本书立足海南自由贸易港建设实践，围绕中国特色自由贸易港特殊税收制度的体系构建与运行完善展开研究。全书分为“体系与建构”“问题与探索”两编：上编系统阐释自由贸易港特殊税收制度的理论基础、功能定位及制度框架；下编聚焦自由贸易港税收制度中的重点、难点展开深入研究，提出制度优化和法治保障方案。全书坚持理论研究与实践需求相结合，力求为中国特色自由贸易港税收制度建设、税收法治完善和海南自由贸易港高质量发展提供理论支撑与决策参考。

目录

上　　编　体系与建构　

第一章特殊税收制度：自由贸易港的内生需求 

第一节　自由贸易港的本质：特殊经济功能区 

一、自由贸易港的理论与实践概述：特殊经济功能区 

二、自由贸易港的功能 

第二节　自由贸易港税收制度的供给：实现功能的路径 

一、自由贸易港的功能对特殊税收制度的诉求 

二、国际主要自由贸易港财税制度的特征 

三、国际典型自由贸易港税收制度简介 

第二章中国特色自由贸易港特殊税收制度方案 

第一节　中国特色自由贸易港的税收制度安排 

一、海南自由贸易港税收制度建设的基本原则 

二、海南自由贸易港税收政策安排 

第二节　实现中国特色自由贸易港基础功能的特殊税收制度 

一、全岛封关运作前的“零关税”政策 

二、全岛封关运作后的“零关税”政策 

第三节　实现中国特色自由贸易港派生功能的特殊税收制度 

一、离岛免税购物政策 

二、企业所得税政策 

三、个人所得税政策 

四、其他税收优惠政策 

五、自由贸易港税收保障机制 

下　　编　问题与探索　

第三章自由贸易区税收优惠政策的立场分歧与路径融合 

第一节　自由贸易区税收优惠政策立场分歧与原因探析 

一、自由贸易区税收优惠政策立场解析 

二、自由贸易区税收优惠政策立场分歧的缘由：从观念到实践的检讨 

第二节　分歧的弥合：自由贸易区税收优惠政策的理论调试 

一、税收优惠与税收法定的矛盾与兼容 

二、税收优惠是量能课税的例外 

三、税收优惠对税收公平的违反与补正 

四、税收优惠与有害国际税收竞争规则的博弈 

第三节　制度完善：自由贸易区税收优惠政策的定位与出路 

一、税式支出制度——自由贸易区税收优惠法治化的现实出路 

二、以差异化优惠破解政策过剩与自由贸易区税收优惠供给不足的矛盾 

三、“摘樱桃”应对“BEPS后时代”的国际税收制度竞争 

第四章海南自由贸易港税收政策制度体系展望 

第一节　税种结构设计构想 

第二节　个人所得税制度设计 

一、现行政策风险分析及对策 

二、未来个人所得税制度设计构想 

第三节　企业所得税制度设计 

一、现行政策风险分析及对策 

二、未来企业所得税制度设计构想 

第四节　销售税制度设计 

一、简并五项税费并开征销售税的必要性分析 

二、海南自由贸易港销售税设计原则 

三、海南自由贸易港销售税的构成要素 

四、销售税征收管理 

第五节　房地产税（物业税）制度设计 

一、房产税与城镇土地使用税合并的必要性、可行性分析 

二、房地产税制度设计的难点及对策 

三、房地产税的税收制度要素 

第六节　海南自由贸易港与内地商品流转环节税制衔接 

一、海南自由贸易港与内地商品流转税主要差异分析 

二、海南自由贸易港与内地商品流转税衔接应遵循的原则 

三、商品由海南自由贸易港进入内地的流转税税务处理 

四、商品由内地进入海南自由贸易港的流转税税务处理 

第五章离岛免税走私监管模式的检视与完善 

第一节　海南离岛免税走私的新情势对走私监管的挑战 

一、人海战术“化整为零”，监管对象暴增超出监管部门负荷 

二、利用网络“金蝉脱壳”，主犯隐身至监管视域之外 

三、加长、碎化走私链，现有监管难以覆盖走私环节 

第二节　现行监管模式的形成与缺陷 

一、二元平行监管模式的形成 

二、现行离岛免税走私监管的缺陷 

第三节　由物及人监管模式之倡导 

一、由物及人监管模式顺应《海南自由贸易港法》的基本要求 

二、由物及人监管模式的实现路径 

第六章离岛免税走私的司法问题 

第一节　离岛免税走私的刑法定性澄清 

一、问题意识：源起于相左的裁判立场 

二、离岛免税走私的罪行构造 

三、离岛免税走私的行为定性 

四、离岛免税走私的既遂标准 

第二节　离岛免税走私中的“行刑倒挂”：症结、根源与出路 

一、症结：离岛免税走私没收制度 

二、根源：离岛免税走私没收制度的三重矛盾 

三、出路：离岛免税走私没收制度回归税收法律关系 

第七章离岛免税“套代购”走私防控 

第一节　现象研判：离岛免税“套代购”走私的形态与画像 

一、离岛免税“套代购”走私的整体态势 

二、离岛免税走私的具体画像 

第二节　防控评估：离岛免税走私的防控体系与困境 

一、离岛免税走私的防控体系及成效 

二、离岛免税走私的防控困境 

第三节　思路对策：离岛免税走私的防控建议与展望 

一、离岛免税走私防控的理念转型：由“治罪”到“治理” 

二、离岛免税走私防控的宏观框架 

三、离岛免税走私防控的微观策略