书名：合法节税：企业全流程税收筹划180例
定价：98.0
ISBN：9787513680240
作者：蔡昌
版次：1
出版时间：2024-12

内容提要：

作为“皇冠上的明珠”，税收筹划要达到合规，使其放射出耀眼的光芒，*须洞察照射在明珠上的每一束光。税收筹划是一种融战略规划、经营模式、商务结构及管理方式为一体，旨在降低税收成本与税务风险的智慧行为。 本书注重税收筹划基本方法、技术与实战操作，按照业务流程方法与筹划要点，剖析国际、国内的180个*案例，从根本上把握税收筹划原理与思路，从实务角度把握税收筹划的精髓。 本书深入贯彻“知行合一”理念，旨在将思维模式与理论方法深蕴于实践操作之中，有分析、有方法、有案例，富有实践指导和理论*价值，既可供企业高管、财务人员作为系统学习与实务操作的参考，也可供高校财税、金融等专业师生学习阅读。

作者简介：
蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师，澳门科技大学客座教授、闽江学者讲座教授，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，兼任中国国际税收研究会学术委员、中国注册税务师协会理事、中信改革发展基金会研究员、北京大数据协会财税大数据专业委员会会长。主要研究领域：税收理论与政策、税务管理与税收筹划、数字经济税收治理、税收契约与产权税收学。 在《税务研究》《会计研究》《财政研究》等期刊发表学术论文数十篇，出版《评点中外税案》《税收与公司财务》《税收筹划》《国际税收筹划》《个人税收筹划》《税务教学案例精选》《房地产企业全程会计核算与税务处理》《一本书讲透税收筹划》《土地·产权·税收》等*10余部。主持国家社科基金、*人文社科项目等国家、省部级课题12项，曾获邓子基财税学术论文奖，*入选“十三五”“十四五”国家重点图书出版规划项目。

媒体评论：

（1）企业财税人员、税务和法务工作者实践指南、案头工具书。

（2）博士生导师，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，财政税务**、中央财经大学财政税务学院蔡昌教授深入解读企业企业税收筹划的方法技巧、税收筹划的内容和*案例。

（3）基于180个实践案例，按照业务流程论述税收筹划的实务方法与筹划要点，剖析国内、国际税收*案例，把握税收筹划的精髓；

将思维模式与理论方法深蕴于实践操行之中，有分析、有方法、有案例，富有实践指导和理论提引价值

目录：
上篇战略方法（frontier thought） 第1章税收筹划基础 1.1税收筹划的起源与发展 1.2税收筹划的演进：概念、主体与微观目标 1.3税收筹划的形成机理与效仿现象 第2章税收筹划战略管理与契约安排 2.1税收筹划的战略管理 2.2税收筹划的契约选择 第3章有效税收筹划模式 3.1有效税收筹划模式的基本框架 3.2有效税收筹划模式的核心观点 中篇实战秘籍（practic script） 第4章税收筹划操作方法与技术 4.1纳税主体筹划法 4.2税基筹划法 4.3税率筹划法 4.4会计政策筹划法 4.5税负转嫁筹划法 4.6规避平台筹划法 4.7转让定价筹划法 4.8资产重组筹划法 4.9业务转化筹划法 第5章企业设立的税收筹划 5.1居民企业与非居民企业的设立与筹划 5.2分支机构的设立与税收筹划 5.3各类经济组织的选择与税收筹划 第6章投资与融资的税收筹划 6.1投资决策的税收筹划 6.2融资决策的税收筹划 第7章物资采购的税收筹划 7.1采购发票及税款抵扣的税收筹划 7.2采购控制的税收筹划 第8章生产研发的税收筹划 8.1存货计价与资产折旧的税收筹划 8.2生产设备租赁的税收筹划 8.3技术改造及设备大修的税收筹划 8.4技术研发的税收筹划 第9章市场销售的税收筹划 9.1混合销售与兼营行为的税收筹划 9.2促销行为的税收筹划 9.3销售模式及结算方式的税收筹划 9.4销售返利及佣金的税收筹划 9.5销售活动的其他税收筹划方法 第10章利润分配的税收筹划 10.1企业利润形成的税收筹划 10.2企业利润分配的税收筹划 第11章薪酬激励的税收筹划 11.1综合所得的计税政策与税收筹划 11.2企业年金的税收筹划 11.3股权激励的税收筹划 11.4个人所得税的其他策划方法 第12章资本交易的税收筹划 12.1企业并购的税收筹划 12.2资产收购 12.3企业分立的税收筹划 第13章跨国经营的税收筹划 13.1导管公司与国际税收协定 13.2转让定价与正常价格标准 13.3外国基地公司与受控外国公司制度 13.4利息抵税与资本弱化税制 13.5机构流动与常设机构 下篇*案例（classic case） 第14章国内税收筹划案例 14.1美团公司税收筹划案例 14.2离岸家族信托税收案例 14.3蚂蚁金服税务规划 14.4股权结构调整的税收筹划 14.5某娱乐集团对赌协议收购浙江某传媒公司 第15章国际税收筹划案例 15.1星巴克国际税收筹划模式 15.2*公司税收筹划案例 参考文献

在线试读：

6.1.1投资地点选择的税收筹划

1.境内投资地点的选择

（1）利用西部大开发税收优惠政策投资西部地区

重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区,以及湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市,自2011年1月1日*2020年12月31日,对设在上述地区的鼓励类产业的企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）对西部大开发政策延续10年，即自2021年1月1日*2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。将鼓励类产业项目当年度主营业务收入占企业收入总额的限制比例由70%降*60%。

（2）民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征

《企业所得税法》*十九条规定：民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，民族自治地方是指实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。

（3）经济特区和上海浦东新区的政策

根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）的规定，自2008年1月1日起，对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得*笔生产经营收入所属纳税年度起，*年**年免征企业所得税，第三年*第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。其中，国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。

企业要充分利用这些税收优惠政策，在其他条件相同的情况下，尽可能地在这些地区投资，从而实现减轻企业税负的筹划目的。

2.跨国投资地点的选择

如果进行跨国投资，仅从税收角度出发，主要考虑以下几点：一是宏观税负的高低；二是所涉及的主要税种及其税负的高低；三是税收结构;四是居住国与投资地所在国关于避免双重征税的政策规定。

从国外的情况看,有的国家或地区不征收所得税,有的国家的所得税税率高于或者低于我国。因此,投资地点不同,税收负担有所差别,*终影响到投资收益。对于跨国投资者,还应考虑有关国家同时实行居民管辖权和收入来源地管辖权而导致对同一项所得的双重征税,以及为避免国际双重征税的双边税收协定有关税收抵免的具体规定,以进行投资国别或地区选择。

公司所得税（企业所得税）是世界上开征相当普遍的一个税种。根据对世界各国的跟踪检索,普遍征收公司所得税的国家和地区有220个,根据OECD在2019年公布的《公司所得税统计报告》对全球76个国家的法定公司所得税税率的统计，共有12个国家或地区的法定公司所得税税率为0，这12个国家或地区为英属维尔京群岛、特克斯和凯科斯群岛、沙特阿拉伯王国、美国新泽西州、英国马恩岛、英国根西岛、开曼群岛、百慕大、巴哈马、巴林、安圭拉、阿拉伯联合酋长国。一部分国家或地区的公司所得税采取累进税制。

公司所得税综合税率存在持续下降的趋势，2010年降低公司所得税税率的国家和地区*少有21个。自美国1986年实行以降低税率、拓宽税基为基调的税制改革以来,世界各国公司所得税税率普遍呈下降趋势。

不少国家的地方所得税在辖区内出现税率明显不一致的情形，如美国、日本、德国、瑞士、意大利等国家,有的差别还比较大。统计表明,20%~30%这一税率段的国家和地区*多,有46个,其中税率低于25%的国家和地区有11个;25%~30%这一税率段的国家和地区次之,有23个,其中税率为25%的国家和地区有12个。

企业在进行投资时,应充分利用不同地区的税制差别或区域性税收倾斜政策,选择整体税负较轻的地区进行投资,以提高投资收益率。表6-1为亚太地区主要国家或地区公司所得税税率。

表6-1亚太地区主要国家或地区公司所得税税率

国家或地区税率备注日本法人税税率为30%,居民税税率为6.21%,企业地方税税率为7.56%,其法定税率达43.77%有效税率降*40.69%印度国内公司:33.66%（包括附加税）;国外公司:41.82%另有*替代税率:国内公司为11.22%;外国公司为10.455%韩国14.3%（对*个1亿韩元应税所得）,27.5%（*过1亿韩元,包括10%的居民附加费）菲律宾35%（主业务净所得）,从经营的第四年起,毛所得适用2%的*公司所得税新加坡20%2008年降*18%泰国30%（符合特定条件可以降低税率）印度尼西亚10%~30%斯里兰卡当地注册的企业适用15%的公司所得税税率,不在当地注册的企业适用35%的公司所得税税率15%的低税率,适用于非传统出口、农业、旅游推广、建筑业等澳大利亚30%越南28%马来西亚28%新西兰33%中国香港16.5%税率较低,体现国际避税地的优势注:我国《企业所得税法》所规定的25%的税率在亚太地区具有较强的竞争力,但是国际上出现的减税趋势对我国可能造成较大的影响和冲击。例如,新加坡自2008年起,税率由20%降为18%。中国香港作为国际税收优惠地区,其公司所得税税率仅为16.5%。