本书内容聚焦于注册会计师考试与税务资格考试的核心知识点，不仅深度解析理论框架，更侧重于实务操作能力的培养。通过精心设计的案例，将税法的基本规定与实际应用场景紧密结合，助力学生快速掌握税法精髓。本次修订依据增值税法等最新的法律法规进行了全面更新，替换并更新了章后部分练习题，旨在更好地满足实际工作的需求，帮助学生搭建起完备的税务知识体系，增强学生解决实际税务问题的能力，为未来的职业生涯奠定坚实的基础。范亚东，东北农业大学经济管理学院教授，博士生导师。先后为本科和硕士生讲授经济法、税法、纳税筹划等课程，为注册会计师、注册税务师讲授经济法、税法、税收相关法律等课程。同事担任黑龙江省管理学会常务理事、东北及内蒙古地区会计学会常务理事。主编《经济法概论》《税法》等21世纪法学系列教材两部。出版著作《供给侧结构性改革下项目投资财务管理》《双碳目标下ESG表现对企业价值影响的理论分析与实证研究》等2部。完成国家及省级课题10余项以第一作者获通讯作者身份公开发表学术论文60余篇。杨智慧，哈尔滨信息工程学院教授，商学院院长，长期致力于数智财务管理、企业战略管理等领域的研究与教学工作，主讲财务管理、税法与税务会计、经济法等课程。担任黑龙江省工商管理学会副秘书长、东北及内蒙古地区会计学会理事、中国国际大学生创新大赛全国总决赛评委、黑龙江省职业院校技能大赛国库裁判、全国本科毕业论文(设计)抽检评审专家。承担国家*"产教融合、协同育人"项目二项，主持或参与省部级课题10余项，主编学术专著与教材6部，以第一作者获通讯作者身份公开发表学术论文24篇。目录第一章 ?税法概论 1第一节 ?税法概论 ?1第二节 ?税收立法与税法的实施 ?11第二章 ?增值税法 21第一节 ?增值税概述 22第二节 ?增值税的纳税义务人、扣缴义务人和征税范围 24第三节 ?增值税的税率 28第四节 ?增值税应纳税额的计算 29第五节 ?增值税税收优惠 48第六节 ?征收管理及增值税专用发票的使用和管理 48第三章 ?消费税法 62第一节 ?消费税概述 63第二节 ?消费税纳税义务人和纳税环节 63第三节 ?消费税税目与税率 64第四节 ?消费税计税依据 69第五节 ?消费税应纳税额的计算 71第六节 ?消费税的征收管理 79第四章 ?关税法和船舶吨税法 92第一节 ?关税法 92第二节 ?船舶吨税法 ?105第五章 ?城市维护建设税法、教育费附加与烟叶税法 ?116第一节 ?城市维护建设税法 ?117第二节 ?教育费附加和地方教育附加 ?120第三节 ?烟叶税法 ?121第六章 ?企业所得税法 127第一节 ?企业所得税概述 ?128第二节 ?企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率 ?128第三节 ?企业所得税应纳税所得额的计算 ?130第四节 ?资产的税务处理 ?142第五节 ?资产损失税前扣除的所得税处理 ?147第六节 ?企业所得税的税收优惠 ?149第七节 ?企业所得税应纳税额的计算 ?155第八节 ?企业所得税源泉扣缴 ?160第九节 ?企业所得税征收管理 ?161第七章 ?个人所得税法 178第一节 ?个人所得税概述 ?179第二节 ?个人所得税的纳税义务人和所得来源的确定 ?179第三节 ?个人应税所得项目 ?181第四节 ?个人所得税应纳税额的计算 ?183第五节 ?个人所得税的税收优惠 ?199第六节 ?个人所得税征收管理 ?199第八章 ?资源税法 211第一节 ?资源税概述 212第二节 ?资源税法的基本内容 212第三节 ?资源税的征收管理 218第四节 ?水资源税试点 219第九章 ?环境保护税法229第一节 ?环境保护税概述 229第二节 ?环境保护税的计税依据和应纳税额 231第三节 ?环境资源保护税的减免 239第四节 ?环境资源保护税的征收管理 240第十章 ?城镇土地使用税法 245第一节 ?城镇土地使用税概述 246第二节 ?城镇土地使用税法的基本内容 246第三节 ?城镇土地使用税的征收管理 249第十一章 ?耕地占用税法 254第一节 ?耕地占用税法概述 254第二节 ?耕地占用税的应纳税额 256第三节 ?耕地占用税的征收管理 258第十二章 ?房产税法 ?263第一节 ?房产税概述 264第二节 ?房产税法的基本内容 264第三节 ?房产税的征收管理 270第十三章 ?土地增值税法 276第一节 ?土地增值税概述 277第二节 ?土地增值税的纳税义务人与征税范围、税率 277第三节 ?土地增值税的应纳税额 280第四节 ?土地增值税的税收优惠 283第五节 ?土地增值税的征收管理 284第十四章 ?契税法 289第一节 ?契税概述 290第二节 ?契税法的基本内容 290第三节 ?契税的征收管理 293第十五章 ?车辆购置税法 298第一节 ?车辆购置税概述 298第二节 ?车辆购置税法的基本内容 299第三节 ?车辆购置税的征收管理 303第十六章 ?车船税法 ?309第一节 ?车船税概述 310第二节 ?车船税法的内容 310第三节 ?车船税的应纳税额 312第四节 ?车船税的税收优惠 314第五节