书名：财务、法律、业务尽职调查*流程实务操作指南  
定*：128.0  
ISBN：9787**55743*2  
作者：惠增强，路娜  
版次：第1版  
出版时间：2022-0*  

内容提要：  
尽职调查是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商**，对企业的历史资料、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做深入的审核。《财务、法律、业务尽职调查*流程实务操作指南》从尽职调查基本知识、财务尽职调查、法律尽职调查、业务尽职调查、常见类型尽职调查、尽职调查工作结果及案例几个层面逐步深入、细*讲解。《财务、法律、业务尽职调查*流程实务操作指南》采用大量案例支撑理论分析，*点是案例丰富、通俗易懂、图文并茂、与时俱进，有较强的实用性，旨在给从事尽职调查工作的人士提供*业的指导。本书适合尽职调查从业人员、企业经营管理者、*校科研工作者阅读和使用。  



作者简介：  
惠增强 注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计*域有比较丰富的实践经验。 路娜 北京大成律师事务所律师，在多年执业过程中，她先后为多家企业提供过法律尽职调查和项目服务，服务的企业*括：五矿集团、阳光*险集团、中*人民财产*险股份有限公司、太平资产管理有限公司、北京*际信托有限公司、中材进出口集团等。  

目录：  
第 *篇　尽职调查基本知识  
第 * 章　导论  
*.*　尽职调查概述 *  
*.*.*　尽职调查的概念 *  
*.*.2　尽职调查的目的 2  
*.2　尽职调查的种类 3  
*.2.*　业务尽职调查 3  
*.2.2　财务尽职调查 5  
*.2.3　法律尽职调查 8  
*.3　尽职调查的基本原则 9  
*.3.*　*立性原则 9  
*.3.2　谨慎性原则 9  
*.3.3　*面性原则 9  
*.3.4　透彻性原则 *0  
*.3.5　重要性原则 *0  
*.4　尽职调查的渠道 **  
*.4.*　业务尽职调查的渠道 **  
*.4.2　财务尽职调查的渠道 *2  
*.4.3　法律尽职调查的渠道 *3  
第 2 章　尽职调查流程  
2.*　尽职调查前的准备 *5  
2.*.*　调查前准备工作 *5  
2.*.2　基础材料解读 *8  
2.*.3　信息查询方式 2*  
2.*.4　尽职调查简报撰写 25  
2.2　尽职调查中的交流与沟通 26  
2.2.*　交流与沟通的作用和意义 27  
2.2.2　尽职调查*同*段的交流与沟通 29  
2.2.3　尽职调查的沟通技巧与策略 3*  
2.3　尽职调查人员的工作职责 34  
2.4　尽职调查人员的职业素养 37  
2.5　尽职调查人员的行为规范 40  
第3 章　尽职调查的基本方法与工具  
3.*　基本调查方法 42  
3.2　*内外非常规的调查方法 43  
3.3　查询工具 44  
3.3.*　主体信息查询 45  
3.3.2　涉诉信息查询 46  
3.3.3　财产信息查询 47  
3.3.4　投融资信息查询 49  
第二篇　财务尽职调查  
第4 章　财务尽职调查的基本内容  
4.*　财务尽职调查概述 50  
4.*.*　财务尽职调查的概念 50  
4.*.2　财务尽职调查的目的 50  
4.*.3　财务尽职调查的基本原则 5*  
4.2　财务尽职调查与财务报表审计的区别 5*  
第5 章　开展财务尽职调查  
5.*　财务尽职调查的基本流程 53  
5.*.*　业务承接和计划*段 53  
5.*.2　执行尽职调查程序*段 53  
5.*.3　财务尽职调查报告*段 55  
5.2　财务尽职调查方法 56  
5.2.*　基本方法 56  
5.2.2　其他方法 57  
5.3　财务尽职调查资料清单 57  
5.3.*　公司成立和历史沿革的相关资料 57  
5.3.2　公司组织机构和经营管理的相关资料 58  
5.3.3　公司资产和对外投资情况的相关资料 59  
5.3.4　公司土地使用权、房产的相关资料 60  
5.3.5　公司财务状况及重大债权债务的相关资料 6*  
5.3.6　公司合同的相关资料 62  
5.3.7　公司*形资产的相关资料 63  
5.3.8　公司业务情况 64  
5.3.9　公司税务的相关资料 64  
5.3.*0　关联交易和同行竞争的相关资料 64  
5.3.**　信息披露文件 64  
5.3.*2　环境*护的相关资料 65  
5.3.*3　产品生产的相关资料 65  
5.3.*4　竞争与前景的相关资料 66  
5.3.*5　其他资料 66  
5.3.*6　财务报表的相关资料 67  
第6 章　财务尽职调查的重要内容  
6.*　公司基本情况 68  
6.*.*　设立与发展历程 68  
6.*.2　组织结构、公司治理及内*控制 69  
6.*.3　同业竞争与关联交易 7*  
6.*.4　业务发展目标 73  
6.*.5　*管人员调查 73  
6.*.6　风险因素及其他重要事项 74  
6.2　业务与技术情况 75  
6.2.*　行业及竞争概况 75  
6.2.2　采购情况 76  
6.2.3　生产情况 77  
6.2.4　销售情况 79  
6.2.5　技术及研发情况 80  
6.3　财务情况 80  
6.3.*　财务报告及相关财务资料 80  
6.3.2　会计政策与会计估计 8*  
6.3.3　财务比率分析 8*  
6.3.4　与损益有关的项目 82  
6.3.5　与资产状况有关的项目 83  
6.3.6　现金流量表 86  
6.3.7　税务信息 86  
第7 章　财务尽职调查的常见问题  
7.*　常见的财务粉饰问题及调查方法 87  
7.*.*　虚增资产 87  
7.*.2　隐性负债 87  
7.*.3　抽逃注册资金 87  
7.*.4　虚增收入 88  
7.*.5　隐瞒成本 88  
7.*.6　隐瞒费用 88  
7.2　制药行业的财务考虑 88  
7.3　剥离引发的思考 90  
7.3.*　剥离的类型 90  
7.3.2　剥离带来的问题 9*  
7.3.3　实务中剥离调整事项处理的新发展 92  
7.4 　企业*值和*值调整需关注的情况 93  
7.4.*　财务数据的*性 93  
7.4.2　盈利的可持续性 93  
7.4.3　盈利预测 93  
7.4.4　视同借款事项 94  
7.4.5　卖方在尽职调查过程中是否愿意提供关键性信息 94  
7.5 　新三板项目财务尽职调查中的典型问题 94  
7.5.*　财务舞弊的问题 94  
7.5.2　财务规范的问题 94  
7.5.3　关联交易的问题 95  
7.5.4　资金占用的问题 95  
7.5.5　现金采购或现金销售占比较大的问题 95  
第8 章　财务尽职调查案例展示  
8.*　基本情况 97  
8.2　尽职调查程序 97  
8.3　分析过程 98  
8.3.*　公司财务报表及指标分析 98  
8.3.2　毛利率变动趋势及原因分析 *0*  
8.3.3　财务风险分析 *02  
8.4　结论 *03  
第三篇　法律尽职调查  
第9 章　法律尽职调查概述  
9.*　法律尽职调查的概念 *04  
9.2　法律尽职调查的目的和意义 *04  
9.3　法律尽职调查的原则 *05  
9.3.*　*密性原则 *05  
9.3.2　客观性原则 *06  
9.3.3　*立性原则 *06  
9.3.4　*面和重点相结合原则 *06  
9.3.5　规范性原则 *07  
9.3.6　审慎性原则 *07  
9.3.7　及时性原则 *08  
9.4　法律尽职调查的途径及方法 *08  
9.4.*　初步提供 *09  
9.4.2　收集与核查公开资料 *09  
9.4.3　查阅、复制企业登记资料 *09  
9.4.4　访谈企业相关负责人 **0  
9.4.5　实地考察 **4  
9.4.6　寄送询证函 **5  
9.4.7　走访行业协会、商会及行业主管*门 **5  
9.4.8　要求管理层出具声明书、承诺函 **5  
9.4.9　秘密调查 **6  
9.4.*0　委托调查 **6  
9.4.**　其他方法 **6  
9.5　律师从事法律尽职调查的要求 **7  
9.6　律师从事法律尽职调查的*势与*点 **8  
第 *0 章　开展法律尽职调查工作  
*0.*　律师如何参与尽职调查 *20  
*0.*.*　法律尽职调查的基本步骤 *20  
*0.*.2　律师接受尽职调查委托的手续 *2*  
*0.2 　法律尽职调查中的交流与沟通 *22  
*0.2.*　交流与沟通的目的、作用及意义 *22  
*0.2.2　尽职调查开始前的交流与沟通 *22  
*0.3　法律尽职调查中的交流与沟通的具体内容 *23  
*0.4　法律尽职调查中沟通的技巧与策略 *25  
第 ** 章　法律尽职调查重要内容  
**.*　主体资格 *27  
**.2　设立和存续 *29  
**.3　公司*立性 *36  
**.4　股东资格 *36  
**.5 　业务、质量、技术及商业模式 *38  
**.6　公司财务和内*控制制度 *42  
**.7　关联交易 *46  
**.8　主要资产 *50  
**.9　知识产权 *5*  
**.*0　税务 *53  
**.**　环境*护问题 *54  
**.*2　重大合同 *56  
第 *2 章　法律尽职调查要点分析  
*2.* 　常见非诉讼尽职调查要点分析 *59  
*2.*.*　债券发行与承销尽职调查 *59  
*2.*.2　企业改制尽职调查 *64  
*2.*.3　IPO 尽职调查 *67  
*2.*.4　私募股权及风险投资尽职调查 *69  
*2.*.5　信托尽职调查 *74  
*2.*.6　并购重组尽职调查 *77  
*2.*.7　海外并购尽职调查 *82  
*2.*.8　资产重组尽职调查 *83  
*2.*.9　项目融资尽职调查 *90  
*2.*.*0　融资租赁尽职调查 *92  
*2.*.**　股权质押融资尽职调查 *95  
*2.*.*2　担*公司或对外担*尽职调查 *97  
*2.*.*3　长期业务合作客户尽职调查 *99  
*2.*.*4　资产证券化尽职调查 20*  
*2.*.*5　PPP 项目尽职调查 203  
*2.*.*6　房地产项目转让与合作开发尽职调查 206  
*2.*.*7　风力发电项目尽职调查 2*0  
*2.*.*8　矿业权尽职调查 2*4  
*2.*.*9　反向尽职调查 2*8  
*2.*.20　各类*项尽职调查 222  
*2.2　诉讼尽职调查要点分析 227  
*2.3　尽职调查常见问题解析及整改建议 229  
*2.3.*　尽职调查中的困惑及其对策 229  
*2.3.2　尽职调查中常见问题及其整改建议 232  
第 *3 章　法律尽职调查案例展示  
*3.*　法律尽职调查组织工作 237  
*3.2　法律尽职调查主要内容 237  
*3.2.*　M 新能源公司的基本情况 237  
*3.2.2　M 新能源公司的主要财产状况 239  
*3.2.3　M 新能源公司的人力资源(内*控制) 情况 239  
*3.2.4　M 新能源公司的经营业务情况 240  
*3.2.5　M 新能源公司的财务及债权、债务情况 240  
*3.2.6　重大合同情况 240  
*3.2.7　环境*护情况 24*  
*3.2.8　税务状况 24*  
*3.2.9　诉讼(仲裁) 或处罚情况 24*  
*3.3　法律尽职调查发现问题处理 24*  
*3.4　关于法律尽职调查工作的几点建议 243  
*3.4.*　关于工作安排 243  
*3.4.2　关于尽职调查清单 243  
*3.4.3　关于发现问题的处理 243  
*3.4.4　关于合同谈判 244  
*3.4.5　关于后期整合 244  
第四篇　业务尽职调查  
第 *4 章　业务尽职调查概述  
*4.*　业务尽职调查的基本内容 245  
*4.*.*　业务尽职调查概念 245  
*4.*.2　业务尽职调查的重要意义 246  
*4.2　业务尽职调查目的 246  
*4.2.*　业务尽职调查为经济决策提供信息支持 246  
*4.2.2　业务尽职调查注重*值*造过程与机制 247  
*4.2.3　业务尽职调查着眼于未来 247  
*4.3　业务尽职调查原则 247  
*4.4　业务尽职调查流程 248  
*4.4.*　制订业务尽职调查计划 248  
*4.4.2　具体实施业务尽职调查 249  
*4.4.3　信息分析, 提供决策支持 25*  
*4.4.4　估值分析, 强化风险*范 25*  
*4.4.5　综合研判, 提出决策建议 252  
*4.5　业务尽职调查基本方法 252  
第 *5 章　业务尽职调查重要内容  
*5.*　宏观环境调查 253  
*5.*.*　政治环境调查分析 253  
*5.*.2　经济环境调查分析 253  
*5.*.3　社会文化环境调查分析 254  
*5.*.4　技术环境调查分析 254  
*5.2　行业概况调查 255  
*5.2.*　行业整体状况的调查 255  
*5.2.2　行业发展突出问题的调查 255  
*5.2.3　行业发展趋势调查 256  
*5.3　竞争格局调查 256  
*5.4　发展趋势调查 257  
*5.4.*　行业内竞争的激烈程度 257  
*5.4.2　新进入者的威胁 257  
*5.4.3　替代品的威胁 257  
*5.4.4　供应商的议*能力 258  
*5.4.5　客户的议*能力 258  
第 *6 章　业务尽职调查案例展示  
*6.*　基本情况调查 260  
*6.2　治理结构与人力资源调查 26*  
*6.3　核心竞争力调查 263  
*6.4　行业尽职调查 264  
*6.5　内**值链尽职调查 265  
*6.6　A 公司业务尽职调查的基本结论 267  
第五篇　常见类型尽职调查  
第 *7 章　融资类尽职调查  
*7.*　融资类业务尽职调查概述 269  
*7.*.*　企业的融资方式 269  
*7.*.2　融资类业务尽职调查框架 270  
*7.2　IPO 尽职调查 27*  
*7.2.*　IPO 尽职调查概述 27*  
*7.2.2　IPO 尽职调查的方法 272  
*7.2.3　IPO 尽职调查的内容 272  
*7.3　ABS 融资尽职调查 275  
*7.3.*　ABS 融资概述 276  
*7.3.2　对原始权益人的尽职调查 279  
*7.3.3　对其他业务参与人的尽职调查 280  
*7.3.4 　对ABS 基础资产的尽职调查 282  
*7.4　债券承销尽职调查 285  
*7.4.*　债券承销业务概述 285  
*7.4.2　债券承销业务流程 286  
*7.4.3 　债券承销业务尽职调查内容 287  
*7.5　融资租赁尽职调查 29*  
*7.5.*　融资租赁概述 29*  
*7.5.2　融资租赁业务的分类 29*  
*7.5.3　融资租赁尽职调查的内容 293  
*7.6　商业*理尽职调查 294  
*7.6.*　商业*理概述 295  
*7.6.2　商业*理尽职调查的主要内容 296  
*7.6.3　商业*理尽职调查的方法与主要流程 298  
*7.6.4 　商业*理项目尽职调查常见问题 299  
*7.7　供应链金融尽职调查 299  
*7.7.*　供应链金融概述 299  
*7.7.2 　供应链金融尽职调查的主要内容 303  
第 *8 章　投资类尽职调查  
*8.*　投资类尽职调查概述 307  
*8.*.*　企业投资及其程序 307  
*8.*.2　投资类尽职调查的含义 309  
*8.*.3　投资类尽职调查的基本内容 309  
*8.2　天使投资尽职调查 3*2  
*8.2.*　天使投资概述 3*2  
*8.2.2　天使投资的*点 3*2  
*8.2.3　天使投资尽职调查的关注要点 3*3  
*8.2.4　天使投资尽职调查的主要内容 3*4  
*8.3　风险投资尽职调查 3*8  
*8.3.*　风险投资概述 3*8  
*8.3.2　风险投资尽职调查技巧 3*9  
*8.3.3　风险投资尽职调查的内容 320  
*8.4　私募股权投资尽职调查 336  
*8.4.*　私募股权投资概述 336  
*8.4.2　私募股权投资尽职调查*殊关注 337  
*8.4.3　私募股权投资尽职调查主要内容 338  
第 *9 章　其他常见尽职调查  
*9.*　新三板尽职调查 34*  
*9.*.*　新三板尽职调查概念 34*  
*9.*.2　新三板尽职调查主要内容和方法 34*  
*9.2　房地产信托尽职调查 356  
*9.2.*　房地产信托尽职调查概念 356  
*9.2.2　房地产信托尽职调查基本要求 356  
*9.2.3　房地产信托尽职调查主要内容和方法 357  
*9.2.4　房地产信托尽职调查工作监督 362  
*9.2.5　房地产信托尽职调查档案管理 362  
*9.3　公司债券承销业务尽职调查 363  
*9.3.*　公司债券承销业务尽职调查概念 363  
*9.3.2　公司债券承销业务尽职调查基本要求 363  
*9.3.3　公司债券承销业务尽职调查内容和方法 364  
*9.3.4　公司债券承销业务尽职调查工作底稿与尽职  
调查报告 370  
*9.4　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商  
尽职调查 37*  
*9.4.*　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商  
尽职调查概念 37*  
*9.4.2　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商尽职  
调查基本要求 37*  
*9.4.3　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商尽职  
调查内容 372  
*9.4.4　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商  
尽职调方法 372  
*9.4.5　银行间债券市场非金融企业债务融资工具主承销商  
尽职调查工作底稿与尽职调查报告 373  
*9.5　项目尽职调查 374  
*9.5.*　项目尽职调查概念 374  
*9.5.2　项目尽职调查基本要求 374  
*9.5.3　项目尽职调查组织管理 375  
*9.5.4　项目尽职调查内容要求 376  
*9.5.5　项目尽职调查结论 383  
*9.6　融资担*业务*前尽职调查 384  
*9.6.*　融资担*业务*前尽职调查概念 384  
*9.6.2　融资担*业务*前尽职调查基本要求 384  
*8.6.3　融资担*业务*前尽职调查工作方法 385  
*8.6.4　融资担*业务*前尽职调查工作底稿 386  
*8.6.5　业务经理工作尽职要求 386  
*8.6.6　风险管理经理工作尽职要求 392  
*8.6.7　融资担*业务*前尽职调查工作的评*和问责 392  
第六篇　尽职调查工作结果及*秀案例  
第 20 章　尽职调查工作底稿  
20.*　尽职调查工作底稿概述 394  
20.2　尽职调查工作底稿的撰写 394  
20.3　尽职调查工作底稿常见模板 396  
20.3.*　设立与存续 396  
20.3.2　股东与股权 399  
20.3.3　公司治理 402  
20.3.4　内*管理与风险经营控制 406  
20.3.5　资产 409  
20.3.6　人力资源 4*2  
20.3.7　业务 4*4  
20.3.8　财务与税务 4*8  
20.3.9　争议与处罚 420  
第 2* 章　尽职调查报告  
2*.*　尽职调查报告概述 422  
2*.*.*　主体合法性调查 422  
2*.*.2　主要财产情况调查 423  
2*.*.3　财务状况调查 423  
2*.*.4　资信状况调查 423  
2*.*.5　债权债务情况调查 424  
2*.*.6　公司治理状况调查 424  
2*.*.7　对外投资情况调查 425  
2*.*.8　关联交易情况调查 425  
2*.*.9　重大争议事项调查 425  
2*.2　尽职调查报告的内容与撰写 425  
2*.2.*　尽职调查报告的内容 425  
2*.2.2　尽职调查报告的撰写 429  
2*.3　尽职调查报告常见模板 433  
2*.4　× ×装饰尽职调查报告 438  
第 22 章　*秀尽职调查综合案例展示  
22.*　向浑水学习如何做尽职调查 492  
22.*.*　查阅资料 493  
22.*.2　调查关联方 493  
22.*.3　公司实地调研 493  
22.*.4　调查供应商 494  
22.*.5　调查客户 494  
22.*.6　倾听竞争对手 495  
22.*.7　请教行业*家 495  
22.*.8　重估公司*值 496  
22.2　S 公司尽职调查 496