审计学：原理与案例（第4版）（全国会计领军人才丛书·审计系列；国家级一流本科课程配套教材；北京高等学校优质本科教材）

作者：李晓慧

书号：337210

定价：￥59 元

字数：550 千字

印次：4-1

开本：16

出版时间：2025-05-06

ISBN：978-7-300-33721-0

包装：平

内容简介

第4版在延续上一版特色的基础上，做了以下修订：

1.增加“素养提升”专栏，在知识传授中融入价值引领。

2.为各章精心设计了包含基础知识点以及进阶认知和能力两个方面的思维导图，提高学生的学习效率。

3.更新各章引例及案例分析，激发学生学习审计理论的兴趣。

4.根据最新相关政策及文件，修订审计职业道德、信息技术下的审计技术方法、审计的质量管理等章节内容；更新注册会计师业务范围、职业判断，管理层认定，审计风险，审计抽样，审计流程及审计风险等知识点。

5.各章末增设“即测即评”，包括单选题、多选题、判断题，微信扫描章末二维码即可在线做题。

作者介绍

李晓慧 中央财经大学会计学院教授，博士生导师。财政部首批全国会计领军人才，教育部首批万名优秀创新创业导师。财政部内部控制标准委员会咨询专家，中国注册会计师协会首批资深会员（非执业），中国注册会计师协会专业技术指导委员会委员，中国会计学会审计专业委员会委员。《会计研究》《管理评论》等期刊的匿名审稿人。研究领域涵盖现代审计理论与实务、内部控制与内部审计、政府会计与绩效审计等。

目 录

第一章 审计与审计职业

引 例 维护普通投资者的利益为什么需要CPA？

第一节 审计的沿革

第二节 审计及审计职业资格

第三节 审计市场

即测即评

思考题

案例分析 世界上第一份审计报告

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第二章 审计职业道德

引 例 注册会计师遇到的职业道德困境

第一节 职业道德准则与专业胜任能力

第二节 审计职业道德概念框架及其运用

第三节 独立性

即测即评

思考题

案例分析 （一） 精美会计师事务所关于职业道德的讨论

案例分析 （二） ＡＢＣ会计师事务所关于独立性的讨论

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第三章 认定与审计目标

引 例 如何从管理层认定入手进行审计？

第一节 审计总目标与审计责任

第二节 认定与具体审计目标

第三节 财务报表循环与审计过程

即测即评

思考题

案例分析 （一） 管理层意图／倾向与认定

案例分析 （二） 管理层认定与针对的具体审计目标

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第四章 承接业务与计划审计工作

引 例 财务报表审计的起点和条件

第一节 业务承接与初步业务活动

第二节 签订业务约定书

第三节 总体审计策略与具体审计计划

即测即评

思考题

案例分析 是否应当承接ABC文化贸易公司年报审计业务？

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第五章 审计风险与审计重要性

引 例 错报达到重要性水平意味着什么？

第一节 审计风险

第二节 审计重要性

即测即评

思考题

案例分析 如何制定和运用重要性水平？

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第六章 审计证据与审计工作底稿

引 例 什么样的审计证据能支持审计报告？

第一节 审计证据

第二节 获取审计证据的审计程序

第三节 审计工作底稿

即测即评

思考题

案例分析 审计工作底稿存在的问题

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第七章 审计的技术方法

引 例 审计抽样程序执行不到位

第一节 审计中选择测试项目的方法

第二节 信息技术下的审计技术方法

即测即评

思考题

案例分析 审计抽样

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第八章 风险评估

引 例 注册会计师在执业中如何进行风险导向审计？

第一节 风险评估及其流程

第二节 风险评估具体程序及其内容

第三节 了解被审计单位及其环境

第四节 了解被审计单位的内部控制

第五节 评估重大错报风险

即测即评

思考题

案例分析 万福生科财务造假与审计失败

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第九章 风险应对

引 例 北京兴华因风险评估及应对问题收到警示函

第一节 风险应对总流程

第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第四节 控制测试

第五节 实质性程序

即测即评

思考题

案例分析 康得新的货币资金之谜与瑞华所的风险应对

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第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑

引 例 众华所为何因富控互动的舞弊行为而受到处罚？

第一节 舞弊及舞弊风险动因和责任

第二节 识别与评估舞弊风险

第三节 应对舞弊风险的决策

即测即评

思考题

案例分析 （一） 注册会计师对智星公司舞弊的关注

案例分析 （二） 甲公司财务报表审计中的舞弊风险与应对

案例分析 （三） 甲公司财务报表审计中的收入舞弊风险评估与应对

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第十一章 审计报告及其沟通

引 例 如何编写审计报告？

第一节 审计报告概述

第二节 编制审计报告

第三节 与管理层和治理层沟通的其他审计结果

即测即评

思考题

案例分析 （一） 不一致的审计报告

案例分析 （二） 多家上市公司审计报告相关事项处理

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第十二章 审计的质量管理

引 例 会计师事务所质量管理体系存在的问题

第一节 会计师事务所质量管理体系

第二节 对审计项目实施的质量管理

即测即评

思考题

案例分析 华兴公司20×6年度财务报表审计项目质量控制

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精彩样章

随着我国经济、社会和科技的发展，在高等教育中，出现了慕课、微课、翻转课堂、行动学习项目、实践课等多种新型教学形式，我们在审计教学中也增加了这些元素，但不是为了花样翻新，最终目的是突出教学改革的实质：让学生由被动学习转变为主动学习。为了提高学生自学的能力，并使审计课堂教学更加活跃，我们在《审计学：原理与案例（第４版）》的修订中，将前沿的审计理论和实务以及最新准则融入其中，并通过多种形式为学生和教师提供丰富的教学资源。本书呈现出以下特点：

1.增加素养提升和思维导图

我们在深入理解党的二十大精神以及习近平总书记关于审计工作的重要论述的基础上，结合本书的知识体系，提出了每章节的素养提升要求。同时，为帮助学生提高学习效率，我们为各章精心设计了包含基础知识点以及进阶认知和能力两个方面的思维导图。

2.以引例激发学生学习审计理论的兴趣

学习和理解审计理论及相关术语是一件让很多审计学习者头疼的事情。为此，本书在每章开篇都从身边的故事和典型事例入手设计了引例，让学生将知识学习与社会实践以及日常认知密切关联，从而激发他们从生活和工作中领悟审计相关理论的兴趣。这种启发式、探究式的学习方式，有助于提高学生学习审计理论及相关知识的积极性和主动性。

3.以历史沿革和准则变迁展现审计专业理论和术语的内涵

审计基础理论随着经济和社会的发展而不断丰富和完善。许多审计理论和术语历经多次变革，其内涵和外延不断扩展。本书与时俱进，融入了审计理论和准则的最新变化，力求使学生站在历史的视角，紧跟审计准则变化，了解最前沿的审计理论和术语。这不仅让审计理论及其相关知识有了深厚的历史支撑，也让学生能够了解审计理论和审计准则的发展过程。

4.以实例分析以及单元测试提升学生对审计知识点的理解与运用

在很多审计教材中，审计术语、基本原理等往往通过大段文字进行抽象表述，学生难以抓住重点和关键，本书针对一些容易混淆、难以理解的概念、原理和方法，采用选择题、判断题、案例分析等多种形式，帮助学生在理解审计系统理论和方法的基础上，实现对审计知识点的灵活运用。同时，各章末增设了“即测即评”，其中包括单选题、多选题、判断题等，学生可通过扫码答题，充分利用信息化手段深化学习。

5.匹配中国大学MOOC“审计学”课程丰富学习资料，利用线上线下互动提高学习效率

与本教材相配套的是李晓慧教授主讲的国家一流本科课程“审计学”（中国大学MOOC）。该课程已上传了丰富的学习资料，学生可以利用碎片化时间观看视频录像，在系统学习教材相关知识后再到线上完成测试、参与线上作业讨论，并将学习中遇到的疑难问题提交至中国大学MOOC的讨论区，以拓展学习的深度和广度，灵活利用线上线下（教师和学生）互动提高学习效率。

同时，我们借鉴了审计学研究领域最前沿的理论和实务，将《中国注册会计师审计准则》及其指南、问题解答，《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关要求和解读贯穿全书。在此，我们向所有在审计学领域不断求索的学者和中国审计准则、内部控制基本规范及配套指引的制定者致敬并致谢。此外，我们也向扶持和资助本书研究开发的中央财经大学及其会计学院、多年来一直给予支持并提出许多宝贵建议的人士，以及为本书出版倾注热情和精力的中国人民大学出版社的编辑们表示衷心的感谢。

由于时间有限，本书难免存在不足，欢迎同行和读者批评指正，以便我们今后修改完善。