税法（第十二版）（经济管理类课程教材·税收系列）

作者：梁俊娇

书号：352442

定价：￥64 元

字数：487 千字

印次：12-2

开本：16

出版时间：2026-07-21

ISBN：978-7-300-35244-2

包装：平

内容简介

本书是“十四五”普通高等教育本科国家级规划教材，本书立足于国家治理现代化与智慧税务建设的时代背景，深度衔接党的十九届四中全会精神与“十五五”规划财税改革部署，系统阐释税法原理与操作实务。根据最新公布的《中华人民共和国增值税法》以及其他已颁布的12个税种的法律文件和其他税种的最新税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。

本书具有以下突出特色：

·内容更新及时，根据最新税收法律法规修订，紧跟税收政策变化，确保学生掌握最新税法知识；

·融入思政元素，谨循“立德树人”宗旨与“思政育人”理念，专设“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的潜入式融入，在扩展税法深度和广度的同时注重对学生价值观的引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一；

·编写体例新颖，设置“小思考”“即学即用”“知识要点提醒”等多个栏目，符合学生认知规律，便于回顾、检验和巩固知识点。

·重点突出，对税收优惠政策进行整理归纳，将行业性优惠政策及纳税申报等内容以二维码形式呈现，脉络清晰。

本书体系完整、内容翔实、与时俱进，既可作为高等院校经济管理类相关专业的课程教材，也可供税务从业人员及广大税法学习者参考使用。

作者介绍

梁俊娇，中央财经大学财政税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

目 录

第1章　税法概述/1

1.1　税法的定义与分类/1

1.2　税法的构成要素/4

1.3　我国现行税制体系/10

1.4　我国税收管理体制/12

第2章　增值税/16

2.1　增值税概述/16

2.2　纳税人/20

2.3　征税对象/24

2.4　税率及征收率/29

2.5　计税方法/33

2.6　应纳税额的计算/34

2.7　出口货物和跨境销售服务、无形资产退（免）税/64

2.8　税收优惠/68

2.9　征收管理/72

第3章　消费税/81

3.1　消费税概述/81

3.2　纳税人及征税范围/83

3.3　税　率/86

3.4　应纳税额的计算/88

3.5　出口消费品退（免）税/102

3.6　征收管理/103

第4章　关　税/107

4.1　关税概述/107

4.2　纳税人与征税对象/108

4.3　税目和税率/109

4.4　计税价格/112

4.5　应纳税额的计算/114

4.6　关税优惠和特殊情形关税征收/116

4.7　征收管理/118

第5章　企业所得税/123

5.1　企业所得税概述/123

5.2　纳税人/124

5.3　征税对象和税率/126

5.4　应纳税所得额的计算/127

5.5　资产的税务处理/136

5.6　应纳税额的计算/143

5.7　税收优惠/146

5.8　企业重组的所得税处理/152

5.9　特别纳税调整/157

5.10　征收管理/162

第6章　个人所得税/169

6.1　个人所得税概述/169

6.2　纳税人/171

6.3　征税范围/173

6.4　税率和应纳税所得额的确定/177

6.5　应纳税额的计算/185

6.6　税收优惠与征收管理/211

第7章　土地增值税/230

7.1　土地增值税概述/230

7.2　纳税人与征税范围/232

7.3　税　率/234

7.4　应税收入与扣除项目的确定/235

7.5　应纳税额的计算/239

7.6　税收优惠/242

7.7　征收管理/243

第8章　其他税种/252

8.1　城市维护建设税/253

8.2　资源税/257

8.3　城镇土地使用税/265

8.4　耕地占用税/270

8.5　房产税/274

8.6　车船税/279

8.7　印花税/283

8.8　车辆购置税/288

8.9　契　税/294

8.10　烟叶税/300

8.11　环境保护税/301

8.12　船舶吨税/304

第9章　国际税收/309

9.1　国际税收概述/309

9.2　国际重复征税与国际税收协定/310

9.3　国际避税与反避税/311

9.4　国际税收征管协作/312

第10章　税收征收管理/316

10.1　税务管理/316

10.2　税款征收/318

10.3　纳税人的法律责任/321

10.4　税务行政复议/323

10.5　税务行政诉讼/324

10.6　纳税缴费信用管理/325