本书是北京高等教育精品教材，也是北京高等教育优质本科教材课件（重点）。本教材以市场经济理论为基础，对税收制度的基本知识、基本理论，以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了全面清晰的展示和通俗易懂的分析，主要内容包括中国现行税制导论、增值税、消费税、附加税与烟叶税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和耕地占用税、房产税和车船税、印花税和契税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税，以及中国现行税制的发展与展望。为突出育人效果，本书各章增加了思政小课堂。本书配有部分知识点的视频讲解，读者可扫码学习。本书提供可修改的电子课件和习题答案，读者可登录华信教育资源网www.hxedu.com.cn免费下载使用。 ???本书兼具理论性、系统性和可操作性，既可作为高等院校财经类各专业，特别是财政学、金融学专业的教材，也可作为各级财税部门管理人员的学习参考用书。刘颖，首都经贸大学财政税务学院 教授，中国税收筹划研究会副秘书长 ，北京市地方税务学会常务理事 ，丰台区财政学会副会长。曾在《北京税务》、《北京财会》、《北京经济?t望》、光明日报出版社、台湾工商时报发表多篇论文及文章。主要著作：《注册会计师考试考点精讲及经典自测题库（税法）》、《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试（税法）》、《 注册会计师考试练习题库（税法）》。目 ???录 第1章 ?中国现行税制导论11.1 ?税收制度及其构成要素11.1.1 ?税收制度的概念11.1.2 ?税收制度的构成要素21.2 ?税收分类91.2.1 ?按课税对象的性质分类91.2.2 ?按税负能否转嫁分类91.2.3 ?按税收管理权限分类91.2.4 ?按计税标准分类91.2.5 ?按税收与价格的关系分类101.2.6 ?按税收收入形态分类101.2.7 ?按是否具有独立的计税依据分类101.2.8 ?按存续时间的长短分类111.2.9 ?按是否具有特殊目的分类111.2.10 ?按税收负担的确定方式分类111.3 ?税制结构121.3.1 ?税制结构的概念121.3.2 ?影响税制结构的主要因素121.3.3 ?不同税制结构及其特点131.3.4 ?我国现行税制结构状况14本章小结15关键术语15思考题15第2章 ?增值税162.1 ?增值税的概念、特点和类型162.1.1 ?增值税的概念162.1.2 ?增值税的特点182.1.3 ?增值税的类型192.2 ?征税范围与纳税义务人202.2.1 ?征税范围202.2.2 ?纳税义务人232.3 ?税率242.3.1 ?增值税税率的基本类型242.3.2 ?我国增值税税率的规定242.4 ?增值税的主要税收优惠262.4.1 ?起征点262.4.2 ?对小微企业的免征增值税规定262.4.3 ?主要减免税规定262.5 ?增值税计税方法的一般规定272.5.1 ?一般计税方法272.5.2 ?简易计税方法272.5.3 ?扣缴计税方法272.6 ?一般纳税人应纳税额的计算282.6.1 ?销项税额的计算282.6.2 ?进项税额的计算322.6.3 ?应纳税额的计算392.7 ?简易计税方法应纳税额的计算422.7.1 ?简易计税方法计税规则422.7.2 “营改增”后的一般纳税人按简易计税方法计税的规定442.8 “营改增”与不动产有关的税额计算462.8.1 ?转让不动产增值税征收管理462.8.2 ?提供不动产经营租赁服务增值税征收管理482.8.3 ?跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理502.8.4 ?房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理512.9 ?进口货物征税532.9.1 ?进口货物征税的范围及纳税人532.9.2 ?进口货物应纳增值税的计算542.10 ?出口货物退（免）税552.10.1 ?出口货物退（免）税基本政策与方法552.10.2 ?出口货物的退税率562.10.3 ?增值税退（免）税的计税依据572.10.4 ?增值税免抵退税的计算582.10.5 ?增值税免退税的计算612.11 ?纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点622.11.1 ?纳税义务发生时间622.11.2 ?纳税期限632.11.3 ?纳税地点642.12 ?增值税专用发票的使用及管理652.12.1 ?专用发票开具范围652.12.2 ?购买方善意取得虚开的增值税专用发票的条件及处理65本章小结66关键术语66思考题66第3章 ?消费税683.1 ?消费税的概念和特点683.1.1 ?消费税的概念683.1.2 ?我国消费税的特点683.1.3 ?我国消费税的沿革693.1.4 ?我国消费税的作用693.2 ?征税范围、纳税义务人与纳税环节713.2.1 ?征税范围713.2.2 ?纳税义务人713.2.3 ?纳税环节723.3 ?税目与税率733.3.1 ?消费税税目733.3.2 ?消费税税率753.4 ?计税依据783.4.1 ?生产销售应税消费品783.4.2 ?自产自用应税消费品803.4.3 ?委托加工应税消费品813.4.4 ?进口应税消费品823.4.5 ?其他823.5 ?应纳税额的计算833.5.1 ?应纳税额计算的基本规定833.5.2 ?应纳税额计算的具体规定843.6 ?消费税的申报与缴纳873.6.1 ?纳税义务发生时间873.6.2 ?纳税期限883.6.3 ?纳税地点88本章小结89关键术语89思考题89第4章 ?附加税与烟叶税914.1 ?城市维护建设税914.1.1 ?城市维护建设税的概念和特点914.1.2 ?城市维护建设税的主要征收制度914.2 ?烟叶税944.2.1 ?烟叶税的概念和特点944.2.2 ?烟叶税的主要征收制度95本章小结96关键术语96思考题96第5章 ?关税975.1 ?关税的概念、特点和分类975.1.1 ?关税的概念975.1.2 ?关税的特点975.1.3 ?关税的分类985.2 ?关税的征税对象与纳税人985.3 ?进出口税则995.3.1 ?税则归类995.3.2 ?税率及运用995.4 ?原产地规则1005.5 ?关税的完税价格和税额计算1015.5.1 ?一般进口货物的完税价格1015.5.2 ?特殊进口货物的完税价格1035.5.3 ?出口货物的完税价格1045.5.4 ?关税的税额计算1045.6 ?关税的减免1055.7 ?行李及邮递物品进口税1055.8 ?关税的征收管理105本章小结106关键术语106思考题107第6章 ?资源税1086.1 ?资源税的概念、特点和作用1086.1.1 ?资源税的概念1086.1.2 ?资源税的特点1086.1.3 ?资源税的作用1096.2 ?纳税义务人与征税范围1106.2.1 ?纳税义务人1106.2.2 ?征税范围1106.3 ?税目与税率1116.3.1 ?税目与税率的基本规定1116.3.2 ?税目与税率的注意事项1136.4 ?计税依据和应纳税额的计算1136.4.1 ?从价定率计征资源税的税额基本计算1136.4.2 ?应纳税额的计算1146.5 ?税收优惠1156.5.1 ?免征资源税1156.5.2 ?减征资源税1156.6 ?资源税的申报与缴纳1166.6.1 ?纳税义务发生时间1166.6.2 ?纳税期限1166.6.3 ?纳税环节和纳税地点1166.7 ?水资源税改革试点实施办法1176.7.1 ?纳税义务人1176.7.2 ?税率1176.7.3 ?应纳税额的计算1186.7.4 ?税收减免1186.7.5 ?征收管理118本章小结119关键术语119思考题119第7章 ?土地增值税1207.1 ?土地增值税的概念和特点1207.1.1 ?土地增值税的概念1207.1.2 ?土地增值税的特点1217.2 ?纳税义务人与征税范围1217.2.1 ?纳税义务人1217.2.2 ?征税范围和征税范围的界定1227.2.3 ?若干具体情况的判定1227.3 ?税率1257.4 ?计税依据和税收优惠1257.4.1 ?计税依据1257.4.2 ?税收优惠1287.5 ?应纳税额的计算1287.6 ?土地增值税的预交和清算1297.6.1 ?土地增值税的预交1297.6.2 ?土地增值税的清算1297.7 ?土地增值税的申报与缴纳1327.7.1 ?纳税义务发生时间1327.7.2 ?纳税期限1327.7.3 ?纳税地点133本章小结133关键术语133思考题133第8章 ?企业所得税1358.1 ?企业所得税的概念、特点和作用1358.1.1 ?企业所得税的概念1358.1.2 ?企业所得税的特点1358.1.3 ?企业所得税在我国的沿革1368.1.4 ?企业所得税的作用1378.2 ?企业所得税的纳税人和征税对象1388.2.1 ?企业所得税的纳税义务人1388.2.2 ?企业所得税的征税对象1398.3 ?企业所得税的税率1398.4 ?企业所得税的应纳税所得额1408.4.1 ?企业所得税的收入总额1418.4.2 ?企业所得税的扣除项目1458.4.3 ?亏损的弥补1518.5 ?资产的税务处理1528.5.1 ?固定资产的税务处理1538.5.2 ?生物资产的税务处理1548.5.3 ?无形资产的税务处理1548.5.4 ?长期待摊费用的税务处理1558.5.5 ?存货的税务处理1568.5.6 ?企业投资资产的计价规定1568.5.7 ?税法规定与会计规定差异的处理1578.6 ?资产损失税前扣除的所得税处理1578.6.1 ?资产损失的定义1578.6.2 ?资产损失的确认1588.6.3 ?资产损失税前扣除管理1588.7 ?企业重组的所得税处理1608.7.1 ?企业重组的相关概念1608.7.2 ?企业重组业务的所得税处理1618.7.3 ?企业清算的相关规定1628.8 ?企业所得税的税收优惠1628.8.1 ?企业的主要税收优惠规定1628.8.2 ?非居民企业税收优惠规定1668.9 ?企业所得税的税额计算1668.9.1 ?居民企业应纳税额的计算1668.9.2 ?非居民企业应纳税额的计算1688.9.3 ?境外已纳税额的抵免1708.10 ?特别纳税调整1728.10.1 ?关联方业务往来的基本涉税规则1728.10.2 ?转让定价方法管理1748.10.3 ?预约定价方法管理1748.10.4 ?一般反避税管理1758.10.5 ?其他重要规定1758.11 ?企业所得税的申报与缴纳1768.11.1 ?纳税年度1768.11.2 ?税款缴纳1768.11.3 ?纳税地点1778.11.4 ?跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理177本章小结178关键术语178思考题178第9章 ?个人所得税1809.1 ?个人所得税的概念和特点1809.1.1 ?个人所得税的概念1809.1.2 ?个人所得税的特点1819.2 ?个人所得税的纳税人1829.2.1 ?居民纳税义务人1839.2.2 ?非居民纳税义务人1839.3 ?所得来源地的确定1839.4 ?个人所得税的征税项目1839.4.1 ?工资、薪金所得1839.4.2 ?劳务报酬所得1849.4.3 ?稿酬所得1849.4.4 ?特许权使用费所得1859.4.5 ?经营所得1859.4.6 ?利息、股息、红利所得1869.4.7 ?财产租赁所得186