杨全文，管理学博士，中国注册会计师， 会计师， 管理会计师，具有丰富的财税会计实践经验。曾先后任职于中兴通讯、海尔集团、东方园林、亦庄国投等单位，现任职于北京 新能源汽车技术创新中心有限公司。孔琳，首都师范大学副教授，主要研究方向聚焦于产业投资与公司财税优化等领域。凭借深厚的理论积淀与敏锐的市场洞察力，深入剖析产业发展脉络与投资动态走向。针对公司财税体系的优化问题亦有深入、系统的探索和研究，有效提升公司的财税管理效率。 ???????????????本书以问答的形式介绍了税收的基础知识和基本税收制度，力求言简意赅，简明扼要，适宜作为社会大众了解税法的基本读物，也可作为税法宣传月的普法读本。本书将全部税收知识分为19章，分别为税收基础、增值税制度、企业所得税制度、个人所得税制度、消费税制度、城市维护建设税制度、关税制度、烟叶税制度等。本书内容详尽，通俗易懂，便于提高社会大众对税法的了解。 ???????????????第1章 税收基础知识 1.1 什么是税收 1.2 税收的三个基本特征是什么 1.3 税收可以分为哪些种类 1.4 税收制度的基本要素有哪些 1.5 纳税人享有哪些权利 1.6 纳税人应当履行哪些义务 1.7 什么是征税对象 1.8 税率有哪些类型 1.9 纳税环节有哪些 1.10 什么是纳税期限 1.11 什么是纳税地点 1.12 税收优惠有哪些形式 1.13 税收制度的基本原则有哪些 1.14 税务机关征收管理的税种有哪些 1.15 海关征收管理的税种有哪些 第2章 增值税制度 2.1 哪些人需要缴纳增值税 2.2 增值税小规模纳税人的标准是什么 2.3 如何办理增值税一般纳税人登记 2.4 增值税的扣缴义务人有哪些 2.5 增值税的征税范围包括哪些 2.6 什么是非经营活动 2.7 在境内销售服务、无形资产或者不动产的具体标准是什么 2.8 视同销售行为的种类有哪些 2.9 混合销售行为如何进行税务处理 2.10 兼营行为如何进行税务处理 2.11 不征收增值税项目有哪些 2.12 增值税的税率有哪些 2.13 增值税的征收率有哪些 2.14 按照一般计税方法如何计算增值税的应纳税额 2.15 一般纳税人计算应纳税额还有哪些特殊规定 2.16 哪些一般纳税人可以选择简易计税方法计算增值税 2.17 如何计算销售额 2.18 销项税额的计算公式是什么 2.19 如何计算进项税额 2.20 小规模纳税人如何计算增值税 2.21 进口货物如何计算增值税 2.22 境外单位或个人如何计算应扣缴增值税税额 2.23 哪些项目可以免征增值税 2.24 哪些跨境行为可以免征增值税 2.25 小规模纳税人免征增值税的标准是什么 2.26 “营改增”试点中有哪些免征增值税项目 2.27 “营改增”试点中有哪些增值税即征即退、先征后退项目 2.28 “营改增”试点中有哪些扣减增值税项目 2.29 金融企业发放贷款的利息有哪些优惠 2.30 个人销售住房有哪些优惠 2.31 纳税人在享受增值税优惠时应注意什么事项 2.32 增值税的起征点是多少 2.33 增值税纳税义务的发生时间如何确定 2.34 增值税的纳税地点如何确定 2.35 增值税的计税期间如何确定 2.36 什么是增值税专用发票 2.37 开具增值税专用发票有哪些具体要求 2.38 单用途商业预付卡业务如何开具增值税专用发票 2.39 支付机构预付卡业务如何开具增值税专用发票 2.40 关于增值税电子专用发票有哪些 制度 2.41 哪些企业可以享受进项税额期末留抵退税政策 第3章 企业所得税制度 3.1 哪些组织需要缴纳企业所得税 3.2 企业所得税的税率是多少 3.3 企业所得税应纳税所得额的计算公式与原则是什么 3.4 企业所得税的收入总额有哪些 3.5 企业所得税税前扣除项目有哪些 3.6 工资、薪金支出的扣除标准是什么 3.7 职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除标准是什么 3.8 社会保险费的扣除标准是什么 3.9 借款费用的扣除标准是什么 3.10 利息费用的扣除标准是什么 3.11 汇兑损失的扣除标准是什么 3.12 公益性捐赠的扣除标准是什么 3.13 业务招待费的扣除标准是什么 3.14 广告费和业务宣传费的扣除标准是什么 3.15 环境保护专项资金和劳动保护支出的扣除标准是什么 3.16 保险费的扣除标准是什么 3.17 租赁费的扣除标准是什么 3.18 手续费及佣金支出的扣除标准是什么 3.19 党组织工作经费的扣除标准是什么 3.20 不得税前扣除的支出有哪些 3.21 企业以前年度的亏损是否允许结转弥补 3.22 非居民企业应纳税所得额如何计算 3.23 资产的计税基础与净值如何确定 3.24 什么是固定资产 3.25 生产性生物资产如何计算折旧 3.26 无形资产如何计算摊销 3.27 长期待摊费用如何计算摊销 3.28 投资资产的成本如何扣除 3.29 存货的成本如何扣除 3.30 资产损失如何扣除 3.31 企业所得税应纳税额的计算公式是什么 3.32 企业来自境外的所得如何进行税收抵免 3.33 企业所得税中的免税收入有哪些 3.34 免征企业所得税的项目有哪些 3.35 减半征收企业所得税的项目有哪些 3.36 从事公共基础设施项目投资经营的所得有什么优惠 3.37 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有什么优惠 3.38 符合条件的技术转让所得有什么优惠 3.39 小型微利企业有什么优惠 3.40 高新技术企业与技术 型服务企业有什么优惠 3.41 集成电路产业有什么优惠 3.42 生产和装配伤残人员专门用品的企业有什么优惠 3.43 民族自治地方有什么优惠 3.44 西部地区和海南自由贸易港有哪些优惠 3.45 企业所得税中有哪些加计扣除的优惠 3.46 哪些企业可以享受抵扣应纳税所得额的优惠 3.47 哪些企业可以享受加速折旧的优惠 3.48 哪些企业可以享受减计收入的优惠 3.49 哪些企业可以享受税额抵免的优惠 3.50 企业取得的哪些债券利息可以减免税 3.51 企业所得税的纳税地点在哪里 3.52 如何计征与分期预缴企业所得税 3.53 企业所得税的汇算清缴期限是多久 3.54 企业所得税如何办理纳税申报 第4章 个人所得税制度 4.1 哪些人需要缴纳个人所得税 4.2 如何判断所得的来源地 4.3 个人所得的形式有哪些 4.4 个人所得税应税所得的项目有哪些 4.5 个人所得税的税率是多少 4.6 居民个人综合所得应纳税所得额如何计算 4.7 非居民个人综合所得应纳税所得额如何计算 4.8 经营所得应纳税所得额如何计算 4.9 个体工商户经营所得应纳税所得额如何计算 4.10 个人独资企业和合伙企业经营所得应纳税所得额如何计算 4.11 其他所得应纳税所得额如何计算 4.12 个人公益性捐赠如何税前扣除 4.13 如何确定收入的次数 4.14 综合所得应纳税额如何计算 4.15 综合所得预扣预缴税款如何计算 4.16 经营所得应纳税额如何计算 4.17 利息、股息、红利所得应纳税额如何计算 4.18 财产租赁所得应纳税额如何计算 4.19 财产转让所得应纳税额如何计算 4.20 偶然所得应纳税额如何计算 4.21 个人领取企业年金、职业年金如何征税 4.22 解除劳动关系一次性补偿收入如何征税 4.23 提前退休一次性补贴收入如何征税 4.24 内部退养一次性收入如何征税 4.25 单位 向职工售房如何征税 4.26 个人取得公务交通、通信补贴收入如何征税 4.27 退休人员再任职取得收入如何征税 4.28 离退休人员从原任职单位取得各类补贴、奖金、实物如何征税 4.29 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金如何征税 4.30 企业为员工支付保险金如何征税 4.31 从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励如何征税 4.32 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质所得如何征税 1374.33 保险营销员、证券经纪人佣金收入如何征税 4.34 出租车驾驶员收入如何征税 4.35 个人投资者将企业原盈余积累转增股本如何征税 4.36 个人取得上市公司股息红利所得如何征税 4.37 房屋买受人按照约定退房取得补偿款如何征税 4.38 个人转让限售股如何征税 4.39 企业改组改制过程中个人取得量化资产如何征税 4.40 企业为个人购房或购买其他财产如何征税 4.41 个人取得全年一次性奖金如何征税 4.42 个人所得税有哪些免税项目 4.43 个人所得税有哪些减税项目 4.44 个人所得税如何进行扣缴申报 4.45 纳税人办理纳税申报的情形有哪些 4.46 个人所得税的纳税期限是多久 第5章 消费税制度 5.1 哪些人需要缴纳消费税 5.2 消费税的征税范围包括哪些行为 5.3 消费税的税目有哪些 5.4 消费税的税率是多少 5.5 如何确定消费税的销售额 5.6 如何计算消费税 5.7 已纳消费税是否可以扣除 5.8 消费税纳税义务发生时间如何确定 5.9 消费税纳税地点如何确定 5.10 消费税的纳税期限是多久 第6章 城市维护建设税制度 6.1 哪些人需要缴纳城市维护建设税 6.2 城市维护建设税的税率是多少 6.3 城市维护建设税的计税依据是什么 6.4 城市维护建设税的应纳税额如何计算 6.5 城市维护建设税有哪些税收优惠 6.6 城市维护建设税纳税义务发生时间如何确定 6.7 城市维护建设税纳税地点如何确定 6.8 城市维护建设税的纳税期限是多久 第7章 车辆购置税制度 7.1 哪些人需要缴纳车辆购置税 7.2 车辆购置税的征收范围是什么 7.3 车辆购置税的税率是多少 7.4 车辆购置税的计税依据是什么 7.5 车辆购置税应纳税额如何计算 7.6 车辆购置税的税收优惠有哪些 7.7 车辆购置税如何进行纳税申报 7.8 车辆购置税在哪个环节纳税 7.9 车辆购置税的纳税地点如何确定 第8章 关税制度 8.1 哪些人需要缴纳关税 8.2 关税的课税对象和税目有哪些 8.3 关税的税率有哪些种类 8.4 关税适用的税率如何确定 8.5 关税的计税依据是什么 8.6 如何确定进口货物的完税价格 8.7 如何确定出口货物的完税价格 8.8 进出口货物完税价格如何审定 8.9 关税应纳税额如何计算 8.10 关税的税收优惠有哪些 8.11 关税的纳税期限与滞纳金如何确定 8.12 海关暂不予放行的行李物品有哪些 8.13 关税如何办理退税与追缴 第9章 烟叶税制度 9.1 哪些人需要缴纳烟叶税 9.2 烟叶税的征税范围是什么 9.3 烟叶税的税率是多少 9.4 烟叶税的计税依据如何确定 9.5 烟叶税的应纳税额如何计算 9.6 如何申报缴纳烟叶税 ?0章 车船税制度 10.1 哪些人需要缴纳车船税 10.2 车船税的征税范围是什么 10.3 车船税的税目有哪些 10.4 车船税的税率是多少 10.5 车船税的计税依据是什么 10.6 车船税的应纳税额如何计算 10.7 车船税有哪些优惠 10.8 车船税的纳税义务发生时间如何确定 10.9 车船税的纳税地点如何确定 10.10 如何申报缴纳车船税 ?1章 房产税制度 11.1 哪些人需要缴纳房产税 11.2 房产税的征税对象是什么 11.3 房产税的征税范围是什么 11.4 房产税的税率是多少 11.5 从价计征房产税的计税依据如何确定 11.6 从租计征房产税的计税依据如何确定 11.7 房产税应纳税额如何计算 11.8 房产税有哪些优惠 11.9 房产税纳税义务发生时间如何确定 11.10 房产税的纳税地点如何确定 11.11 房产税的纳税期限是多久 11.12 全国范围何时开始试点房地产税 ?2章 契税制度 12.1 哪些人需要缴纳契税 12.2 契税的征税范围有哪些 12.3 契税的税率是多少 12.4 契税的计税依据如何确定 12.5 契税应纳税额如何计算 12.6 哪些情形可以免征契税 12.7 地方酌定减免契税的情形有哪些 12.8 企 改制重组可以享受哪些契税优惠 12.9 契税纳税义务发生时间如何确定 12.10 契税的纳税地点如何确定 12.11 契税如何办理纳税申报 12.12 纳税人如何办理完税凭证与权属登记 12.13 契税办理过程中部门之间的工作如何配合 12.14 如何办理契税的退还 12.15 税务机关及其工作人员是否应履行保密义务 ?3章 土地增值税制度 13.1 哪些人需要缴纳土地增值税 13.2 土地增值税的征税范围是什么 13.3 关于土地增值税征税范围有哪些特殊规定 13.4 土地增值税的税率是多少 13.5 土地增值税的计税依据如何计算 13.6 土地增值税计税依据有哪些特殊规定 13.7 土地增值税的应税收入如何确定 13.8 土地增值税的扣除项目有哪些 13.9 土地增值税应纳税额如何计算 13.10 土地增值税有什么优惠 13.11 土地增值税如何办理纳税申报 13.12 土地增值税的纳税地点如何确定 13.13 如何办理土地增值税清算 ?4章 城镇土地使用税制度 14.1 哪些人需要缴纳城镇土地使用税 14.2 城镇土地使用税的征税范围如何确定 14.3 城镇土地使用税的税率是多少 14.4 城镇土地使用税的计税依据是什么 14.5 城镇土地使用税应纳税额如何计算 14.6 城镇土地使用税有哪些优惠 14.7 城镇土地使用税纳税义务发生时间如何确定 14.8 城镇土地使用税纳税地点如何确定 14.9 城镇土地使用税的纳税期限是多久 ?5章 耕地占用税制度 15.1 哪些人需要缴纳耕地占用税 15.2 耕地占用税的征税范围是什么 15.3 耕地占用税的税率是多少 15.4 耕地占用税的计税依据是什么 15.5 耕地占用税应纳税额如何计算 15.6 耕地占用税有哪些优惠 15.7 耕地占用税纳税义务发生时间如何确定 15.8 耕地占用税如何办理纳税申报 15.9 耕地占用税由哪个部门负责征收 ?6章 资源税制度 16.1 哪些人需要缴纳资源税 16.2 资源税的征税范围和税目有哪些 16.3 资源税的税率是多少 16.4 资源税的计税依据如何确定 16.5 资源税应纳税额如何计算 16.6 资源税有哪些优惠 16.7 资源税纳税义务发生时间如何确定 16.8 资源税纳税地点如何确定 16.9 资源税纳税期限是多久 ?7章 环境保护税制度 17.1 哪些人需要缴纳环境保护税 17.2 环境保护税的征税范围是什么 17.3 环境保护税的税率是多少 17.4 环境保护税的计税依据如何确定 17.5 环境保护税应纳税额如何计算 17.6 环境保护税有哪些优惠 17.7 环境保护税由哪个机关征收 17.8 环境保护税纳税义务发生时间如何确定 17.9 环境保护税纳税地点如何确定 17.10 环境保护税如何办理纳税申报 ?8章 印花税制度 18.1 哪些人需要缴纳印花税 18.2 在境外书立在境内使用的应税凭证是否需要缴纳印花税 18.3 印花税的征税范围是什么 18.4 哪些情形的凭证不属于印花税征收范围 18.5 印花税的税率是多少 18.6 印花税的计税依据是什么 18.7 印花税应纳税额如何计算 18.8 印花税有哪些优惠 18.9 印花税纳税义务发生时间如何确定 18.10 印花税纳税地点如何确定 18.11 印花税纳税期限是多久 18.12 如何缴纳印花税 ?9章 税收征管制度 19.1 征税机关的职责有哪些 19.2 哪些人需要进行税务登记 19.3 税务登记的主管机关如何确定 19.4 如何办理设立（开业）税务登记 19.5 如何办理变 税务登记 19.6 如何办理停业、复业登记 19.7 如何办理外出经营报验登记 19.8 如何办理注销税务登记 19.9 如何认定与解除非正常户 19.10 如何办理扣缴税款登记 19.11 纳税人如何设置账簿 19.12 纳税人的财务会计制度应满足什么要求 19.13 哪个机关负责发票的管理 19.14 发票有哪些种类 19.15 发票的联次和内容有哪些 19.16 如何领用发票 19.17 如何开具发票 19.18 发票的使用和保管有什么要求 19.19 税务机关是否有权检查发票 19.20 如何使用数电发票 19.21 纳税申报的内容有哪些 19.22 纳税申报的方式有哪些 19.23 纳税申报有哪些要求 19.24 如何延期办理纳税申报 19.25 税务机关征收税款有什么要求 19.26 税款征收的方式有哪些 19.27 哪些情形下可以核定应纳税额 19.28 核定应纳税额的方法有哪些 19.29 关联企业之间的交易应遵循什么原则 19.30 哪些情形下可以调整关联企业的应纳税额 19.31 调整应纳税额的方法有哪些 19.32 调整应纳税额的期限是多久 19.33 纳税人是否可以延期缴纳应纳税款 19.34 对未按期缴纳税款的行为如何处理 19.35 税务机关是否可以扣押纳税人的财产 19.36 如何办理纳税担保 19.37 如何采取税收保全措施 19.38 如何采取强制执行措施 19.39 什么是离境清税 19.40 什么是税收代位权和撤销权 19.41 什么是税收优先权 19.42 欠税的纳税人有哪些报告义务 19.43 欠税公告的内容是什么 19.44 税务机关是否可以发布欠税公告 19.45 哪些纳税人的欠税可以不公告 19.46 如何办理税收减免 19.47 如何办理税款的退还 19.48 如何补缴和追征税款 19.49 如何开具无欠税证明 19.50 税务检查的范围是什么 19.51 税务检查的措施与手段有哪些 19.52 税务检查应遵守哪些义务 19.53 纳税人及相关主体如何配合税务检查 19.54 哪些企业需要纳入纳税缴费信用管理 19.55 如何采集纳税缴费信用信息 19.56 纳税缴费信用评价的方式有哪些 19.57 纳税缴费信用评价周期如何确定 19.58 纳税缴费信用有哪些级别 19.59 纳税缴费信用评价果如何确定和发布 19.60 纳税缴费信用评价结果如何应用 19.61 纳税缴费信用如何修复 19.62 税收违法行为检举由哪个部门主管 19.63 如何提出检举事项 19.64 税务机关如何受理检举 19.65 税务机关如何处理检举事项 19.66 对检举人是否要进行答复和奖励 19.67 重大税收违法失信主体有哪些 19.68 确定失信主体告知书的内容有什么 19.69 失信主体确定文书的内容有哪些 19.70 失信主体的信息如何公布 19.71 如何提前停止公布失信信息 19.72 可以申请行政复议的行政行为有哪些 19.73 可以一并申请行政复议的规范性文件有哪些 19.74 税务行政复议的管辖是如何确定的 19.75 如何申请税务行政复议 19.76 如何受理税务行政复议 19.77 行政复议期间行政行为是否停止执行 19.78 如何审查税务行政复议 19.79 如何作出税务行政复议决定 19.80 违反税务管理规定要承担什么法律责任 19.81 哪些违法行为可以适用首违不罚制度 19.82 偷税（逃税）行为要承担什么法律责任 19.83 逃避追缴欠税行为要承担什么法律责任 19.84 抗税行为要承担什么法律责任 19.85 骗税行为要承担什么法律责任 19.86 不配合税务检查要承担什么法律责任 19.87 税务人员的渎职行为要承担什么法律责任 19.88 征税主体其他违法行为要承担什么法律责任