税务会计（简明版）（第3版）（普通高等学校应用型教材·会计）

作者：梁文涛

书号：330709

定价：￥58 元

字数：532 千字

印次：3-1

开本：16

出版时间：2024-09-06

ISBN：978-7-300-33070-9

包装：平

内容提要  
本书是梁文涛主编的《税务会计》教材的简明版，适合学时少的税务会计课程使用，与主版交替修订出版。本教材内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计（上）、其他税种会计（下）七章。为培养高端应用型税务会计人才，本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作，主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题，突出税务会计的实用性和应用性，让学生在学习税务会计理论知识的同时，提升税务会计的实践和应用能力。  



作者简介
梁文涛，著名财税专家，注册税务师，省级精品课程“税务核算与实务”负责人。 现已出版专著《企业纳税筹划方案设计》等3部；主编教材《基础会计》《会计职业道德》《财经法规与会计职业道德》《初级会计实务》《经济法基础》《财务管理》《税法》《税务会计》《纳税筹划》《纳税实务》《中国税收：税费计算与申报》等20余种；主持省部级、市厅级课题3项；发表财会税收专业论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；10余项成果获得省部级、市厅级奖项；8篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》《财政与税务》全文转载。  

目录

第1章 税务会计总论 1

第1节 税务会计的认知 2

第2节 税务会计科目的设置 8

技能训练 15

实战演练 15

第2章 增值税会计 16

第1节 增值税的认知 18

第2节 增值税的会计核算 34

第3节 增值税的纳税申报 134

技能训练 149

实战演练 150

第3章 消费税会计 152

第1节 消费税的认知 153

第2节 消费税的会计核算 164

第3节 消费税的纳税申报 186

技能训练 191

实战演练 192

第4章 企业所得税会计 193

第1节 企业所得税的认知 195

第2节 企业所得税的会计核算 202

第3节 企业所得税的纳税申报 254

技能训练 267

实战演练 267

第5章 个人所得税会计 269

第1节 个人所得税的认知 271

第2节 个人所得税的会计核算 284

第3节 个人所得税的纳税申报 290

技能训练 297

实战演练 298

第6章 其他税种会计 (上) 299

第1节 关税会计 300

第2节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加会计 312

第3节 资源税会计 320

第4节 土地增值税会计 330

第5节 城镇土地使用税会计 343

技能训练 350

实战演练 350

第7章 其他税种会计 (下) 351

第1节 房产税会计 352

第2节 车船税会计 356

第3节 车辆购置税会计 363

第4节 印花税会计 370

第5节 契税会计 377

技能训练 381

实战演练 382

参考文献 383

精彩样章

“税务会计”是应用型院校财经专业的一门专业核心课程,服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定税务会计实务操作能力的应用型人才。本课程坚持 “理实一体、学做合一”,以涉税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。

《税务会计(简明版) (第3版)》是中国人民大学出版社出版、梁文涛主编的《税务会计 (第5版)》的压缩版,适合学时少的 “税务会计”课程使用。《税务会计(第5版)》的配套习题集《<税务会计(第5版)>习题集》也可以作为《税务会计(简明版)(第3版)》的配套习题集。《税务会计(简明版)(第3版)》(以下简称本教材)的主要内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计(上)、其他税种会计(下),共七章。为培养应用型税务会计人才,本教材从 “工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作,主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等内容,突出税务会计的实用性和应用性,让学生在学习税务会计理论知识的同时,提升税务会计的实践和应用能力。“税务会计”课程的前置课程为 “税法”,后续课程为 “纳税筹划”,读者可以同时选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法 (简明版)(第4版)》《税法 (第7版)》《税法习题集》《纳税筹划 (第7版)》《<纳税筹划>习题集》作为参考书。

本教材在借鉴大量优秀前期成果的基础上,结合作者对税务会计理论与实践的认识而编写,具有以下特色。

1.贯彻党的二十大精神,落实立德树人根本任务,推进课程思政建设

为贯彻党的二十大精神,落实立德树人根本任务,推进课程思政建设,本教材在每章章首设置 “课程思政点”栏目,引导学生提升职业道德修养,同时,紧密结合本学科专业人才培养要求,突出重点、抓住关键点,将习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神以 “素养园地”的形式融入本教材的具体内容中,充分发挥教材的铸魂育人功能。

2.案例经典、丰富,实用性和应用性强

本教材在讲授税务会计理论知识的同时,更加注重税务会计的实用性和应用性,着重培养学生的应用和实践能力。作者从多年归纳整理的税务会计实例和疑难问题中,选取200个左右有代表性的,通过 “工作引例”“情境引例”“工作实例”等栏目呈现。通过对这200个左右税务会计实例和疑难问题的解析,帮助学生较好地把握税务会计的精髓和核心思想。

3.编写体例、形式和内容符合应用型人才培养特点

本教材强调 “理实一体、学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容符合应用型人才培养特点。每章章首设置 “能力目标”,让学生首先能够明确本章的学习目标。在开始每章的具体学习之前设置 “工作引例”,在开始每节的具体学习之前设置 “情境引例”,以激发学生的学习兴趣。在税务会计知识的讲授过程中,一方面设置 “点拨指导”“特别提示”“归纳总结”“知识链接”等模块,再次激发学生的学习兴趣;另一方面融入税务会计实例,通过 “工作实例”“工作要求”“工作实施”对税务会计实例进行分析,让学生体验案例学习的趣味,进一步激发学生的学习兴趣。在每节末尾处提供即测即评题库,学生可以扫描二维码随时随地进行练习;在每章的最后设置 “技能训练”“实战演练”,让学生通过训练和实战进一步理解和掌握所学知识。

4.按照最新企业会计准则、最新税法编写,体现最新的全面营改增、深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税税率)和个人所得税法等内容

本教材根据完稿之日 (2024年7月1日)的最新会计和税收政策编写,在后续重印、修订或再版时,都将根据最新会计和税收政策及时进行修正和完善,并在配套课件中同步体现。本教材根据最新企业会计准则、财会 〔2016〕22号文件、全面营改增税收政策、自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国城市维护建设税法》、自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国契税法》、自2020年9月1日起施行的 《中华人民共和国资源税法》、自2019年7月1日起施行的 《中华人民共和国车辆购置税法》、自2019年4月1日起实行的深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的修正后的 《中华人民共和国个人所得税法》、新修订的 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等最新税收政策进行编写。同时,根据 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)、 《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)、《国家税务总局关于进一步实施小微企业 “六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2022年第3号)、《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)等文件对纳税申报表、税费申报表等进行了修订。

5.教学资源丰富

本教材作者为任课教师提供PPT教学课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等电子资源。选用本教材作为学生教材的任课教师经过实名注册认证后,可通过中国人民大学出版社网站获取上述教学资源。

6.提供最新法律法规库链接

本教材提供最新法律法规库链接,读者可以通过法律法规库查询各个税种的最新法律法规文件。具体可登录 https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100006/listflfg.html查询。

本教材由梁文涛担任主编,苏杉、张清亮担任副主编。教材题目中所涉及的单位名称、个人姓名等相关信息均为虚构,如有雷同,纯属巧合。

本教材既可以作为应用型院校教材,又可以作为各种财税培训机构的培训用书,也适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。