经营活动分析

刘俊勇  贾菁  李绍蓬   编著

开本：170*230，16开本

定价：78元

页数：342页

ISBN：978-7-300-29971-6

出版日期：2022年1月

◆编辑推荐◆

跳出财务看财务，结合企业不同场景，编制经营分析报告成为企业财务人员一项必备的技能。本书不仅介绍了专业理论，还应用Power BI工具对企业案例进行了深度剖析，让财务人员能够顺利地从财务分析过渡到经营分析，给数据赋能，为企业创造价值。

◆内容简介◆

随着市场经济在我国的发展，企业的商业模式越来越丰富，企业在经营过程中面临的挑战日益加剧，传统的财务分析由于很难满足企业业务管理的需求，无法为业务部门提供有效反馈。伴随智能技术应用推动财务智能的转型和发展，未来财务人员需要具备理论基础、分析方法以及应对转型的软能力。

本书分为理论篇、实战篇和转型篇。理论篇从管理会计体系入手，明确经营活动分析的目的是协助企业达成战略目标；实战篇介绍了财务、收入、成本以及费用预测与分析常用的方法；转型篇阐述了公司转型和个人转型的内容，引入新的分析工具Power BI，介绍了进行经营活动分析应具备的软技巧。

刘俊勇  中央财经大学会计学院党委书记，中国管理会计研究与发展中心主任，教授、博士生导师。财政部会计名家，兼任财政部管理会计咨询专家，全国会计专业学位研究生教育指导委员会委员。翻译《平衡计分卡》《战略地图》《组织协同》等著作，为多家企业提供培训和行动学习服务。

贾菁  资深公共会计师（FIPA），资深财务会计师（FFA），英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司创始人兼首席执行官。曾就职于普华永道会计师事务所、亚萨合莱（中国）和长江商学院。帮助数十家企业进行财务报表精益数字化转型，包括多家世界500强企业。

李绍蓬  英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司合伙人。曾在联想集团担任财务总监，帮助企业规划财务战略转型，参与企业全球收购，搭建制造企业全球财务流程，参与IBM PC财务系统和联想财务系统的整合。

◆推荐语◆

数字化时代，每家企业都受数字世界影响，在成为受益者的同时也面临很多挑战。从财务指标分析到经营活动分析成为财务为企业创造价值的必经之路。本书兼顾体系化的专业理论与企业案例剖析，加入持续改善与变革管理的内容，介绍前沿分析工具的使用。推荐每个财务人员、每个希望为企业创造价值的人都读一读这本书。

——瓜子二手车母公司车好多集团CFO  邓莉莉

面对越来越丰富的数据，财务分析不应停留在把财务指标机械地层层分解到末级因子，用指标解释指标，而应该让财务指标直连业务，用数据展示过程、让指标揭示趋势。这种分析方法的转变能为数据提供更为广阔的管理应用场景，让财务人员在数据中理解业务、认识风险、发现机会、找到价值，真正践行数据赋能。

本书从理论、实战、转型三个层面，深入浅出地解释了经营活动分析的方法以及财务转型的方向，既实用又有前瞻性，是数字化浪潮下财务人员自我提升的优质读物。

——财政部管理会计专家，安永咨询合伙人  田苗苗

财务团队是企业中与数据衔接最紧密的团队，但财务分析很容易走入仅关注财务数据本身的误区，忽视管理者的需求，只僵化输出数字。财务团队能否跳出财务看财务，让财务数据层层下钻到经营数据，结合场景，以需求为导向，精准输出经营分析报告成为财务团队为企业创造价值的核心能力。

《经营活动分析》通过有趣的案例剖析，系统介绍了从财务分析到经营分析的理论、方法和工具，将数字化转型的理论和实践有效结合，将转型方法和工具应用有效结合，是数字化时代财务人员必读的工具书。

——中国远洋海运集团财务服务中心主任  周崇沂

第1篇理论篇

第1章 管理会计体系

第1节管理会计的起源

第2节管理会计的分类

第3节经营分析人员的职责

第2章 战略会计

第1节战略规划与商业模式

第2节风险管理与内部控制

第3章 管理会计

第1节预算控制系统

第2节企业生命周期与考核单元

第3节绩效评估

第4章 运营会计

第1节预算目标

第2节财务流程

第3节差异分析和营运能力分析

第2篇实战篇

第5章 财务预测与分析

第1节财务预测的基本方法

第2节财务分析的基本方法

第6章 收入预测与分析

第1节销售收入预测

第2节销售收入分析

第7章 成本预测与分析

第1节成本的定义与分类

第2节成本预测

第3节成本分析

第8章 费用预测与分析

第1节费用的定义与分类

第2节费用预测

第3节费用分析

第3篇转型篇

第9章 公司转型——项目转型

第1节项目可行性分析

第2节项目管理

第10章 公司转型——持续改善、变革管理

第1节持续改善

第2节变革管理

第11章 公司转型——数字化转型

第1节前沿科技

第2节数字化转型

第3节数据来源

第12章 个人转型——沟通与汇报

第1节做一个会沟通的经营分析人员

第2节做一个懂得汇报的经营分析人员

第13章 个人转型——调研与逻辑思考

第1节充分调研

第2节逻辑思考

第14章 个人转型——Power BI数据处理

第1节商业智能介绍

第2节将数据导入Power BI

第3节建立关系

第4节度量值与计算列

第5节可视化报表制作

第6节报表的发布与分享

经营活动分析，是指对能够全方位反映企业经营和运作状态的业务财务信息的分析，使企业的财务部为业务活动提供数据分析和决策支持，最终实现企业战略目标。

随着市场经济在我国逐步发展，企业的商业模式越来越丰富，企业在经营过程中面临的挑战和竞争日益加剧，传统的财务分析由于很难满足企业内部业务管理的实际需求，无法为业务部门提供有效的反馈。一方面，目前市面上有关财务分析的课程和教材聚焦于企业财务层面的指标，实务中，财务人员给企业经营部门和经理人分析汇报的过程中，往往面临“领导不懂财务数据，财务人员不知道领导想要什么”的尴尬。另一方面，随着科技不断进步，财务共享、“业财融合”、“互联网+会计”已经成为实务界讨论的热点，然而市面上的财务分析和管理会计图书仍然局限于传统的工业制造业背景，而且分析手段原始，没有与现代大数据和智能分析工具相结合。现有的管理会计课程体系无法满足雇主的需求，无法支持企业内部的管理层决策。

经济活动是因，财务指标是果，我们在分析企业的经营状况时应当具备这样的因果意识，只有打通因果，才能帮助企业诊断和解决问题，发挥管理会计在企业计划和决策过程中的作用。

鉴于此，我们致力于编写一本应用于企业真实经营环境下的经营活动分析图书。本书分为三篇：理论篇、实战篇和转型篇。书中不仅介绍专业知识，还教授职场能力和前沿分析工具的使用。

理论篇首先从管理会计的体系入手——战略规划、商业模式、企业生命周期，以及价值链和风险管控，然后介绍了预算的方法，KPI和平衡计分卡的选择与应用，最后引入了财务流程和差异分析，奠定了本书的基调——经营分析以协助企业达成战略目标为目的。

实战篇讲述了经营活动分析中财务预测与分析常用的几个分析维度，既包括杜邦分析、EBITDA和EVA，又以案例的方式详细阐述了面向现在的收入分析、成本分析、费用分析。

转型篇描述了在商业社会的发展中，企业和个人都需要对财务定位进行调整和转型，包括面向未来的经营预测以及项目可行性分析，增加了持续改善与变革管理的内容，同时增加了进行经营分析应该具备的软技巧，包括沟通与汇报、调研与逻辑思维。

我们希望通过对本书的学习，读者能掌握一个新的分析工具Power BI。

为了让读者更容易理解书中的知识点，每章都配有案例。本书选取的案例涉及行业广泛，既有传统制造业，又有互联网行业。选取的企业也是行业内具有代表性、占据领先地位的企业。例如青鸟体育、微软等。本书案例使用的数据基于企业真实数据脱敏而来，相关事件基于真实事件改编而来，均为项目组通过调研得到的一手资料。我们希望通过真实、生动的案例，帮助读者更好地掌握经营活动分析的主要内容。