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书名：企业现金流与营运资本管理
定*：88.0
ISBN：9787**5570772
作者：*美江
版次：第*版
出版时间：202*-*0
内容提要：
在企业的经营过程中，现金流决定着企业的生死，如果*能很好地管控现金流，企业有可能陷入经营困境。对企业管理者、*办者来说，现金流是生命线，管理好现金流，才能*证企业持续发展。《企业现金流与营运资本管理》从企业如何进行现金流管理和如何做好营运资本管理出发，通过九章的内容详细地阐释了现金流管理的内容、方法、案例、模式等。《企业现金流与营运资本管理》内容丰富、案例多样、结构清晰、图文并茂对企业管理者、企业*办者、相关从业者具有较好的指导和学习*值。
作者简介：
*美江 深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合*办者，芳澜美业大学联合*办者，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班*聘讲师。 “合伙*0规则”“企业*生命周期场景化合伙方案”*办者，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师，具有多年企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与*新设计》《老板财务罗盘》等。
目录：
目 录
第 * 章 认识和理解现金流 *
*.* 什么是现金流 2
*.*.* 现金流的概念 2
图*.*-* 现金的流入与流出/ 3
*.*.2 现金流的分类 4
表*.*-* 现金流量表及补充资料/ 6
*.*.3 现金流的作用和*值 7
*.2 企业经营活动对现金流的要求 9
*.2.* * 9
*.2.2 增值性 *0
*.2.3 顺畅 **
*.2.4 循环速度快 *2
*.2.5 变现能力强 *4
*.3 影响企业现金流正常运转的五大财务风险 *5
*.3.* 管理风险 *5
*.3.2 决策风险 *7
图*.3-* 投资形成的正向循环/ *7
*.3.3 利润风险 *8
*.3.4 发展风险 20
*.3.5 销售风险 2*
*.4 现金流量在企业财务管理中的重要性 22
*.4.* 净利润与现金流量之间的关系 22
*.4.2 *同角度看现金流量———股东、债权人、经营者 23
表*.4-* 巴菲*的投资分析框架/ 24
*.5 现金流量管理与企业风险控制的目标定位 26
*.5.* 现金流量和利润的联系与区别 26
*.5.2 什么是营运资金 28
图*.5-* 营运资金的*点/ 29
*.5.3 如何*障企业*用光现金 30
*.5.4 如何控制营运资金 32
第 2 章 企业现金流入与流出管理 37
2.* 企业现金流入管理 38
2.*.* 最佳资本结构的确定 38
表2.*-* 某企业筹资方式/ 38
2.*.2 资本市场筹资的现金流入管理 40
2.*.3 银行融资的现金流入管理 42
图2.*-* 银行融资流程/ 42
2.*.4 资本金投入、投资收益的现金流入管理 44
表2.*-2 投资收益明细表(年表) / 45
2.*.5 信用管理对现金流入的影响 46
2.2 企业现金流出管理 48
2.2.* 银行结算体系与结算工具的选择与管理 48
表2.2-* 支票的分类/ 49
图2.2-* 支票的使用流程/ 50
图2.2-2 银行汇票的使用流程/ 5*
2.2.2 电子银行系统 53
图2.2-3 农业银行提供的企业服务/ 54
2.2.3 日常各种现金流出的管理 55
表2.2-2 付款凭证/ 56
2.2.4 关注付款*先次序 57
2.2.5 现金管理的内*控制及程序 58
第3 章 企业应收账款管理 6*
3.* 加强应收账款管理的*要性 62
3.*.* 应收账款的冰山原理 62
3.*.2 坏账对销售额的影响 63
图3.*-* 坏账引发的恶性循环/ 64
3.*.3 货款拖延对利润的影响 65
表3.*-* 利润被货款拖延的利息成本完*吞噬所需的月份/ 65
3.2 应收账款绩效*良的原因分析 66
3.2.* 人员素质问题 66
图3.2-* 基层业务人员的素质问题/ 67
图3.2-2 业务主管的素质问题/ 68
3.2.2 应收账款的回收期限拉长 70
3.2.3 企业应收账款绩效*良的其他原因 72
3.3 如何管理和清理应收账款 74
3.3.* 如何明确应收账款具体由谁来管理 74
表3.3-* 客户信用评级表/ 74
3.3.2 如何运用科学的方法对应收账款进行管理 78
3.3.3 日常销售过程中如何管理应收账款 8*
第4 章 资金预算与分析管理 83
4.* 资金预算管理 84
4.*.* 现金*存量预算 84
4.*.2 采购资金需求量预算 86
表4.*-* 采购预算表/ 87
4.*.3 生产资金需求量预算 93
4.*.4 销售资金需求量预算 95
表4.*-2 销售资金需求量预算表/ 96
4.*.5 资本性支出资金需求量预算 98
4.*.6 融资方案制定及资金成本预算 *00
4.*.7 资金预算考核方案设计 *02
图4.*-* 预算考核的流程与重点/ *04
4.*.8 资金预算奖励方案 *05
4.2 资金分析管理 *06
4.2.* 资本融资能力分析 *06
4.2.2 债务风险*范能力分析 *08
4.2.3 资金运动效率分析 **0
图4.2-* 资金运动的流程/ ***
4.2.4 流动资金周转速度 **2
4.2.5 速动比率、DSO **4
表4.2-* 某年上半年销售与回款/ **5
4.2.6 资本固化率 **5
4.2.7 资金效果分析 **6
表4.2-2 资金效果分析报告/ **7
4.2.8 EVA 分析 *2*
4.2.9 资金作业成本分析 *22
第5 章 现金流量的量化计算与分析 *25
5.* 企业活动的现金流量计算 *26
5.*.* 经营活动现金流量的计算 *26
表5.*-* 经营活动现金流量计算表/ *26
5.*.2 投资活动现金流量的计算 *28
表5.*-2 投资活动现金流量计算表/ *28
5.*.3 筹资活动现金流量的计算 *30
表5.*-3 筹资活动现金流量计算表/ *30
5.2 分析企业偿债能力 *30
5.2.* 企业偿债能力*含的要素 *3*
5.2.2 企业偿债能力计算 *32
5.3 自由现金流计算与分析 *34
5.3.* 什么是自由现金流 *34
5.3.2 自由现金流计算口径及公式 *35
5.3.3 自由现金流各因素指标的预测方法 *36
图5.3-* 自由现金流各因素指标的6 个预测方法/ *36
图5.3-2 资本性支出三个*分/ *37
5.3.4 收益年期以及企业*值的预测 *38
5.4 分析经营活动现金净流量中存在的问题 *39
第6 章 企业营运资本管理 *4*
6.* 营运资本概述 *42
6.*.* 营运资本的概念 *42
6.*.2 营运资本的*征 *43
6.*.3 营运资本管理的意义 *44
6.2 营运资本的管理原则 *46
6.2.* 对风险和收益进行适当的权衡 *46
6.2.2 重视营运资本的合理配置 *48
6.2.3 加速营运资本周转 *50
6.3 经营周期与现金周期 *5*
6.3.* 经营周期与现金周期的区别和联系 *52
表6.3-* 企业的短期经营活动及决策/ *52
图6.3-* 企业的正常生产过程/ *53
表6.3-2 某企业的销售表/ *54
6.3.2 加速营运资本周转的途径 *54
6.4 营运资本投资策略 *57
6.4.* *守投资策略 *57
6.4.2 中庸投资策略 *57
6.4.3 冒险投资策略 *58
6.5 营运资本筹资策略 *59
6.5.* *守筹资策略 *59
6.5.2 中庸筹资策略 *59
6.5.3 冒险筹资策略 *60
第7 章 如何*预测未来现金流量 *6*
7.* 未来现金流量逻辑 *62
7.*.* 战略及投资现金流规划 *62
7.*.2 现金流量预算编制逻辑 *64
表7.*-* 企业年度现金流量预算表/ *65
7.2 最佳现金持有量预测 *67
7.2.* 确定最佳现金持有量的意义 *67
7.2.2 最佳现金持有量确定的方法 *67
7.3 企业经营管理中的现金流量预算 *69
7.3.* 年度预测 *69
表7.3-* 现金流年度预测表/ *69
表7.3-2 未来五年现金流预测表/ *72
7.3.2 月度、周、日预测 *72
表7.3-3 现金流月度预测表/ *73
7.4 筹资活动现金流量的计算 *74
第8 章 企业现金流战略风险控制架构与管理模式设计 *75
8.* 如何建立企业现金流战略风险控制架构 *76
8.*.* 企业现金流管理目标与战略的关系 *76
8.*.2 企业现金流管理战略确定 *77
8.2 企业现金流管理模式设计 *8*
8.2.* 企业现金流管理模式设计方法 *8*
图8.2-* 资金*能*度集中带来的后果/ *82
图8.2-2 构建两条线资金管理模式的三个方面/ *84
图8.2-3 应收账款管控*流程/ *86
8.2.2 企业现金流管理模式设计应关注的风险因素 *89
8.2.3 华为: 企业现金流管理的成功案例 *9*
图8.2-4 华为现金流集中管理架构/ *93
图8.2-5 华为的四个统*/ *94
8.3 企业*范现金流风险的措施 *95
8.3.* 加强筹资管理 *95
图8.3-* 筹资业务流程/ *96
表8.3-* 筹资活动过程中的主要风险及其控制措施/ *97
8.3.2 加强投资决策管理/ *98
图8.3-2 投资业务流程/ *99
表8.3-2 投资活动的主要风险及其控制措施/ *99
8.3.3 加强营运资金管理 200
表8.3-3 营运资金的关键风险点、控制目标及其控制措施/ 200
第9 章 企业资金管理的各项工作与资金预测报告编制 203
9.* 企业现金流与银行管理 204
9.*.* 企业现金与银行存款的管理 204
图9.*-* 现金的使用范围/ 204
图9.*-2 账单*符的情况/ 206
9.*.2 银行承兑汇票的管理 207
表9.*-* 票据背书格式/ 208
图9.*-3 银行承兑汇票*符合要求的情况/ 208
9.*.3 企业信用政策对现金流的影响 209
9.*.4 银行信用额度的申请与银行贷款 2**
图9.*-4 银行贷款申请流程/ 2*2
9.2 供应链对企业现金流的影响 2*3
9.2.* 库存采购对现金流的影响 2*4
图9.2-* 库存采购的策略/ 2*5
9.2.2 供应商付款条款对现金流的影响 2*6
图9.2-2 采购付款方式/ 2*7
9.3 企业资金预测和划拨 2*8
9.3.* 如何建立企业资金池 2*8
图9.3-* 企业资金池业务/ 2*8
9.3.2 资金划拨 22*
图9.3-2 资金池的树状结构/ 22*
9.4 资金预测报告的编制 225
9.4.* 资金预测报告编制方法: 直接法 225
表9.4-* 资金预测报告(日表) / 226
9.4.2 如何根据现金流预测控制日常开支 226
图9.4-* 企业在控制日常开支时需遵循的原则/ 227
9.4.3 滚动资金预测报告编制 229
表9.4-2 某企业滚动资金预测报告/ 229
定*：88.0
ISBN：9787**5570772
作者：*美江
版次：第*版
出版时间：202*-*0
内容提要：
在企业的经营过程中，现金流决定着企业的生死，如果*能很好地管控现金流，企业有可能陷入经营困境。对企业管理者、*办者来说，现金流是生命线，管理好现金流，才能*证企业持续发展。《企业现金流与营运资本管理》从企业如何进行现金流管理和如何做好营运资本管理出发，通过九章的内容详细地阐释了现金流管理的内容、方法、案例、模式等。《企业现金流与营运资本管理》内容丰富、案例多样、结构清晰、图文并茂对企业管理者、企业*办者、相关从业者具有较好的指导和学习*值。
作者简介：
*美江 深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合*办者，芳澜美业大学联合*办者，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班*聘讲师。 “合伙*0规则”“企业*生命周期场景化合伙方案”*办者，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师，具有多年企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与*新设计》《老板财务罗盘》等。
目录：
目 录
第 * 章 认识和理解现金流 *
*.* 什么是现金流 2
*.*.* 现金流的概念 2
图*.*-* 现金的流入与流出/ 3
*.*.2 现金流的分类 4
表*.*-* 现金流量表及补充资料/ 6
*.*.3 现金流的作用和*值 7
*.2 企业经营活动对现金流的要求 9
*.2.* * 9
*.2.2 增值性 *0
*.2.3 顺畅 **
*.2.4 循环速度快 *2
*.2.5 变现能力强 *4
*.3 影响企业现金流正常运转的五大财务风险 *5
*.3.* 管理风险 *5
*.3.2 决策风险 *7
图*.3-* 投资形成的正向循环/ *7
*.3.3 利润风险 *8
*.3.4 发展风险 20
*.3.5 销售风险 2*
*.4 现金流量在企业财务管理中的重要性 22
*.4.* 净利润与现金流量之间的关系 22
*.4.2 *同角度看现金流量———股东、债权人、经营者 23
表*.4-* 巴菲*的投资分析框架/ 24
*.5 现金流量管理与企业风险控制的目标定位 26
*.5.* 现金流量和利润的联系与区别 26
*.5.2 什么是营运资金 28
图*.5-* 营运资金的*点/ 29
*.5.3 如何*障企业*用光现金 30
*.5.4 如何控制营运资金 32
第 2 章 企业现金流入与流出管理 37
2.* 企业现金流入管理 38
2.*.* 最佳资本结构的确定 38
表2.*-* 某企业筹资方式/ 38
2.*.2 资本市场筹资的现金流入管理 40
2.*.3 银行融资的现金流入管理 42
图2.*-* 银行融资流程/ 42
2.*.4 资本金投入、投资收益的现金流入管理 44
表2.*-2 投资收益明细表(年表) / 45
2.*.5 信用管理对现金流入的影响 46
2.2 企业现金流出管理 48
2.2.* 银行结算体系与结算工具的选择与管理 48
表2.2-* 支票的分类/ 49
图2.2-* 支票的使用流程/ 50
图2.2-2 银行汇票的使用流程/ 5*
2.2.2 电子银行系统 53
图2.2-3 农业银行提供的企业服务/ 54
2.2.3 日常各种现金流出的管理 55
表2.2-2 付款凭证/ 56
2.2.4 关注付款*先次序 57
2.2.5 现金管理的内*控制及程序 58
第3 章 企业应收账款管理 6*
3.* 加强应收账款管理的*要性 62
3.*.* 应收账款的冰山原理 62
3.*.2 坏账对销售额的影响 63
图3.*-* 坏账引发的恶性循环/ 64
3.*.3 货款拖延对利润的影响 65
表3.*-* 利润被货款拖延的利息成本完*吞噬所需的月份/ 65
3.2 应收账款绩效*良的原因分析 66
3.2.* 人员素质问题 66
图3.2-* 基层业务人员的素质问题/ 67
图3.2-2 业务主管的素质问题/ 68
3.2.2 应收账款的回收期限拉长 70
3.2.3 企业应收账款绩效*良的其他原因 72
3.3 如何管理和清理应收账款 74
3.3.* 如何明确应收账款具体由谁来管理 74
表3.3-* 客户信用评级表/ 74
3.3.2 如何运用科学的方法对应收账款进行管理 78
3.3.3 日常销售过程中如何管理应收账款 8*
第4 章 资金预算与分析管理 83
4.* 资金预算管理 84
4.*.* 现金*存量预算 84
4.*.2 采购资金需求量预算 86
表4.*-* 采购预算表/ 87
4.*.3 生产资金需求量预算 93
4.*.4 销售资金需求量预算 95
表4.*-2 销售资金需求量预算表/ 96
4.*.5 资本性支出资金需求量预算 98
4.*.6 融资方案制定及资金成本预算 *00
4.*.7 资金预算考核方案设计 *02
图4.*-* 预算考核的流程与重点/ *04
4.*.8 资金预算奖励方案 *05
4.2 资金分析管理 *06
4.2.* 资本融资能力分析 *06
4.2.2 债务风险*范能力分析 *08
4.2.3 资金运动效率分析 **0
图4.2-* 资金运动的流程/ ***
4.2.4 流动资金周转速度 **2
4.2.5 速动比率、DSO **4
表4.2-* 某年上半年销售与回款/ **5
4.2.6 资本固化率 **5
4.2.7 资金效果分析 **6
表4.2-2 资金效果分析报告/ **7
4.2.8 EVA 分析 *2*
4.2.9 资金作业成本分析 *22
第5 章 现金流量的量化计算与分析 *25
5.* 企业活动的现金流量计算 *26
5.*.* 经营活动现金流量的计算 *26
表5.*-* 经营活动现金流量计算表/ *26
5.*.2 投资活动现金流量的计算 *28
表5.*-2 投资活动现金流量计算表/ *28
5.*.3 筹资活动现金流量的计算 *30
表5.*-3 筹资活动现金流量计算表/ *30
5.2 分析企业偿债能力 *30
5.2.* 企业偿债能力*含的要素 *3*
5.2.2 企业偿债能力计算 *32
5.3 自由现金流计算与分析 *34
5.3.* 什么是自由现金流 *34
5.3.2 自由现金流计算口径及公式 *35
5.3.3 自由现金流各因素指标的预测方法 *36
图5.3-* 自由现金流各因素指标的6 个预测方法/ *36
图5.3-2 资本性支出三个*分/ *37
5.3.4 收益年期以及企业*值的预测 *38
5.4 分析经营活动现金净流量中存在的问题 *39
第6 章 企业营运资本管理 *4*
6.* 营运资本概述 *42
6.*.* 营运资本的概念 *42
6.*.2 营运资本的*征 *43
6.*.3 营运资本管理的意义 *44
6.2 营运资本的管理原则 *46
6.2.* 对风险和收益进行适当的权衡 *46
6.2.2 重视营运资本的合理配置 *48
6.2.3 加速营运资本周转 *50
6.3 经营周期与现金周期 *5*
6.3.* 经营周期与现金周期的区别和联系 *52
表6.3-* 企业的短期经营活动及决策/ *52
图6.3-* 企业的正常生产过程/ *53
表6.3-2 某企业的销售表/ *54
6.3.2 加速营运资本周转的途径 *54
6.4 营运资本投资策略 *57
6.4.* *守投资策略 *57
6.4.2 中庸投资策略 *57
6.4.3 冒险投资策略 *58
6.5 营运资本筹资策略 *59
6.5.* *守筹资策略 *59
6.5.2 中庸筹资策略 *59
6.5.3 冒险筹资策略 *60
第7 章 如何*预测未来现金流量 *6*
7.* 未来现金流量逻辑 *62
7.*.* 战略及投资现金流规划 *62
7.*.2 现金流量预算编制逻辑 *64
表7.*-* 企业年度现金流量预算表/ *65
7.2 最佳现金持有量预测 *67
7.2.* 确定最佳现金持有量的意义 *67
7.2.2 最佳现金持有量确定的方法 *67
7.3 企业经营管理中的现金流量预算 *69
7.3.* 年度预测 *69
表7.3-* 现金流年度预测表/ *69
表7.3-2 未来五年现金流预测表/ *72
7.3.2 月度、周、日预测 *72
表7.3-3 现金流月度预测表/ *73
7.4 筹资活动现金流量的计算 *74
第8 章 企业现金流战略风险控制架构与管理模式设计 *75
8.* 如何建立企业现金流战略风险控制架构 *76
8.*.* 企业现金流管理目标与战略的关系 *76
8.*.2 企业现金流管理战略确定 *77
8.2 企业现金流管理模式设计 *8*
8.2.* 企业现金流管理模式设计方法 *8*
图8.2-* 资金*能*度集中带来的后果/ *82
图8.2-2 构建两条线资金管理模式的三个方面/ *84
图8.2-3 应收账款管控*流程/ *86
8.2.2 企业现金流管理模式设计应关注的风险因素 *89
8.2.3 华为: 企业现金流管理的成功案例 *9*
图8.2-4 华为现金流集中管理架构/ *93
图8.2-5 华为的四个统*/ *94
8.3 企业*范现金流风险的措施 *95
8.3.* 加强筹资管理 *95
图8.3-* 筹资业务流程/ *96
表8.3-* 筹资活动过程中的主要风险及其控制措施/ *97
8.3.2 加强投资决策管理/ *98
图8.3-2 投资业务流程/ *99
表8.3-2 投资活动的主要风险及其控制措施/ *99
8.3.3 加强营运资金管理 200
表8.3-3 营运资金的关键风险点、控制目标及其控制措施/ 200
第9 章 企业资金管理的各项工作与资金预测报告编制 203
9.* 企业现金流与银行管理 204
9.*.* 企业现金与银行存款的管理 204
图9.*-* 现金的使用范围/ 204
图9.*-2 账单*符的情况/ 206
9.*.2 银行承兑汇票的管理 207
表9.*-* 票据背书格式/ 208
图9.*-3 银行承兑汇票*符合要求的情况/ 208
9.*.3 企业信用政策对现金流的影响 209
9.*.4 银行信用额度的申请与银行贷款 2**
图9.*-4 银行贷款申请流程/ 2*2
9.2 供应链对企业现金流的影响 2*3
9.2.* 库存采购对现金流的影响 2*4
图9.2-* 库存采购的策略/ 2*5
9.2.2 供应商付款条款对现金流的影响 2*6
图9.2-2 采购付款方式/ 2*7
9.3 企业资金预测和划拨 2*8
9.3.* 如何建立企业资金池 2*8
图9.3-* 企业资金池业务/ 2*8
9.3.2 资金划拨 22*
图9.3-2 资金池的树状结构/ 22*
9.4 资金预测报告的编制 225
9.4.* 资金预测报告编制方法: 直接法 225
表9.4-* 资金预测报告(日表) / 226
9.4.2 如何根据现金流预测控制日常开支 226
图9.4-* 企业在控制日常开支时需遵循的原则/ 227
9.4.3 滚动资金预测报告编制 229
表9.4-2 某企业滚动资金预测报告/ 229
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