内容简介

本书作者李燕翔在500强企业打拼多年，积攒了大量财务分析秘诀，从财务分析“为谁做（*1章），做什么（*2～6章），如何做（第7～11章）以及谁来做”这样的大事，到财务分析师的管理报告如何写，PPT应给出概括句这样的小细节，全都写到了书中。

本书的基调是为企业内部经营管理决策提供支持，因此每一章都手把手地教财务人员应如何基于财务报表，大幅跳出财务报表的框架，深入了解业务运营，成为领导和其他部门的业务伙伴。书中的案例、图表和分析方法，主要来自作者在外资企业的工作积累，以及在从事财务管理咨询工作中参与或调研的大型集团企业的财务分析与报告实践。

*2版主要修订情况

不仅增加了更多符合企业实际业务场景的财务分析方法，还增加了一些比*1版更复杂的案例，具体包括：投资项目财务效益的评价方法中增加了有杠杆融资时不同IRR的计算，删减了与企业日常经营管理不太相关的财务分析技术方法；新增第8章，专门介绍符合财务分析报表数据需求的会计科目与辅助核算项的设置；在*后两章中，增加了两个现实中更复杂的大型案例，以帮助读者理解*级财务分析在经营管理中发挥的增值作用。

  目录

目录

前 言

*一篇 财务分析要为谁做：WHOM

*1章 企业财务分析体系概览   / 3

1.1 什么是企业财务分析   / 4

1.2 广义财务分析和狭义财务分析的联系与区别   / 5

1.3 财务分析的使用者及其关注领域   / 5

*二篇 财务分析要做什么：WHAT

*2章 企业财务分析指标   / 11

2.1 财务分析指标包括哪些   / 13

2.2 关键绩效指标体系综述   / 14

2.3 财务关键绩效指标的制定方法与原则   / 15

2.4 什么是分析维度   / 18

第3章 企业综合绩效的财务分析指标   / 20

3.1 反映企业综合绩效的财务分析基本框架   / 21

3.2 评价盈利能力的财务分析指标   / 25

3.2.1 反映盈利总体水平   / 25

3.2.2 展示更具分析意义的盈利   / 27

3.2.3 揭示驱动盈利的因素   / 29

3.3 评价财务风险控制能力的财务分析指标   / 31

3.3.1 短期偿债能力   / 32

3.3.2 长期偿债能力   / 33

3.4 评价成长能力的财务分析指标   / 34

3.4.1 反映成长水平高低   / 34

3.4.2 展示更具分析意义的成长   / 35

3.4.3 揭示驱动成长的因素   / 35

第4章 利润中心业务单元的财务分析指标   / 39

4.1 经营财务分析的主体：责任中心   / 45

4.2 利润中心的管理利润表结构与盈利性分析   / 48

4.2.1 与常规利润表不同的管理利润表   / 48

4.2.2 营业收入分析   / 52

4.2.3 营业成本与毛利分析   / 56

4.2.4 期间费用分析   / 57

4.2.5 营运利润分析   / 63

4.3 作业成本管理在盈利分析中的应用   / 63

4.3.1 什么是作业成本管理系统   / 63

4.3.2 作业化利润表：帮你分析价值链完全成本   / 65

4.3.3 客户盈利分析：谁才是“大客户”   / 68

4.3.4 实行作业成本管理系统的局限性   / 69

4.4 利润中心营运资本效率分析   / 70

4.4.1 应收账款分析   / 71

4.4.2 现金流量分析   / 73

4.5 行业特定分析指标   / 75

4.5.1 传统零售行业的损益分析（下游渠道）   / 75

4.5.2 消费品制造行业的损益分析（上游厂商）   / 77

4.5.3 关键资源要素与资源约束指标   / 80

第5章 制造业务单元的财务分析指标   / 82

5.1 更具个性化的制造单元管理利润表   / 88

5.2 标准成本框架下的生产成本分析   / 91

5.2.1 标准成本的制定：正确认识“标准”   / 92

5.2.2 成本差异的计算和分析：与绩效考核相结合   / 97

5.2.3 成本差异的账务处理   / 101

5.2.4 标准成本法下的期末成本分析：实际成本去哪儿了   / 102

5.3 工厂营运资本效率分析   / 107

5.3.1 存货分析：不只是周转率那么简单   / 107

5.3.2 应付账款分析   / 118

5.4 固定资产与资本性支出分析   / 119

第6章 专题项目的财务分析指标   / 123

6.1 内部投资项目分析   / 126

【案例6-1】购买实施物流分配系统项目   / 127

6.1.1 货币时间价值   / 128

6.1.2 计算项目现金流量   / 129

6.1.3 资本预算程序   / 131

6.1.4 投资项目财务效益的评价方法   / 139

6.1.5 投资项目的投后效益动态管理   / 148

6.2 新产品开发与引进项目分析   / 152

6.2.1 商业案例分析：让高管批准项目的途径   / 153

【案例6-2】彩色数字打印机开发项目的全生命周期*资*报   / 155

6.2.2 新产品开发项目投入成本预算   / 157

6.2.3 新产品价值工程分析：提升产品的“性价比”   / 158

6.2.4 新产品标准成本的计算   / 163

6.3 市场营销活动项目分析   / 165

6.3.1 促销活动的财务分析   / 166

6.3.2 广告方案的财务分析   / 174

*二篇小结   / 179

第三篇 财务分析要如何做：HOW

第7章 财务分析的常用技术   / 183

7.1 常用的财务分析技术   / 185

7.1.1 对比分析   / 186

7.1.2 趋势分析   / 186

7.1.3 结构分析   / 187

7.1.4 标杆分析   / 188

7.1.5 因素分析   / 189

7.1.6 单指标分解   / 189

7.1.7 多指标赋权评分   / 197

7.2 预算与滚动预测在财务分析中的应用   / 198

7.2.1 预算管理体系概述   / 199

7.2.2 滚动预测   / 200

7.2.3 预算与预测“放卫星”，财务分析怎么办   / 204

第8章 财务分析的基础：精细会计核算体系   / 209

8.1 满足管理需求的日常会计核算体系   / 212

8.2 设置财务分析需要的会计科目   / 213

8.2.1 会计科目设置几级比较好   / 213

8.2.2 学会用管理思维设置会计科目   / 217

8.3 设置财务分析需要的辅助核算项   / 220

8.3.1 用“部门”做辅助核算项是否合适   / 221

8.3.2 与组织无关的辅助核算项   / 222

8.3.3 资产负债表相关的辅助核算项   / 223

8.4 会计科目与辅助核算项的关系   / 224

8.5 生成财务分析报表的基础：编制管理会计分录   / 225

第9章 企业经营财务分析初阶：管理报告的编制   / 228

9.1 构建并整合全公司范围财务分析报告的框架结构   / 231

9.1.1 集团性企业管理报告的先进实践   / 232

9.1.2 步骤一：规划内容和层级   / 235

【案例9-1】连锁零售集团管理报告体系的内容和层级的设计   / 237

9.1.3 步骤二：识别数据需求与获取方法   / 243

9.1.4 步骤三：设计模板   / 244

9.1.5 步骤四：试验性数据测试   / 245

9.1.6 步骤五：沟通与培训   / 245

9.2 管理报告的编制与展现   / 246

9.2.1 分析技术在报告编制中的应用   / 247

9.2.2 用电子表格设计管理报告编制模板的技巧   / 252

9.2.3 管理报告的展现和汇报演示   / 253

【案例9-2】汽车制造工厂产品成本分析汇报的PPT制作   / 253

9.2.4 管理报告汇报演示材料的结构   / 256

【案例9-3】零售集团管理报告的逻辑结构设计   / 256

9.3 数据管理与信息技术在管理报告中的作用   / 260

*10章 企业经营财务分析进阶：业务洞察与绩效评价   / 265

10.1 企业绩效管理体系概述   / 267

10.2 从展现企业经营绩效到推进企业绩效改进   / 271

10.2.1 运用滚动预测和差异分析洞察业务绩效   / 271

【案例10-1】装备制造企业销售收入月度差异分析   / 272

【案例10-2】零售集团月度管理报告演示资料节选   / 276

10.2.2 绩效改进计划与绩效反馈沟通   / 276

【案例10-3】单一业务单元的财务分析与绩效反馈   / 279