书名：舞弊审计实务指南  
定*：129.8  
ISBN：9787**557*793  
作者：胡顺淙  
版次：第*版  
出版时间：202*-*0  
内容提要：  
在企业的经营管理中，往往存在着舞弊行为。舞弊行为的发生**会影响企业的正常运营，可能会给企业造成严重的经济损失，所以舞弊审计的重要性日益凸显。对于审计人员来说，要做好舞弊审计，除了要熟悉审计知识和会计知识，还需要掌握其他*域的知识和技巧，如证据学、心理学、博弈学、数据系统等。 《舞弊审计实务指南》由具有二十余年多行业审计实践、中*企业财务管理协会*约内控课程设计*业人士、跨*集团审计副总裁胡顺淙老师倾情打造。本书内容分为两大*分，其中前五章从总体上介绍了舞弊审计，*括企业舞弊概述、舞弊审计与流程审计的异同、舞弊*范与舞弊审计原则、舞弊审计中的证据要求、舞弊审计的流程；第六章到第十三章则具体阐述了舞弊审计思路和舞弊审计技巧，涵盖了文件审核、数据分析、报表审查、信息系统与电子痕迹审查、现场观察取证、察言观色、信息访谈，以及认错访谈等。作者以深入浅出的方式来介绍舞弊审计的思路与实操方法，并辅以案例解析，带*读者透视舞弊，掌握鲜为人知的舞弊审计实战技巧。 本书适合企业内审人员、会计师事务所审计人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员、企业人力资源从业人员阅读和使用。  



作者简介：  
胡顺淙 跨*集团内*审计副总裁；中*企业财务管理协会*约内控课程设计*业人士，新加坡*立大学商学院治理与*续发展研究所*邀研究员；澳大利亚阳光海岸大学工商管理硕士（MBA），英*伦敦大学法学荣誉学士（LLB）、会计荣誉学士（BA）；注册会计师 （CPA），注册舞弊审查师（CFE），注册内*审计师 （CIA）及注册信息系统审计师（CISA）。 长期*力于企业治理、风险管理*域，积累了多年的内*审计和反舞弊调查经验。曾担任500强企业反舞弊调查总监，在*球各地开展审查项目。 作为中*内*审计协会、中*企业财务管理协会、新加坡注册会计师协会、新加坡内审协会*邀讲师，多次为*内外大型企业提供咨询与培训，曾应邀针对企业治理、审计、反舞弊、智能审计等课题在多所*校宣讲，*括浙江大学、上海交通大学、南京审计大学、中央财经大学、新加坡*立大学等。  

目录：  
第 *章 企业舞弊概述 *  
*、引言 3  
二、舞弊审计中常见的问题 4  
三、舞弊审计中的法律与*风险 6  
*. 舞弊审计中的法律风险 6  
2. 舞弊审计中的*风险 7  
3. 平衡审计风险与审计效益 8  
四、舞弊的种类 8  
五、舞弊的定义 *2  
六、舞弊发生的原因 *4  
*. 虚拟场景* *5  
2. 虚拟场景二 *5  
3. 虚拟场景三 *5  
七、舞弊三角 *7  
*. 压力 *7  
2. 借口 *8  
3. 机会 *8  
4. 舞弊三角vs. 火患三角 *9  
八、本章小结 20  

第二章 舞弊审计与流程审计的异同 2*  
*、引言 23  
二、流程审计与舞弊审计的程序 23  
三、流程审计与舞弊审计中的审计目标 24  
*. 真实性 24  
2. 授权性 24  
3. 完整性 24  
4. *性 25  
5. 及时性 25  
6. 符合制度 25  
7. 信息* 25  
8. 资产* 26  
9. 合法合规 26  
*0. 真实、*、及时披露 26  
**. 维护企业声誉 26  
*2. 维护企业利益，避*利益冲突 26  
四、为何舞弊审计难做 27  
*. 舞弊事件的*性 27  
2. 舞弊审计是*场博弈对垒 32  
五、流程审计与舞弊审计的区别 33  
*. 信息来源 33  
2. 分析深度 33  
3. 观察范围 34  
4. 询问重点 34  
5. 审计时间 34  
六、*文书舞弊和非*文书舞弊 35  
七、本章小结 35  

第三章 舞弊*范与舞弊审计原则 37  
*、引言 39  
二、舞弊风险*范措施 40  
*. 从战略*度设定廉正文化 40  
2. 制定企业规章制度 40  
3. 搭建标准工作与管控流程 4*  
4. 设置完善、*的信息系统 42  
5. 做好员工筛选和教育培训 43  
6. 建立完善的组织架构和物理*控架构 43  
三、舞弊审计中的合法合规、公平公正原则 44  
*. 舞弊审计要合法合规 44  
2. 舞弊审计要公平与公正 45  
3. 舞弊审计要证明或推翻舞弊指控 45  
4. 舞弊审计人员是“纯粹”的信息挖掘者 46  
四、舞弊处理中的挽救与惩戒 46  
*. 坦白从宽，抗拒从严 46  
2. 该挽救哪些舞弊涉嫌人 47  
3. 善用“污点证人” 47  
4. 舞弊惩戒要** 47  
五、舞弊内查与外移要并举 48  
六、舞弊审计人员*备的知识 48  
*. 审计人员须掌握审计、内控与会计知识 48  
2. 审计人员需了解和掌握业务运营操作 49  
3. 审计人员需具有批判性思维和逻辑分析能力 50  
4. 审计人员需掌握其他*域的知识 50  
七、审计人员应有的审计职业谨慎 55  
八、舞弊审计人员的行为准则 57  
*. 遵守法规 57  
2. *立客观 58  
3. 诚实诚信 58  
4. 严格*密 58  
5. 胜任能力 58  
九、审计人员的*业资格考试 58  
*. *际注册内*审计师 58  
2. *际注册舞弊审查师 59  
3. *际注册反舞弊师 59  
4. *际注册信息系统审计师 59  
5. 其他*业资格考试 60  
十、本章小结 60  

第四章 舞弊审计中的证据要求 6*  
*、引言 63  
二、舞弊行为和舞弊意图 63  
三、直接证据和间接证据 64  
*. 直接证据 64  
2. 间接证据 65  
3. 证明下雨了：直接证据与间接证据 65  
四、证明舞弊行为和意图 67  
*. 当事人是知晓该项交易和相关规章的 67  
2. 当事人是有计划重复执行违法违规交易的 67  
3. 当事人的交易文件或数据中有虚假成分 67  
4. 当事人在该事件上是有利益冲突的 67  
5. 当事人对该事件的解释中有撒谎的成分 68  
6. 当事人在该事件中获得了*法利益 68  
五、审计中的证据 68  
六、证据的六大属性 68  
*. 证据的相关性 69  
2. 证据的充分性 69  
3. 证据的证明性 69  
4. 证据的固定性 70  
5. 证据的唯*性 70  
6. 证据的连贯性 7*  
七、关键证据、*手证据、可用证据 72  
*. 关键证据和非关键证据 72  
2. *手证据和二手证据 72  
3. 可用的证据和可用的线索 72  
八、再生证据、潜在证据 73  
*. 原生证据和再生证据 73  
2. 潜在证据和实际证据 73  
九、证据重建事实 73  
十、本章小结 74  

第五章 舞弊审计的流程 75  
*、引言 77  
二、事件管理 77  
*. 事件记录与汇报 78  
2. 阐明举报事项 78  
3. 进行初查 79  
4. 与举报人联系 79  
5. 了解被举报人背景信息 80  
6. 远程收集资料 80  
三、案件立项 80  
*. 项目分类、风险分级 8*  
2. 调动审计资源 8*  
3. 企业内*沟通 82  
四、舞弊审计策划 82  
五、执行舞弊审计 84  
*. 安排到场理由 84  
2. 执行现场审计 84  
3. 同步*化审计步骤 85  
4. *放过任何微小的线索 85  
5. 在审计过程中*持沟通 86  
6. 合法合纪合规地执行审计工作 86  
六、证据采集、梳理与*管 86  
*. 梳理好证据并做好标记 86  
2. *止证据污染 87  
3. *管好证据 87  
七、如何撰写舞弊审计报告 87  
*. 及时汇报管理层 87  
2. 审计开始*起草报告 88  
3. 舞弊审计报告的*点 88  
八、舞弊事件内*处理与外移司法* 93  
*. 舞弊事件内*处理 93  
2. 舞弊事件外移司法* 94  
3. 企业处理舞弊有别于*家提控罪犯 94  
九、涉及企业舞弊的法律条款与立案标准 95  
*.《刑法》相关条款罪名 95  
2.《会计法》相关条款 96  
3. 立案标准 96  
4. 舞弊事件未达立案标准 98  
十、本章小结 99  


第六章 舞弊审计技巧——文件审核 *0*  
*、引言 *03  
二、审阅招投标文件 *04  
*. 肢解工程，项目拆分 *05  
2. *标、单*供应商采购 *07  
3. 排斥投标人 *07  
4. *合格供应商，入围单位非库内合格供应商 *08  
5. 围标串标 *08  
6. 在招标过程中给予*定投标人*殊待遇 ***  
7. 招投标过程中的其他问题 ***  
8. 评标过程与评标标准*合理 **2  
9. 招标人泄露信息 **4  
三、审阅资质证照 **5  
*. 审阅证照要注意颁发机构，咨询官方信息 **6  
2. 审阅证照文件时向供应商、客户验证 **6  
四、审阅合同文件 **7  
*. 合同签订*段的审计 **8  
2. 履行合同*段的审计 *2*  
3. 合同变更*段的审计 *2*  
4. 合同结束（*止）*段的审计 *26  
五、审阅文件的重点维度 *32  
*. 注意格式惯例 *33  
2. 注意日期的格式 *33  
3. 注意简体字和繁体字 *34  
4. 注意语法：美式英语、英式英语和“中式英语” *34  
5. 注意数字的格式 *34  
6. 注意查看空白处 *34  
7. 注意公司的名称、银行信息 *35  
8. 注意错别字和漏字 *35  
9. 注意金额或数字 *36  
*0. 注意线条和黑点 *36  
**. 注意联系人信息 *36  
*2. 审阅文件要做对比 *36  
六、审阅文件时要注意查看修改痕迹 *37  
七、审阅文件要注意查看签名 *38  
*. 注意签名是否是冒签的 *38  
2. 注意签名是否被复制 *38  
八、审阅文件要注意查看印章 *38  
*. 注意复制（P 图）的印章 *38  
2. 注意查看印章是否符合标准 *39  
九、审查发票 *40  
*. 发票的目测要点 *40  
2. 审查*外发票 *42  
十、凭证审查 *42  
十*、如何明察秋毫 *44  
*. 看表面，也看实质 *44  
2. 如何看表面也看实质 *44  
3. 你只看到你想看的（注意力盲点） *44  
十二、本章小结 *45  

第七章 舞弊审计技巧——数据分析 *47  
*、引言 *49  
二、数据分析概述 *50  
三、数据分析的主要步骤 *52  
*. 设定目标 *53  
2. 准备数据 *54  
3. 分析数据 *56  
4. 跟踪异常 *59  
四、分析数据库字段完整性 *60  
五、分析数据格式和*对值 *6*  
六、注意数据编号空隙（跳号） *62  
*. 编号空隙 *62  
2.“数据孤儿” *62  
七、注意数据的重复与模糊相同 *63  
*. 简单相同 *63  
2. 模糊相同 *64  
八、分析数据日期与时间 *65  
*. *合常理的录入时间点 *65  
2. 数据时间和日期过早、过晚、过快 *65  
九、分析数据的匹配度 *66  
*. *该匹配的信息出现了 *66  
2. 该有的数据匹配缺失了 *67  
十、分析数据频率与平均值 *68  
*. 数据频率 *68  
2. 数据平均值 *70  
十*、注意*危数据 *7*  
*. 整数数据 *7*  
2. 接近审批权限的数据 *7*  
3. *的数字 *72  
十二、分析数据的关系 *72  
*. 数据趋势 *72  
2. 数据比率 *73  
十三、本福*定律 *74  
十四、其他数据分析场景 *76  
十五、数据分析中的逆向思维和逻辑思维 *78  
*. 逆向思维 *78  
2. 逻辑思维 *80  
十六、本章小结 *82  

第八章 舞弊审计技巧——报表审查 *83  
*、引言 *85  
二、识别利润最大化操纵 *86  
*. 提前确认收入 *86  
2. 变更收入确认会计政策 *87  
3. 隐藏费用或损失 *87  
4. 通过*次性和非持续活动推*利润 *88  
5. 通过资产重组、变卖资产虚增营业利润 *88  
6. 少计费用或延迟当期费用到以后期间确认 *89  
7. 利用关联交易抬*利润 *89  
8. 利用造假的经济业务抬*业绩 *89  
三、识别利润最小化操纵 *90  
*. 虚增成本和费用 *90  
2. 将未来费用在当期确认 *90  
3. 将当期利润推迟到后期确认 *90  
4. 滥用会计估计的伸缩性 *90  
四、识别现金流操纵 *92  
*. 将融资所获得的现金流入记为经营活动现金流入 *93  
2. 将经营中的现金流出记为投资活动现金流出 *93  
3. 借助*殊安排来夸大经营活动的现金流 *93  
4. 直接把*属于现金的资产当成现金来核算 *93  
五、审阅财务报表时的关注点 *93  
*. 关注利润的来源与时间构成 *94  
2. 关注现金流量 *94  
3. 关注期末与期初的会计调整 *94  
4. 关注费用资本化情况 *95  
5. 关注过渡账户、差异账户、对冲账户等*危账户 *96  
6. 关注*值虚*的资产 *96  
7. 关注手工调整会计分录 *97  
8. 关注费用预计提 *97  
9. 关注财务报表与管理报表之间的差异 *97  
*0. 关注关联交易 *97  
**. 关注未记账的交易（延后计负债、少计负债） *98  
六、财务报表比率分析指标 *99  
七、财务报表造假常见预警 202  
八、本章小结 205  

第九章 舞弊审计技巧——信息系统与电子痕迹审查 207  
*、引言 209  
二、典型企业系统概述 2*0  
三、系统日志审查 2**  
*. 交易日志 2**  
2. 系统日志 2**  
四、*殊账号审查 2*2  
*. 系统管理员账号 2*2  
2. 系统对接账号和数据库对接账号 2*2  
3. 系统供应商在维护系统时所使用的账号 2*3  
五、*般用户账号审查 2*3  
*. 离职员工、换岗员工账号 2*3  
2. 访客、外*员工账号 2*4  
3. 虚拟*用网账号和对外端口 2*4  
4. 新员工账号 2*4  
5. 职责权限管理 2*4  
六、数据库管理 2*5  
七、系统逻辑审查 2*6  
*. 系统验证控制 2*6  
2. 系统逻辑设置 2*6  
八、电子痕迹：在服务器上取证 2*6  
*. 在服务器上审查当事人的邮件信息 2*7  
2. 邮件关键词搜索 2*8  
3. 邮件头分析 2*8  
4. 在服务器上审查当事人的上网记录 2*9  
5. 在服务器上监控*端电脑 2*9  
九、电子痕迹：在*端设备上取证 22*  
*. 电子数据的备份 22*  
2. 电子镜像备份 22*  
3. *读器 222  
4. 哈希值 222  
5. 电子文档搜索、邮件搜索 224  
6. 电子文件、照片属性分析 224  
7. 查看照片的哈希值 225  
8. 删除后恢复文件、格式化后恢复文件 226  
9. 系统临时文件 226  
*0. 快捷路径 227  
**. 密码 227  
*2. 电子取证工具 230  
*3. 电子痕迹取证流程 232  
十、电子痕迹：在互联网搜索开源信息 233  
*. 搜索引擎 234  
2. 招聘网站 235  
3. 社交网站 236  
4. 企业信息 236  
5. 其他网站 237  
十*、电子证据的法律问题 238  
*. 搜索开源信息*可侵犯隐私 238  
2. 搜索开源信息*可进行网络攻击 238  
3. 电子证据*可被污染 239  
4. 利用监控软件监控员工的法律问题 239  
5. 固定电子证据 242  
十二、本章小结 243  

第十章 舞弊审计技巧——现场观察取证 245  
*、引言 247  
二、公司内*开展现场调查 247  
*. 工程项目调查 248  
2. 设备和物资观察 249  
3. 与现场负责人谈话 249  
4. 盘点物资数量，检查物资质量 250  
5. 观察与了解被访谈者 25*  
6. 在企业内搜查员工资料的合法性 252  
三、企业外*走访调查 252  
*. 公开走访 252  
2. 隐蔽调查 253  
四、走访调查的事前准备和注意事项 253  
*. 走访调查的事前审批 253  
2. 委派合适的审计人员 254  
3. 设计走访调查的托词 254  
4. 设计结束拜访的原因 254  
5. 准备所需的文件与工具 254  
6. 低调走访，*引人注意 255  
7. 走访过程要注意* 255  
8. 走访过程要明察秋毫 255  
9. *在现场争执、揭穿问题 255  
*0. 走访调查过程要遵守法律法规 256  
五、隐蔽录音是否违法 256  
*. 录音地点 257  
2. 录音人 257  
3. 录音目的 257  
4. 录音内容 257  
5. 隐蔽录音录像是否可以作为证据 258  
6. 录音时的注意事项 258  
六、与举报者和“证人”见面的注意事项 260  
*. 了解举报者的举报动机 260  
2. 注意与举报者和“证人”见面时的用词 260  
3. 考虑与举报者谈话的地点 260  
七、运用同理心迅速建立*和感 26*  
*. 谈论对方感兴趣的话题 262  
2. 寻找并指出彼此的共同点 262  
3. 陈述理解对方的情绪、经历和思维 263  
4. 重复对方的言行 264  
八、展现友善的肢体语言和表情 264  
*. 头*倾斜 264  
2. 微笑 264  
3. 快速轻扬眉毛 265  
4. 积*聆听 265  
九、刺探信息的技巧 265  
*. 使用共情的陈述 265  
2. 打开“话匣子” 266  
3. 放低身段，让对方有*越感 267  
4. 进行*经意的话题转移 267  
5. 以*关痛痒的话题结束谈话 267  
6. *要以问题来刺探信息 267  
7. 以假定陈述引导对方进行指正 267  
8. 以简单的称赞鼓励对方说话 269  
9. 借助“戴*帽”或“激将法”引导对方说话 269  
*0. 引起对方的思维认知差异 269  
**. 以怀疑态度应对对方的回答 270  
*2. 引发对方的好奇心 270  
*3. 话到嘴边留半句 270  
*4. 引用已经被报道的事实 27*  
*5. 把事情当别人的事来说 27*  
*6. 以数据范围引导对方提供更具体的信息 27*  
*7. 以信息交换信息 27*  
*8. 以交换“秘密”来引导对方提供信息 272  
*9. 重复对方回答中的词语，设立谈话“里程碑” 272  
十、本章小结 272  

第十*章 舞弊审计技巧——察言观色 273  
*、引言 275  
二、审计人员识别谎言的三个要点 276  
*. 尽量*要让对方撒谎 276  
2. 对方撒谎*要立刻揭穿 276  
3. 发现撒谎后要深挖信息 276  
三、三种谎言 276  
*. 编造故事 276  
2. 真假混合 277  
3. 避重*轻 277  
四、机器测谎和人工测谎 277  
*. 机器测谎 277  
2. 人工测谎 278  
3. 三个心理自我和三个生理脑 278  
五、掌握识别谎言的能力：看 28*  
*. 对人工测谎的误解 282  
2. 识别人的反应：舒缓与抚慰 282  
3. 识别人的反应：喜爱与厌恶 283  
4. 识别人的反应：胜败与*地反应 283  
5. 识别人的反应：尊卑与敬鄙 284  
6. 识别人的反应：焦虑与战斗 284  
7. 微反应、微表情 285  
8. 测谎关注焦虑反应与错位反应 286  
六、掌握识别谎言的能力：听 287  
*. 倾听语言的内容 287  
2. 倾听非文字的信息 289  
七、掌握识别谎言的能力：想 29*  
*. 表述是否符合逻辑和现有条件 29*  
2. 对事情的表述是否合理 292  
3. 运用逻辑去推断其他的衍生信息 293  
八、人工测谎时的注意事项 294  
*. 肢体语言基础线 294  
2. 反应群 294  
3. 时间点 294  
4. 话语vs. 反应 294  
九、提出“刺激性”问题后观察反应 295  
*. 直接问题 296  
2. 假定性问题 296  
3. 反假定性问题 296  
4. 潜在证据暗示性问题 297  
5. 顾左右而言他的问题 297  
6. 道听途说的问题 298  
十、本章小结 299  

第十二章 舞弊审计技巧——信息访谈 30*  
*、引言 303  
二、审计访谈的两种模式 303  
*. 信息访谈 304  
2. 认错访谈 304  
3. 审计访谈的风格 304  
三、审计访谈四*曲之*：访谈筹划（制定访谈策略） 305  
*. 掌握舞弊指控的信息 305  
2. 了解被访谈者 306  
四、审计访谈四*曲之二：准备武器（访谈问题） 307  
*. 像海绵般吸取信息 307  
2. 漏斗式询问问题 308  
3. 运用开放式、封闭式与引导式问题 308  
4. 访谈问题要有逻辑性和组织性 3*2  
5. 访谈问题要有策略性地交叉 3*3  
6. 访谈问题要细化，从外围开始 3*4  
7. 访谈要询问可确认的事（直接问题） 3*5  
8. 访谈问题要有焦点：*事*问 3*6  
9. 设计问题时*要采用双重否定 3*7  
*0. 设计问题时要预测对方的反应，*占先机 3*7  
**. 制定访谈问题要有顺序 320  
*2. 制定访谈问题的具体内容 32*  
五、审计访谈四*曲之三：*安排 322  
*. 访谈的时间安排 322  
2. 访谈的对象安排 323  
3. 访谈的地点安排 326  
4. 访谈者的安排 332  
六、审计访谈四*曲之四：上阵执行 335  
*. 尽可能提前到达访谈地点 335  
2. 要有坚定的信心并做好心理准备 336  
3. 访谈询问三大*段之*：开场 337  
4. 访谈询问三大*段之二：询问 339  
5. 访谈询问三大*段之三：结尾 342  
6. 访谈注意事项*：*可泄露审计信息 342  
7. 访谈注意事项二：*要*记录重点 343  
8. 访谈注意事项三：审计人员应多问少说 343  
9. 访谈注意事项四：少提“你”，多说“我们” 343  
*0. 访谈注意事项五：延迟问“谁” 344  
**. 访谈注意事项六：询问*能过于跳跃 344  
*2. 访谈注意事项七：*要只关注问题清单，要看向对方 344  
*3. 访谈注意事项八：尽量*离题，但也*要怕离题 344  
*4. 访谈注意事项九：从对方的答案中寻找问题 345  
*5. 访谈注意事项十：善用对方沉默的时间 346  
*6. 访谈注意事项十*：听*懂时要学会借力 346  
*7. 访谈注意事项十二：*满足于第 *个答案，要撒网捕鱼 347  
*8. 访谈注意事项十三：*要急着揭穿谎言 348  
*9. 访谈注意事项十四：澄清事项放在访谈后半*分 349  
20. 审计访谈中的倾听：询问与倾听哪个重要 350  
七、本章小结 352  


第十三章 舞弊审计技巧——认错访谈 353  
*、引言 355  
二、认错访谈的*征 355  
*. 认错访谈的对抗*征 355  
2. 认错访谈的目的性强 356  
3. 认错访谈机会宝贵 356  
4. 认错访谈有时间限制 357  
5. 认错访谈要合法合规 357  
6. 认错访谈要公平公正 357  
7. 认错访谈要尽量挽救对方 357  
三、认错访谈的适用情况 358  
*. 掌握了强有力且充分的证据 358  
2. 掌握了*分证据但仍*法认定对方进行了舞弊 358  
3. 只有很少的证据或没有能证明舞弊的证据 359  
4. 舞弊案情和证据对认错访谈策略的影响 359  
四、促使被访谈者认错的因素 360  
*. 已经被“逮到” 36*  
2. 将要被“逮到” 36*  
3. 争取从宽处理 36*  
4. 为了*护他人或掩盖自己更大的罪过 36*  
5. 缓解舞弊带来的负罪感 36*  
6. 认为自己没犯错 36*  
7. 自己说漏嘴 36*  
8. 信任审计人员 362  
9. 被审计人员诱导、违规交易、欺骗 362  
*0. 肉体伤害、威胁 362  
**. 认错的基本因素：趋利避害 362  
五、舞弊认错三角 364  
*. 认错的利益比损害多 365  
2. 已经或将要失去对抗的条件 365  
3. 勾起当事人犯错的记忆 365  
六、促成认错的三大方法 366  
*. 引出对方心中的“天使” 366  
2. 让对方停留在短期思维 366  
3. 在对方脑中播撒下“思维病毒” 367  
七、认错访谈四*曲之*：认错访谈的开场 369  
*. 建立审计威信（播下第 *枚“思维病毒”） 369  
2. 切换访谈模式（播下第二枚“思维病毒”） 37*  
八、认错访谈四*曲之二：认错的游说策略 372  
*. 证据类游说策略 373  
2. 矛盾类游说策略 375  
3. 心理类游说策略 38*  
4. 暗示类游说策略 387  
5. 教育类游说策略 39*  
6. 战术类游说策略 394  
九、访谈游说中的注意事项 398  
*. 审计人员的事前准备要充分 398  
2. 游说要有周密的设计方案 398  
3. 沉着应对 398  
4. 核查要及时 399  
5. 积*倾听 399  
6. 软硬兼施 399  
7. 灵活运用策略，适当调整方法 399  
十、认错访谈四*曲之三：阻止对方否认并寻求突破 400  
*. 阻止对方否认 400  
2. 游说的突破方式 400  
3. 游说的突破点 400  
十*、认错访谈四*曲之四：提供狭窄的选项 403  
*. 假定问题或假定陈述（降低认错的力气门槛） 403  
2. 两难中选其轻的选项（降低认错的道德门槛） 404  
十二、对方坦白认错后应注意的事项 405  
*. 拓展供述，深入挖掘 405  
2. 验证对方的供述 405  
3. 追回损失 406  
4. 挖掘其他舞弊关系人 406  
5. 确认舞弊的方法和原因 406  
6. 对方没坦白认错，怎么办 406  
十三、访谈笔录 407  
*. 笔录该由谁来写 408  
2. 避**边访谈*边打字 408  
3. 被访谈者可否修改笔录 408  
4. 笔录是否要签字 408  
5. 是否所有的访谈*要做笔录 408  
6. 笔录样本 409  
十四、本章小结 409  

后 记 4**  
*、引言 4**  
二、公平公正地执行舞弊审计 4**  
三、有错假设和*辜推定 4*2  
四、审计人员的三大胜任能力 4*3  
*. 洞察力 4*3  
2. 分析力 4*3  
3. 智谋力 4*3  

附录* *分*相容职责 4*5  
附录2 业务环节中常见的数据分析 4*7  
附录3 财务比率分析指标公式与解读 423  
附录4 涉及企业职务犯罪舞弊的主要罪名及处罚 427  
附录5 常见审计环节中的*分重点 433  
附录6 *分*家和地区商业企业注册局与企业信息检索网站 437