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章房地产开发基本知识及纳税概述节房地产开发基本业务知识 一、房地产开发主要业务活动 二、房地产开发常用术语 第二节房地产开发主要阶段 第三节房地产开发涉及税费概述 ? 第二章企业设立环节税收政策实践应用节房地产开发企业设立及相关税务问题概述 一、设立房地产开发企业应当具备的条件 二、新设立房地产开发企业的备案程序 三、房地产开发企业设立中的纳税问题 第二节投资主体不同影响税后净收益 一、企业所得税后利润分配纳税依据 二、税金及附加对企业净利润的影响 三、内、外资企业利润分配的税收差异 四、内、外方股东股权转让的税收差异 五、设立外商投资房地产企业的限制性规定 第三节适当借款有助于降低税收支出 一、单纯权益性投资对企业所得税的影响 二、债权性投资与权益性投资对企业所得税的影响 三、债权性投资与权益性投资对土地增值税的影响 四、信托融资“假股权真债权”退出时的定价税收风险 第四节注册地合理规划可降低税务成本 一、企业所得税管理 二、公司注册地与项目所在地是否一致要权衡 第五节设立分公司还是子公司的税收权衡 一、设立子分公司的税收权衡 二、土地如何在母子公司之间内部流转 三、严禁强制或变相要求外地建筑企业在本地设立分公司或子公司 第六节总分支机构跨地区经营所得税收有别 一、跨地区经营总分支机构的两种情形及政策区别 二、兼营建筑安装业务的房地产企业跨地区经营政策应用 三、房地产企业跨地区经营企业所得税的汇总与分配 四、汇总纳税申报中分支机构预缴税款不等于总机构分配比例的情形 第七节以土地使用权作价投资应考虑税收问题 ? 第三章取得土地使用权环节税收政策实践应用节土地使用权不同取得方式下的税务问题 一、土地使用权出让及年限规定 二、“招拍挂” 三、以划拨方式取得的土地使用权转让 四、购买在建（项目）工程 五、收购项目公司 六、合作开发 七、社会保障性住房建设用地 八、取得土地使用权涉及税费 第二节土地使用权转移计征契税实践应用 一、出让土地使用权契税政策解读 二、出让土地使用权如何确定契税计税依据 三、天籁之音——大配套费暂缓计入契税计税依据 四、划拨用地转让是否补征契税 五、改变土地用途是否征收契税 六、无效产权转移能否退还契税 七、因征用重新承受土地是否缴纳契税 八、以土地使用权抵债是否缴纳契税 九、特殊情形契税申报可以无发票 十、企业办学校用地是否缴纳契税 十一、契税纳税申报表 第三节改制重组契税征免实践应用 一、改制重组免征契税的政策规定 二、改制重组免征契税政策的实践应用 第四节耕地占用税该由谁缴纳 一、耕地占用税该由企业交还是交 二、耕地占用税在土地出让前就该缴纳 三、可否一年免征城镇土地使用税 四、耕地占用税纳税申报表 第五节受让土地注意土地使用税之税收风险 一、土地无约定交付日期的税收风险 二、未缴纳土地出让金是否免缴城镇土地使用税 三、未办理土地使用证开发也应缴纳土地使用税 第六节囤地缴纳土地闲置费影响清算成本扣除 一、开发商囤地要缴纳土地闲置费 二、土地闲置费在土地增值税清算中不能扣除 第七节土地返还款营改增后风险依旧在 一、土地返还款计入收入还是冲减土地成本 二、土地返还利益不属于免税收入 三、对土地返还利益土地增值税处理应慎重 四、对土地返还利益如何进行增值税处理 五、 |
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