于贷款利率，站在企业总部的角度来看，所属企业的这一存一贷之间所产生的利息差就白白损失掉了。时任蛇口工业区财务负责人敏锐地发现了这个问题，于是向招商局集团申请成立内部结算中心。据招商局历史博物馆网站“招商之最”记载：“1984年7月招商局蛇口工业区成立了内部结算中心，以加强对直属单位资金的宏观管理。1985年10月28日，在内部结算中心的基础上成立了蛇口工业区财务公司，这是中国第一家企业内部结算中心和财务公司。”

蛇口工业区内部结算中心成立以后，要求所属成员单位必须在结算中心开户，统一办理资金的收支结算业务以及成员单位的融资业务，把企业的风险管理思想贯穿到财务工作之中，由此全面提升了企业的财务管控能力。现在回头看，当年蛇口工业区的这一“不经意”之举，却开创了国内集团公司资金集中管理的先河。

笔者之所以回顾这段历史，是因为目前业界普遍认为，1995年国内某大型央企集团推广资金结算中心管理模式，是我国企业司库体系建设的开端。而招商局集团早在1984年就成立了内部结算中心并进行资金集中管理，比业界普遍认知的时间整整早了11年，这应该是国内司库体系建设的起始雏形，只是当时在名称上没有冠以“司库”而已。

蛇口工业区内部结算中心成立初期，由于受当时计算机技术条件的限制，成员单位的资金业务办理基本上都是手工操作，后来随着成员单位数量和业务量的快速增长，手工操作方式已不能满足公司资金管理的需要，为此，在1991年，蛇口工业区财务部门聘请专业的计算机人员，自主研发了一套基于MS-DOS操作系统的“内部结算中心管理系统”，这应该是国内最早的资金管理系统。笔者从1996年起负责蛇口工业区的财务信息化建设，在完成国内第一个Windows版财务系统上线应用之后，开始对原来的内部结算中心系统（资金管理系统）进行全面升级改造，并推动其于1998年全面上线应用。随着信息技术的不断发展以及公司资金管理工作的不断提升，内部结算中心的资金管理系统也在不断地迭代升级，逐步成为公司资金集中管理的强有力工具。如今30多年过去了，以内部结算中心为抓手的资金集中管理模式仍然对公司的资金共享以及司库体系建设，起着非常重要的支撑作用。

智慧司库：从资金管控到生态赋能的数智化路径自序2022年1月，国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1号，以下简称《司库体系建设意见》），对司库体系建设提出了“看得见、管得住、调得动、用得好”的总体要求，并对操作类业务、运营类业务、战略及资源配置类业务，以及风险管控提出具体的要求。为督促央企加快落实《司库体系建设意见》要求，国务院国资委在2023年1月发布《关于开展中央企业司库体系建设中期评价验收工作的通知》，并详细列明了评价验收标准。

《司库体系建设意见》发布以后，笔者对文件进行了认真研读，结合招商局集团资金管理的信息化发展历程以及自身工作经历，对集团公司资金管理体系的建设有一些感悟。资金管理是财务管理的重要组成部分。招商局集团在信息系统建设方面经历了从手工操作到单机版、网络版的建设历程；在资金管理体系方面经历了从分散式管理到集中管理、资金共享管理、资金智能化管理的变革。可以说，从20世纪80年代初开始到现在的40多年时间里，为了满足业务快速发展的需要，集团的资金管理体系以数字信息技术为支撑，持续进行优化和提升，在加强资金集中管控的同时，进一步强化了风险管控，特别在集中支付、智能收款、供应链融资等方面进行了多项创新应用。现在回头看，集团的资金管理体系建设，为后续司库体系的建设奠定了坚实基础，特别是资金管理方面的一些创新应用，在创造价值、降低成本的同时，也丰富了司库体系建设的内涵，为国内企业的司库体系建设提供了一种新范式。

笔者的第一本书《财务数字化转型实践手册：构建业财税银一体化系统》在2024年7月出版以后，得到广大财务人员的认可，但也有不少读者反馈，说书中有关司库体系建设的内容讲得比较少，只是在部分章节讲了“银企一体化”，希望笔者能在企业的司库信息系统建设方面给一些建议或者方案。的确，那本书主要讲的是“财务一体化”方面的建设内容，包括业财一体化、银企一体化、业财税一体化等，重点突出的是“一体化”。另外，在之后与多家大型集团公司交流时，发现大家都非常重视司库信息系统的建设，但由于各公司的管理基础不同，在司库信息系统的实施过程中还存在这样或那样的问题，例如，虽然表面上看司库信息系统已经搭建起来了，但实际运行还没有达到预期效果。为此，笔者以《司库体系建设意见》等政策为指导，结合自己近十多年来在集团公司资金管理系统建设方面的经历，编写了这本《智慧司库：从资金管控到生态赋能的数智化路径》，希望能对企业的司库体系建设有所帮助。

本书的第一章在介绍《司库体系建设意见》和《中央企业司库体系建设中期评价验收标准》的基础上，对司库信息系统建设的规划、组织实施、项目管控等顶层设计进行了详细阐述，这是司库系统建设的“纲”；同时，从战略层面、战术层面和实施落地层面，强调了“一把手”工程的核心作用。第二章重点讲述银行账户统一管理，提出全生命周期管理方案的同时，站在银行账户全面数字化管理的角度，对银企直联、银行电子回单智能化、银企对账智能化以及建立金融机构关系管理长效机制等业务场景进行了详细的讲解。第三章介绍如何建设跨平台多维度的资金集中管理系统，并对资金结算中心对司库体系建设的重要作用进行了详细的阐述。第四章围绕应收款项清收管理，强调从应收账款的源头抓起，夯实应收账款数字化管理基础，同时重点介绍了如何利用现代信息技术实现收款业务智能化管理。第五章从业财融合的角度，按照全流程一体化的方式，讲述资金结算业务智能化管理方案。第六章阐述如何利用现代信息技术建设全流程一体化票据信息系统，包括票据信息系统建设思路、积极推动银企票据直联、业财系统和票据信息系统数据集成共享等7个方面的内容。第七章讲述融资业务一体化管理，重点介绍银行借款业务全流程一体化管理；同时对银行授信额度一体化管理、融资担保业务一体化管理以及企业内部借款一体化管理等方面进行了详细阐述。第八章站在核心企业的角度，对供应链融资一体化解决方案进行了详细的介绍，并通过实际应用案例分析，阐述了供应链融资一体化的重要作用。第九章的重点是资金预算管理智能化，特别强调了从业务预算到资金预算的重要性，按照业资融合、量入为出、以收定支的原则，建立完善的资金预算体系，做好资金预算的编制、执行、分析等工作。第十章按照四大风险管控原则，强化司库信息系统的风险防控手段，将风险管控落实到具体的业务场景，构建坚固的财务防线。第十一章利用大数据、人工智能等现代信息技术，建立智能化司库决策分析体系，并通过司库决策分析指标体系，为企业的经营管理提供决策支持。

本书在编写过程中，得到了徐耀、张文慧、赵萍、程信、林哲源等好友的大力支持，在此表示衷心的感谢。最后，因个人工作经历和工作视野的局限性，书中的一些观点以及解决方案难免会存在偏颇，不当之处敬请大家批评指正。

郝志越

2025年5月28日