《企业内部控制与制度设计（第3版）（21世纪高职高专规划教材·会计系列）》以《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》为依据，并参照了《小企业内部控制规范》（试行），同时结合中小企业内部控制现状，把企业内部控制的基本知识、基本方法、制度建设基本原理，以及中小企业主要经济业务控制内容与要求、业务流程与风险分析有机地融合在一起，通过模拟企业内部控制制度设计，能够满足学生对内部控制知识学习和控制制度建设能力培养的需要。
　　《企业内部控制与制度设计（第3版）（21世纪高职高专规划教材·会计系列）》为高职高专财务会计类专业教材，也可作为在职财会人员培训和工作指导用书。
张远录，江苏省三级教授，江苏财经职业技术学院教授，财务管理专业带头人。先后在企事业单位从事财会业务工作6年、担任财务主管6年，1997年取得高级会计师资格。从事教学工作后，主持完成省级课题2项、省级精品课程1门，主编出版国家级规划教材3部、省级精品及重点教材5部，开发建设课程1门，获省级优秀教研成果奖、优秀论文奖等多项荣誉。
张晓天，苏州经贸职业技术学院副教授。研究方向为财务管理实务。主编教材2部，主持市级共享在线开放课程1门，主持和参与多项市厅级项目。
李坤，江苏财经职业技术学院副教授，会计师，主要研究方向为会计理论与实践、职业教育，江苏省高校青蓝工程优秀青年骨干教师。
娄阳，江苏师范大学讲师，主要讲授“企业内部控制与制度建设”“管理会计”“财务管理”“财务分析”等课程。
项目一内部控制与制度建设基础/1
任务一认知企业内部控制/3
任务二企业内部控制的方法和手段/11
任务三内部控制制度建设原理/17
任务四项目实训——企业内部控制环境比较/22
【结构框架】/28
【参照规范】/28
项目二货币资金业务内部控制与制度设计/29
任务一把握货币资金业务控制的内容与要求/31
任务二货币资金业务内部控制制度建设/36
任务三项目实训——货币资金业务内部控制制度设计/49
【结构框架】/51
【参照规范】/51
项目三采购业务内部控制与制度设计/53
任务一把握采购业务控制的内容与要求/55
任务二采购业务内部控制制度建设/62
任务三项目实训——采购业务内部控制制度设计/74
【结构框架】/76
【参照规范】/77
项目四实物资产管理业务内部控制与制度设计/79
任务一把握实物资产管理业务控制的内容与要求/81
任务二实物资产管理业务内部控制制度建设/89
任务三项目实训——实物资产管理业务内部控制制度设计/105
【结构框架】/107
【参照规范】/108
项目五销售业务内部控制与制度设计/109
任务一 把握销售业务控制的内容与要求/111
任务二 销售业务内部控制制度建设/117
任务三项目实训——销售业务内部控制制度设计/129
【结构框架】/131
【参照规范】/131
项目六筹资业务内部控制与制度设计/133
任务一把握筹资业务控制的内容与要求/135
任务二筹资业务内部控制制度建设/140
任务三项目实训——筹资业务内部控制制度设计/152
【结构框架】/154
【参照规范】/154
项目七投资业务内部控制与制度设计/155
任务一把握投资业务控制的内容与要求/157
任务二投资业务内部控制制度建设/163
任务三项目实训——投资业务内部控制制度设计/172
【结构框架】/174
【参照规范】/175
项目八担保业务内部控制与制度设计/177
任务一把握担保控制的内容与要求/179
任务二担保业务内部控制制度建设/185
任务三项目实训——担保业务内部控制制度设计/196
【结构框架】/198
【参照规范】/198
项目九成本费用业务内部控制与制度设计/199
任务一把握成本费用业务控制的内容与要求/201
任务二成本费用业务内部控制制度建设/207
任务三项目实训——成本费用业务内部控制制度设计/219
【结构框架】/221
【参照规范】/221
参考文献/222
附录 企业内部控制基本规范/223……精彩书摘内部控制是组织营运和管理活动发展到一定阶段的产物，是科学管理的必然要求。内部控制理论是在现代企业两权分离的背景下，以内部牵制思想为基础，解决由于两权分离所带来的利益冲突和信息不对称的矛盾，规范代理人行为，保护企业财产安全，防范各种舞弊和错误，贯彻经营管理方针，提高经营管理效率、效果而产生的。内部控制理论与实践的发展大体经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段。……前言/序言　　在教育部新的《高等职业学校专业教学标准》中，内部控制课程已成为财会类专业的核心课或必修课，这表明内部控制课程的重要性，不仅企业需要加强内部控制，每个社会经济组织都需要加强内部控制。加强内部控制不仅是企业及经济组织提高效益的需要，也是从源头上遏制经济犯罪和防止腐败的需要。本次修订在保持教材第2版特色的基础上，按照高等职业学校专业“新标”和《高等学校课程思政建设指导纲要》的要求，遵循“以服务发展为宗旨，以促进就业为导向”的教育理念和科学性、实践性的编写原则，突出以职业能力为本位、以实际应用为目的的职教特色，着力培养学生的专业精神、职业精神和工匠精神。教材的主要特点有：
　　一是把课程思政贯穿于每个章节中。本教材导人了大量企业经营活动中典型的失败案例和经济犯罪案件，通过讨论互动让学生认识经营失败或经济犯罪的过程及其危害，既有助于学生对企业内部控制与制度设计知识的理解把握，又是对学生人生观和价值观的警示教育，有助于增强学生的遵纪守法意识，树立良好的人生观和价值观。
　　二是体现了专业“新标”中有关内部控制课程的要求。本教材以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据，并参照《小企业内部控制规范（试行）》．同时结合中小企业内部控制现状，把企业内部控制的基本知识、基本方法、制度建设基本原理，以及中小企业主要经济业务控制内容与要求、业务流程与风险分析有机地融合在一起，通过模拟企业内部控制制度设计，满足学生对内部控制知识学习和制度建设能力培养的需要。
　　三是融教、学、做于一体。本教材以培养学生职业能力为主线，在内容和结构上做了精心安排，按照“知识准备_知识转化_知识运用”的逻辑顺序，实现了教、学、做理实一体的要求，并为毕业实习与毕业论文教学环节在内容改革和学用结合上做好了衔接准备。
　　四是教材内容呈现形式多样，方便学生自主学习。本教材配有完备的数字化资源，纸质教材与数字化资源紧密结合，支持线上、线下混合式教学模式的开展，方便学生自主学习。教材把前后所学知识联系起来，在讲解新知识点时插入已学习过的知识点作为联想思考，温故知新，有助于教学互动。
　　本次修订由江苏财经职业技术学院教授、高级会计师张远录主笔，苏州经贸职业技术学院张晓天老师、江苏财经职业技术学院李坤老师、江苏师范大学娄阳老师、淮阴师范学院王晓洋老师和江苏财经职业技术学院张亚芳老师参与了资料收集、整理、校对和课件制作。本教材在修订过程中得到了南通市崇川区审计局审计专员、高级审计师蒋勇先生和万达商管集团区域财务高管何剑先生的帮助和指导，特此致谢。同时，此次教材修订参考了近几年出版的企业内部控制培训方面的书籍，在此对各位作者一并表示感谢！
　　由于编者水平有限，本教材的不当之处，敬请读者批评指正。……