商品介绍

• 商品信息

• 出版社： 机械工业出版社

• 商品名称：一本书看透个人所得税

• 作者：计敏 伍岳 肖亮华 雷炜炜

• 市场价：99.0

• ISBN号：9787111627500

• 版次：1-1

• 出版日期：2019-06

• 页数：471

• 字数：467

本书紧扣税收政策的变化和税收实践存在的热点、难点、盲点问题，以问题解答、政策解读、案例分析三位一体、深度融合的方式，分个人所得税基本规定，个人所得税扣除项目，综合所得，经营所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得八章，从普遍问题到特殊问题、从基本规定到具体规定，将商业模式和政策解读进行有效结合，阐述了面对新税制、新问题，全面掌握个人所得税的操作实务知识。

目　录
推荐序
前　言
第一章　个人所得税基本规定　/ 1
一、纳税人和纳税义务　/ 1
1.如何区分居民个人和非居民个人？两者的纳税义务有什么不同？　/ 1
表1-1　居民个人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表　/ 1
案例1-1　居民个人和非居民个人的判断　/ 2
2.如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数？　/ 2
案例1-2　个人累计居住是否满183天的判断　/ 3
3.如何判定一项所得是从中国境内取得的，还是从境外取得的？　/ 3
表1-2　来源于境内的所得判定要点明细表　/ 4
案例1-3　来源于中国境内所得的判断　/ 4
4. 来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗？　/ 5
表1-3　来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表　/ 6
案例1-4　来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定　/ 6
二、征收项目　/ 7
5.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？具体范围如何？　/ 7
表1-4　个人所得税各项所得具体范围明细表　/ 8
案例1-5　征税项目的确认　/ 9
6.个人以单车承包方式运营出租车取得的收入按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9
7.企业为个人购买的房屋等财产按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9
8.个人取得所得如果是非货币资产，怎么确定所得额？　/ 10
表1-5　非现金形式的所得核定方法明细表　/ 10
案例1-6　征税项目和所得的非现金形式　/ 11
案例1-7　非现金形式应纳税所得额的核定　/ 11
9.员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税？　/ 12
三、应纳税额的计算　/ 13
10.个人所得税的税率是多少？　/ 13
表1-6　个人所得税税率表一（居民个人综合所得适用）　/ 13
表1-7　个人所得税税率表二（经营所得适用）　/ 13
表1-8　个人所得税税率表三（非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）　/ 14
11.个人所得税各项所得如何计算应纳税额？　/ 14
表1-9　个人所得税应纳税所得额计算明细表　/ 15
12.多次、多处取得同一项所得，如何确认“每次”？　/ 16
案例1-8　非现金形式应纳税所得额的核定如何确认“每次”　/ 16
13.多人共同取得一项所得，如何计算个人所得税？　/ 17
案例1-9　多人共同取得一项所得个人所得税的计算　/ 17
14. 个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念，有什么区别？　/ 18
15.个人所得税扣除项目的具体标准是多少，适用范围是什么？　/ 18
表1-10　个人所得税税前扣除项目明细表　/ 19
案例1-10　居民个人综合所得扣除项目的计算　/ 20
16. 居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？　/ 21
表1-11　居民个人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表　/ 22
案例1-11　居民个人应纳税额的计算　/ 22
17. 居民个人的境外所得如何进行税收抵免？　/ 24
案例1-12　居民个人的税收抵免额计算　/ 26
18. 非居民个人各项所得如何计算个人所得税？　/ 27
表1-12　非居民个人各项所得应纳税额计算明细表　/ 28
案例1-13　非居民个人应纳税额的计算　/ 28
19. 个人取得的收入是外国货币的，如何计算个人所得税？　/ 29
案例1-14　所得为外国货币应纳税额的计算　/ 30
案例1-15　所得为外国货币汇算清缴时应纳税额的计算　/ 30
四、法定减免　/ 31
20. 《个人所得税法》规定哪些所得可以免征个人所得税？　/ 31
21. 《个人所得税法》规定哪些情形可以减征个人所得税？　/ 32
五、反避税和协同治税　/ 32
22. 个人为避税而实施的交易安排，哪些情形税务机关会进行纳税调整？　/ 32
案例1-16　反避税条款的适用　/ 33
23. 税务机关实施纳税调整的补缴税款如何计算利息？　/ 33
案例1-17　反避税纳税调整加收利息的计算　/ 33
24. 《个人所得税法》中规定哪些部门有义务协同治税？　/ 34
六、扣缴义务人及其法律责任　/ 34
25. 支付所得的单位或者个人有哪些法定扣缴义务？　/ 34
26. 什么是扣缴义务人的全员全额申报，包括哪些所得？　/ 35
表1-13　个人所得税的纳税申报新旧变化明细表　/ 36
27. 个人所得多重或间接支付的怎么确定扣缴义务人？　/ 36
28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取，有金额限制吗？税务机关查补的税款都能领取手续费吗？　/ 36
29.纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人该怎么办？　/ 38
30.扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律责任？　/ 38
31.扣缴义务人未在规定期限解缴税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 38
32.扣缴义务人不履行扣缴义务，将承担怎样的法律责任？　/ 39
33.扣缴义务人采取虚假申报，少缴已扣缴税款，将承担怎样的法律责任？　/ 39
34. 签订劳务合同约定不含税收入，扣缴义务人未扣缴申报个人所得税会被追究
刑事责任吗？　/ 40
七、自行申报和申请退税　/ 40
35.自然人如何取得纳税人识别号？　/ 40
36.个人信息与实际情况不符的，该如何处理？　/ 41
37.纳税人应当办理纳税申报的情形有哪些？　/ 42
38.纳税人自行申报个人所得税的期限是多长时间？　/ 42
表1-14　个人所得税自行申报操作要点明细表　/ 43
39. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些？可以委托
他人办理吗？　/ 45
40.个人多缴税款如何申请办理退税？　/ 45
41.个人有多处、多种所得，向哪儿的主管税务机关申报？　/ 45
表1-15　个人所得税自行申报纳税地点明细表　/ 46
42. 扣缴义务人未将税款解缴入库，纳税人汇缴时可以申请退税吗？　/ 46
案例1-18　扣缴义务人未将扣缴税款解缴入库的退税　/ 47
43.纳税人可以通过App或Web页面办理个人所得税申报吗？　/ 48
44. 2019年个税完税证明改成了纳税记录，纳税人如何申请开具？　/ 49
45. 纳税人或扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律
责任？　/ 51
46.纳税人不申报缴纳个人所得税，将承担怎样的法律责任？　/ 51
47. 纳税人未在规定期限缴纳税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 52
附录1A　个人所得税基础信息表（A表）及其填报说明　/ 53
附录1B　个人所得税基础信息表（B表）及其填报说明　/ 57
附录1C　个人所得税扣缴申报表及其填报说明　/ 62
附录1D　个人所得税自行纳税申报表（A表）及其填报说明　/ 67
附录1E　个人所得税年度自行纳税申