本书立足于中国内地企业家角度撰写。本书关于企业家的涉税风险管控介绍分为两部分，第一部分，针对企业家个人作为个人所得税纳税人，讨论其自身面临的典型涉税风险。另外，在企业面临税务风险时，对于企业家作为股东、实际控制人、高级管理人员所面临的风险，本书以专章作了介绍；第二部分，基于企业的生命周期，本书探讨在企业不同生命周期阶段，企业家作为股东、实际控制人、高级管理人员所面临的典型双重税务风险。就每章内容而言，在基本原理分析的基础上，本书亦归纳了企业家容易产生误解的税务问题，便于企业家准确理解税法的基本知识和基本逻辑，作出合适的决策。

陆易

律师、注册会计师、注册税务师，北京国枫（上海）律师事务所合伙人。

陆易律师拥有超过28年的法律和税务专业服务经验。擅长为企业提供常年法律、税务、外汇管制、海关管理及公司运作等方面法律和税务咨询，提供境内外投资相关结构策划、业务模式安排、项目谈判以及文本修改和起草等法律服务。陆律师参与多个境内外公司并购、集团重组以及上市等项目，提供架构设计、法律和税务尽职调查、法律和税务咨询等专项服务。陆律师亦擅长协助企业解决涉税和涉海关争议，并提供一体化合规咨询服务。

此外，陆律师专精于为企业家提供家企一揽子服务，包括家族企业法律架构、业务模式和治理结构梳理和重组，家企治理和传承建设，家族财富界定和风险控制，家族办公室规划，家族信托设立，家族宪章起草等。

陆律师任第十届全国律协财税法专业委员会副主任，第十届、十一届上海律协财税研究会主任，第十一届、十二届上海律协资产管理与财务委员会副主任，上海市黄浦区第二届、三届人大代表，上海市黄浦区人民政府行政复议委员会委员。

目　　录

绪　论

　一、企业家涉税风险的两个维度：基于企业家税务身份的两重性

　二、企业家涉罪风险总体情况：危害税收征管领域的犯罪始终高发

　三、本书讨论的立足点

　四、本书的架构和适用范围

第一部分

第一章　企业家作为纳税人的涉税风险

　一、企业家自身税务行政法律风险

　二、企业家自身涉税刑事风险

　三、企业家在税务领域的信用风险

第二章　企业家作为企业股东、实际控制人和董监高的涉税风险

　一、行政法律风险（从企业作为扣缴义务人角度讨论）

　二、刑事法律风险

　三、税收信用违法“黑名单”

　四、企业替员工支付未缴纳的税款的民事追偿

第三章　“金税四期”和“智慧税务”对企业家的税务风险管理提出了新要求

　一、什么是“金税四期”？

　二、民营企业家“家企不分”，“智慧税务”加大了涉税风险（以企业家和企业关联交易为例）

　三、“金税四期”背景下税务征管常见误解和问题

第二部分

第四章　创业阶段

　一、选择所投资企业的法律形式

　二、选择出资形式（以非货币性资产出资为例）

　三、选择直接持股、间接持股还是代持

第五章　发展阶段

　一、税务风险管理以及企业信用对企业家的影响

　二、企业家是企业发票风险管理的主要责任人

　三、企业家应关注股权激励税务的考量

　四、企业家应关注财税团队建设

第六章　收购和重组阶段

　一、税法上的收购和重组模式

　二、常见误解和问题

第七章　融资阶段

　一、融资的常见形式

　二、常见误解和问题

第八章　上市阶段

　一、企业家应关注的上市前常见税务风险管理问题

　二、企业家应考虑建立风险管理体系

　三、我国企业家应当开始构建家族和家族企业双重治理模式

第九章　注销阶段

　一、注销阶段的发票和税务清算要求

　二、关于清算义务人和清算组的清算责任和风险

　三、常见误解和问题