书名：*面预算管理与企业年度经营计划  
定*：69.8  
ISBN：9787**5580047  
作者：*美江  
版次：第1版  
出版时间：2022-02  

内容提要：  
《*面预算管理与企业年度经营计划》从企业降本增效、提*市场竞争力的角度出发，通过为什么要做企业*面预算管理和年度经营计划、经营预算编制与年度经营计划编制、投融资预算的编制、财务预算的编制、年度经营计划落地与预算执行、预算控制、预算考评、预算分析与预算调整八个大的板块，对企业的*面预算管理进行阐释。《*面预算管理与企业年度经营计划》通过阐释推行*面预算管理和年度经营计划的*过程，来讲述*面预算管理与年度经营计划推行的要点、步骤、注意事项及方法。本书内容丰富、实操性强，适合企业管理者、*业者以及相关*域的研究者阅读使用。  



作者简介：  
*美江 深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略-利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合*办者，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班*聘讲师。曾任顺丰速运、飞马*际*管，具有多年企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 著有《合伙人裂变与股权密码》《HR财务思维》《向财务要利润》《企业现金流与营运资本管理》等书。  

目录：  
目 录  
第 * 章 为什么要做企业*面预算管理和年度经营计划 *  
*.* *面预算管理概述 2  
*.*.* *面预算管理的含义 2  
图*.*-* 预算的三方面内容/ 2  
表*.*-* 预算管理的主要内容/ 3  
*.*.2 *面预算管理的本质 3  
表*.*-2 *面预算管理的本质*点及其管理重点/ 4  
*.*.3 *面预算管理的作用 4  
图*.* -2 *面预算管理的具体作用/ 6  
*.*.4 *面预算管理的定位及整体思路 6  
*.2 *面预算管理和年度经营计划 8  
*.2.* 什么是年度经营计划 9  
*.2.2 *面预算管理与年度经营计划中常见的问题 9  
图*.2-* *面预算管理的常见问题/ *0  
图*.2-2 年度经营计划的常见问题/ **  
*.2.3 财务*门预算管理执行难题 *3  
图*.2-3 预算管理执行难题/ *3  
*.2.4 什么是动态*面预算管理 *4  
图*.2-4 动态*面预算管理的原则/ *5  
*.2.5 年度经营计划与年度经营环境 *6  
图*.2-5 企业内*环境分析的内容/ *7  
*.3 *面预算管理前如何准备 *7  
*.3.* 如何做好战略规划 *8  
图*.3-* 企业战略规划的主要内容和步骤/ *8  
图*.3-2 PEST 分析/ *9  
图*.3-3 SWOT 分析/ *9  
图*.3-4 战略规划的四个*同*段/ 20  
*.3.2 如何制订合理目标 2*  
表*.3-* 预算目标导向对预算组织体系的影响/ 22  
图*.3-5 预算目标形成的基本理念/ 23  
*.3.3 如何搭建组织架构 23  
图*.3-6 现代企业常见的四级预算组织架构/ 24  
*.3.4 如何搭建基础体系 25  
图*.3-7 *面预算基础管理流程/ 27  
*.3.5 如何制订年度经营计划 28  
第 2 章 经营预算编制与年度经营计划编制 3*  
2.* 采购预算的编制 32  
2.*.* 采购目标的下达 32  
图2.*-* 制订采购目标的过程/ 33  
2.*.2 采购目标的分解 34  
图2.*-2 采购目标的子目标/ 35  
2.*.3 如何编写采购计划 36  
表2.*-* 采购计划的内容/ 36  
图2.*-3 采购订单计划的编制程序/ 38  
2.*.4 如何编制采购预算草案 38  
图2.*-4 编制采购预算草案的基本原则/ 39  
表2.*-2 采购预算草案的编制流程/ 40  
2.*.5 如何组织采购预算草案答辩 40  
2.2 生产预算的编制 4*  
2.2.* 生产目标的下达 42  
2.2.2 生产目标的分解 43  
图2.2-* 生产目标的量化步骤/ 45  
2.2.3 如何编写生产计划 45  
图2.2-2 编写生产计划的步骤/ 46  
2.2.4 如何编制生产预算草案 48  
表2.2-* 某企业生产预算草案表/ 48  
表2.2-2 生产预算编制底表/ 49  
2.3 销售预算的编制 5*  
2.3.* 销售目标的下达 5*  
图2.3-* 销售目标*含的具体内容/ 5*  
2.3.2 销售目标的分解 55  
图2.3-2 销售目标的分解层次/ 56  
2.3.3 如何编写销售计划 57  
2.3.4 如何编制销售预算草案 59  
图2.3-3 编制销售预算草案的参与者/ 59  
表2.3-* 某企业的销售预算编制底表/ 6*  
2.4 成本预算的编制 62  
2.4.* 成本目标的下达 63  
2.4.2 成本目标的分解 65  
表2.4-* 直接成本目标总表/ 66  
表2.4-2 目标管理费用表/ 67  
图2.4-* 生产制造企业的成本目标分解/ 67  
2.4.3 如何编写成本计划 69  
图2.4-2 成本计划的内容/ 69  
2.4.4 如何编制成本预算草案 70  
表2.4-3 成本预算表/ 72  
2.5 费用预算的编制 73  
2.5.* 费用目标的下达 73  
图2.5-* 费用目标下达的标准/ 74  
2.5.2 费用目标的分解 74  
图2.5-2 工程项目费用目标的分解/ 75  
2.5.3 如何编写费用计划 76  
2.5.4 如何编制费用预算草案 78  
图2.5-3 费用预算草案的编制步骤/ 79  
表2.5-* 销售费用、管理费用和财务费用的编制重点/ 80  
表2.5-2 仓储物流费用预算编制重点/ 80  
表2.5-3 设备使用和维护费预算编制重点/ 8*  
表2.5-4 人员费用预算编制重点/ 8*  
2.6 年度经营计划的编制 82  
2.6.* 如何确定年度经营目标及原则 82  
表2.6-* 制订年度经营目标的原则/ 83  
2.6.2 如何编制年度经营计划 83  
图2.6-* 年度经营计划编制流程/ 84  
2.6.3 年度经营计划编制的八个关键内容 85  
2.6.4 如何编制年度经营计划书 86  
第3 章 投融资预算的编制 89  
3.* 资本预算方法 90  
3.*.* 资本预算概述 90  
3.*.2 非贴现现金流量指标 90  
表3.*-* 非贴现现金流量指标与贴现现金流量指标的差异/ 9*  
3.*.3 贴现现金流量指标 9*  
图3.*-* 贴现现金流量指标/ 92  
3.*.4 资本预算方法的应用 93  
表3.*-2 资本预算方法的对应项目/ 93  
图3.*-2 资本预算决策的流程/ 94  
表3.*-3 平均会计收益率法的*劣/ 95  
表3.*-4 A 方案和B 方案的概况评估对比/ 96  
3.2 长期投资预算的编制 97  
3.2.* 长期投资预算的内容 97  
表3.2-* 长期投资预算表/ 99  
3.2.2 固定资产投资预算的编制 99  
图3.2-* 固定资产投资预算的主要编制思路/ 99  
3.2.3 权益性资本投资预算的编制 *0*  
图3.2-2 长期股权投资的三大类型/ *02  
表3.2-2 A 公司2020 年权益性资本投资预算/ *04  
表3.2-3 A 公司2020 年投资收益预算/ *04  
3.3 融资预算的编制 *04  
3.3.* 融资预算的内容 *04  
表3.3-* 融资预算表/ *06  
3.3.2 融资预算编制的流程与方法 *06  
表3.3-2 融资预算差异分析表/ *08  
第4 章 财务预算的编制 *09  
4.* 财务预算的概念和作用 **0  
4.*.* 财务预算的概念 **0  
4.*.2 财务预算的作用 ***  
图4.*-* 财务预算的作用/ ***  
4.2 财务预算的分类 **3  
4.2.* 现金流量预算 **3  
表4.2-* 使用现金收支法编制的现金预算表/ **5  
4.2.2 利润预算 **6  
图4.2-* 利润预算的管理流程/ **7  
表4.2-2 利润预算表/ **9  
4.2.3 资产负债预算 *20  
表4.2-3 资产负债预算表/ *2*  
4.3 财务预算的编制 *22  
4.3.* 财务预算编制的原则 *22  
图4.3-* 财务预算编制的原则/ *23  
4.3.2 财务预算编制的步骤 *24  
4.4 财务预算的编制方法 *25  
4.4.* 滚动预算法 *25  
图4.4-* 滚动预算周期编制过程/ *26  
表4.4-* 滚动预算分类/ *27  
4.4.2 固定预算法 *27  
表4.4-2 某企业年度生产计划及工时计划/ *28  
表4.4-3 某企业材料费用预算/ *28  
表4.4-4 某企业工资预算/ *29  
4.4.3 弹性预算法 *30  
表4.4-5 弹性预算法与固定预算法的对比/ *3*  
表4.4-6 公式法计算的制造费用弹性预算/ *33  
4.4.4 增量预算法 *33  
表4.4-7 某企业销售费用预算/ *34  
4.4.5 零基预算法 *35  
表4.4-8 零基预算法与增量预算法的对比/ *36  
第5 章 年度经营计划落地与预算执行 *39  
5.* 年度战略地图及目标分解 *40  
5.*.* 年度战略地图的输入识别 *40  
5.*.2 如何绘制年度战略地图 *4*  
表5.*-* 企业年度战略地图的基本构成/ *4*  
5.*.3 平衡计分卡与年度经营目标分解 *43  
表5.*-2 财务维度的主要分解指标/ *43  
5.2 年度经营计划实施的检查与评* *45  
5.2.* 确立企业目标绩效管理体系 *45  
5.2.2 目标绩效管理五步法 *46  
图5.2-* 目标绩效管理五步法/ *46  
5.2.3 年度经营计划实施的评* *48  
5.2.4 年度经营计划的修正 *49  
5.2.5 年度经营风险管理 *5*  
5.2.6 绩效管理与绩效合同 *52  
表5.2-* 绩效合同的主要内容/ *54  
5.3 预算执行概述 *54  
5.3.* 预算执行的前提条件 *54  
图5.3-* 预算执行机制的健*/ *55  
5.3.2 预算执行前的准备工作 *56  
图5.3-2 预算执行前的准备工作/ *57  
5.3.3 预算执行中存在的问题 *58  
表5.3-* 预算执行力度问题/ *59  
5.4 预算执行的流程与步骤 *59  
5.4.* 预算执行的重点与程序 *60  
图5.4-* 预算执行的程序/ *6*  
5.4.2 预算执行的原则与步骤 *62  
图5.4-2 预算执行的分类原则/ *62  
5.5 预算执行的方法 *64  
图5.5-* *面预算管理流程/ *64  
5.5.* 销售预算的执行 *65  
图5.5-2 销售预算执行的内容/ *65  
5.5.2 产品成本预算的执行 *67  
图5.5-3 产品成本预算的执行环节/ *67  
5.5.3 费用预算的执行 *68  
图5.5-4 费用预算的执行环节/ *68  
5.5.4 采购预算的执行 *69  
图5.5-5 采购预算的执行环节/ *69  
5.5.5 现金预算的执行 *70  
第6 章 预算控制 *73  
6.* 预算控制基础 *74  
6.*.* 预算控制的责任主体和内容 *74  
图6.*-* 预算控制责任主体的构成/ *74  
6.*.2 预算控制的基础 *75  
6.*.3 预算控制体系 *76  
图6.*-2 预算控制体系/ *77  
表6.*-* 预算执行控制流程的主要内容/ *78  
表6.*-2 预算考评的主要方式内容/ *80  
6.*.4 预算控制原则 *80  
图6.*-3 预算控制原则/ *8*  
6.2 预算控制方法 *82  
6.2.* 预算控制四模式 *82  
图6.2-* 预算控制的四种模式/ *83  
表6.2-* 预算报告样式/ *85  
6.2.2 预算控制六步法 *86  
图6.2-2 预算控制的流程/ *86  
表6.2-2 “五会” 的具体内容/ *86  
图6.2-3 预算分析会议基本流程/ *87  
图6.2-4 预算追加流程/ *89  
6.3 预算外支出管控 *90  
6.3.* 预留额度, 分级授权 *90  
表6.3-* 某公司预算审批授权体系汇总参考表/ *92  
6.3.2 总量控制 *93  
6.4 人工智能时代的预算控制 *94  
6.4.* 大数据环境对预算控制的影响 *94  
图6.4-* 大数据技术支持要点/ *95  
6.4.2 预算控制如何融入IT *97  
表6.4-* 融入IT 前后预算控制的差异/ *98  
6.4.3 预算控制系统信息化的工具选择 200  
表6.4-2 预算控制信息系统的预算编制功能/ 202  
表6.4-3 预算分析对预算控制信息系统工具的要求/ 203  
表6.4-4 预算控制信息系统工具的*劣对比/ 203  
6.4.4 业务思维与财务思维的*缝融合 204  
第7 章 预算考评 207  
7.* 预算考评体系设计 208  
7.*.* 预算考评体系的内容 208  
图7.*-* 预算考评体系的主要内容/ 208  
7.*.2 预算考评的程序与方法 2**  
表7.*-* 预算考评分工/ 2**  
7.2 预算考评原则 2*4  
7.2.* 可控制性原则 2*5  
7.2.2 风险收益对等原则 2*5  
表7.2-* 预算责任分担的风险收益对等模式/ 2*6  
7.2.3 总体*化原则 2*6  
7.2.4 分级考评原则 2*7  
7.2.5 公平、公开、公正原则 2*8  
图7.2-* 预算考评公平、公开、公正原则的操作要点/ 2*8  
7.3 预算评*指标 2*9  
7.3.* 财务业绩评*指标的选择 2*9  
7.3.2 利润中心的考评指标选择 22*  
表7.3-* 利润中心的分类/ 22*  
7.3.3 投资中心的考评指标选择 223  
表7.3-2 投资中心和其他责任中心的区别/ 223  
7.3.4 平衡计分卡对业绩的综合评* 224  
图7.3-* 平衡计分卡的框架/ 225  
7.4 预算激励机制 227  
7.4.* 激励机制的构建原则 227  
图7.4-* 预算激励机制的构建原则/ 228  
7.4.2 激励方案的具体确定方法 229  
表7.4-* 联合基数法计算范例/ 230  
第8 章 预算分析与预算调整 23*  
8.* 预算分析与预算调整概述 232  
8.*.* 预算分析的*要性 232  
图8.*-* 预算分析的*要性/ 232  
8.*.2 预算调整的作用 233  
8.2 预算分析策略 234  
8.2.* 预算分析流程 234  
图8.2-* 预算分析流程/ 235  
8.2.2 预算分析方法 236  
图8.2-2 预算分析方法的分类/ 237  
表8.2-* 预算定量分析方法/ 237  
8.2.3 预算分析报告 239  
表8.2-2 预算分析报告的分类/ 239  
8.3 预算调整的原则 240  
图8.3-* 预算调整的原则/ 24*  
8.3.* *随意调整原则 24*  
8.3.2 内*挖潜原则与积*调整原则 24*  
图8.3-2 预算调整与追加的内容/ 242  
8.3.3 规定流程原则 243  
图8.3-3 预算调整流程/ 244  
8.3.4 预算调整的三大条件 245  
8.4 预算调整的管理 246  
8.4.* 预算调整控制流程 246  
图8.4-* 预算调整控制流程/ 247  
8.4.2 预算调整管理形式 249  
图8.4-2 预算调整的管理形式/ 249  
8.4.3 预算调整制度 250  
图8.4-3 预算调整制度的内容/ 25*