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作者简介
　　刘丹，博士，博士后。浙江财经大学财政税务学院教师，先后主持博士后科学基金面上项目、教育部人文社科青年基金项目、国家民委民族研究项目等多项课题，在《经济学家》等期刊上发表财税领域论文多篇。
内容简介
　　该书按照如下逻辑展开：首先，在文献梳理基础上，归纳已有文献基于成熟市场经济国家提出的财政体制垂直失衡测度方法，分析不同方法在中国运用的局限，并结合中国条块兼容管理体制，建立适合中国国情的财政体制垂直失衡测度方法，利用这一方法，测度央地之间的财政体制垂直失衡水平，并对其趋势特征和地区结构进行比较分析。其次，分析财政体制垂直失衡的形成机制。重点揭示VFI（Vertical Fiscal Imbalance）的影响因素，除了体制本身因素，软预算约束和财政竞争是造成财政体制垂直失衡程度加深的两个重要机制。最后，对财政体制垂直失衡的地方激励效应进行实证评估，重点讨论财政体制垂直失衡对地方政府举债融资行为、税收征收行为及公共品供给的影响，还讨论了地区的异质性，并基于公共品供给提出了垂直失衡水平。
目录
第1章 导论
1．1 研究背景及研究意义
1．2 文献回顾与评述
1．3 主要内容及分析框架
1．4 主要研究方法
1．5 创新之处

第2章 理论分析
2．1 政府事权和支出垂直配置理论
2．2 政府收入垂直配置理论
2．3 政府间转移支付／纠偏理论
2．4 上述理论与地方政府行为的内在逻辑关系探讨

第3章 中国财政体制运行实践
3．1 中国财政体制改革历程
3．2 中国财政体制存在的问题

第4章 财政体制垂直失衡的测度与特征分析
4．1 引言
4．2 财政体制垂直失衡的概念界定
4．3 财政体制垂直失衡的测度
4．4 财政体制垂直失衡的多维分析
4．5 本章小结

第5章 财政体制垂直失衡的形成机制研究
5．1 引言
5．2 机制分析与研究假说
5．3 实证策略
5．4 实证结果分析
5．5 进一步讨论
5．6 本章小结

第6章 财政体制垂直失衡对地方政府举债融资的影响
6．1 引言
6．2 机制分析与研究假说
6．3 实证策略
6．4 实证结果分析
6．5 进一步讨论
6．6 本章小结

第7章 财政体制垂直失衡对地方政府征税行为的影响
7．1 引言
7．2 机制分析与理论假设
7．3 实证策略
7．4 实证结果分析
7．5 进一步讨论

第8章 财政体制垂直失衡对地方政府公共品供给的影响

第9章 研究结论、政策建议与研究展望
参考文献
前言
　　党的十八届三中全会提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，党的十九大报告明确“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”，“赋予省级以下政府更多自主权”。党的十九届四中全会要求“健全充分发挥中央和地方两个积极性体制机制”，“理顺中央和地方权责关系”，“优化政府间事权和财权划分”。从党的十八届三中全会到党的十九届四中全会，不仅财政体制改革的目标越来越清晰，而且改革的价值取向也在发生变化。较过去的财政体制改革，新时代的财政体制改革真正具有了国家治理的战略意识。因此，我们有理由相信，基于国家治理能力现代化和社会主义现代化建设目标，未来的财政体制改革将对政府间关系确立、市场经济发展，以及经济社会协调发挥更大作用。
　　实际上，纵观中国改革开放之后的经济社会发展，一个不可否认的事实是，财政体制改革的作用非常显著，尤其是1994年实施的分税制财政体制改革，对调动各方积极性，尤其对激发地方政府活力、提高中央宏观调控能力，发挥了积极作用。然而，当我们基于国家治理的要求重新评估中国财政体制改革进程时，一个非常突出的问题就是财政体制改革始终没能理顺政府间财政关系，更没能有效发挥政府作用。和其他领域的改革不同，财政体制改革虽然牵涉经济社会的各个方面，但核心的问题就是上下级政府关系。由于政府对经济社会的影响巨大，如果不能很好地处理上下级政府关系，就必然出现政府行为扭曲，进而造成资源错配和社会不公等问题。那么，财政体制如何改革才能处理好上下级政府关系？这不仅需要明确上下级政府关系的财政表现，而且需要明确上级政府如何看待下级政府。前者涉及财政体制改革的内容，后者涉及财政体制改革的价值取向。就前者而言，上下级政府关系的财政表现有两个方面，即政府职责的垂直分工和政府收人的垂直分配。但在中国历次财政体制改革中，改革的重点始终聚焦于政府收入的垂直分配，而关于政府职责的垂直分工总是轻描淡写。当然，这与中国“守土有责”的地方治理逻辑有关，但其带来的问题却非常明显，就是财政体制的垂直失衡。失衡的财政体制一方面造成了地方政府行为扭曲，另一方面又强化了中央对财政体制垂直失衡的依赖。前者的具体表现就是地方政府融资行为失范、竞争行为粗放等，地方政府行为扭曲又进一步加深了财政体制垂直失衡。后者的具体表现就是财政的不断集权和无序的条块治理。对照这个核心问题重新审视党的十八届三中全会后中国提出的《深化财税体制改革总体方案》（以下简称《总体方案》），以及十九大以来提出的财税改革框架，在这一核心问题的解决思路和改革推进路径上都缺乏明晰表述。因此，开展对这一核心问题的研究，对完善《总体方案》和新时代财税改革框架，进而对提高财政治理水平乃至国家治理能力有极其重要的意义。
　　基于上述分析可以看出，改革中国财政体制，既不是简单的支出责任上移中央，也不只是建立或完善地方税体系，更不是赋予地方政府发债权，同样不是支出责任与事权相匹配，也不是财力协调、区域均衡的央地关系。因为这些只是被动地去解决现行财政体制下存在的问题。改革中国财政体制，首先需要理解中国财政体制垂直失衡这一重要体制特征，因为只有这样，才能看透中国财政体制改革的一贯逻辑和价值取向，才能理解央地互动关系下的地方政府治理困境。其次，需要结合中国政治集权下的市场化改革这个大背景，理解财政体制垂直失衡的合理限度，因为只有用整体视野俯视中国财政体制问题，才能避免中国财政体制改革中出现的过度集权和过度分权问题。