基本信息

书名:土地增值税清算指南(第五版)

定价：88元

作者:林佳良

出版社：中国市场出版社

出版日期：2018-05-01

ISBN：9787509215982

字数：

页码：

版次：

装帧：平装-胶订

开本：16开

内容提要

土地增值税清算管理与清算实务

■详细解读相关法律规范

■突出重点、难点、疑点

土地增值税习题精选

■判断题 单选题 多选题 计算题

■精选典型题目，多角度解答

土地增值税清算综合案例

■11个有代表性的土地增值税清算审核真实案例

■重点分析土地增值税清算实践中的突出问题

土地增值税部分地方政策汇总

■全面更新梳理各地方的土地增值税政策

■'特别提醒'已经修订或执行到期的部分法规

作者介绍

林佳良

■中国注册税务师、会计师、律师，我国的纳税规划实战筹划专家、房地产财税答疑专家。现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库人才，税务干部学院等数所院校客座教授。

■多次组织、参与全国税收大案要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，主编的《土地增值税清算指南》已修订至第五版。

目录

章 土地增值税清算管理

节 土地增值税清算概述

一、土地增值税清算定义

二、土地增值税清算总体要求

三、土地增值税清算条件

（一）应清算条件

（二）可清算条件

四、土地增值税清算单位确定

五、土地增值税清算的前期管理

六、纳税人对土地增值税清算资料的提供

七、主管税务机关对土地增值税清算资料的受理

八、土地增值税清算工作流程

（一）应清算项目的工作流程

（二）可清算项目的工作流程

第二节 土地增值税清算审核

一、土地增值税清算审核方式

二、土地增值税清算审核内容

三、土地增值税清算单位的审核

四、土地增值税清算具体审核

（一）清算项目收入的审核

（二）扣除项目金额的审核

（三）其他方面的审核

（四）核定征收

第三节 土地增值税清算后续管理

一、审核结果告知

二、土地增值税清算时未售部分在清算后销售的处理

第二章 土地增值税清算实务

节 纳税义务人

一、基本规定

二、具体规定

第二节 征税范围

一、基本规定

二、具体规定

（一）土地增值税的征收范围

（二）对'赠与'的解释

（三）对转让码头泊位、机场跑道等基础设施性质的建筑物的规定

（四）对视同销售的规定

三、相关概念

（一）房地产

（二）产权

（三）土地使用权

（四）建筑物和附着物

四、问题解答

（一）土地增值税的征税范围是什么？

（二）房产所有人将房屋产权赠与直系亲属，是否缴纳土地增值税？

（三）个人转让住房是否缴纳土地增值税？

（四）未办理土地使用权证转让土地是否缴纳土地增值税？

（五）建造公寓，增值额未超过扣除项目金额的20%，是否缴纳土地增值税？

（六）房地产开发企业将土地（房地产）对外投资或联营是否缴纳土地增值税？

（七）合作建房如何缴纳土地增值税？

（八）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，是否缴纳土地增值税？

（九）个人互换住房是否缴纳土地增值税？

（十）地方政府要求房地产开发企业代收的费用是否缴纳土地增值税？

（十一）转让集体所有制土地及其建筑物是否需要申报缴纳土地增值税？

（十二）企业在改制重组过程中涉及的房产、土地转移如何缴纳土地增值税？

第三节 计税依据

一、基本规定

二、具体规定

（一）转让房地产收入的确定

（二）扣除项目金额的确定

第四节 税率和税额计算

一、税率

（一）条例规定

（二）土地增值税的税率是如何规定的

二、税额计算

（一）细则规定

（二）怎样计算土地增值税应纳税额

三、预征率

第五节 纳税地点和纳税期限

一、纳税地点

（一）条例规定

（二）细则规定

二、纳税期限

（一）条例规定

（二）细则规定

（三）具体规定

第六节 税收优惠

一、条例规定

二、细则规定

三、具体规定

（一）土地增值税的免税政策规定

（二）普通标准住宅的条件

（三）关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税规定

（四）关于1994年1月1日以前签订开发、转让合同的房地产征免土地增值税的规定

（五）《财政部国家税务总局关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》的适用范围

（六）关于延长1994年1月1日以前签订开发、转让合同的房地产征免土地增值税政策的规定

（七）个别项目优惠政策

（八）关于以房地产进行投资、联营的征免税规定

（九）关于合作建房的征免税规定

（十）关于企业兼并转让房地产的征免税规定

（十一）关于个人互换住房的征免税规定

（十二）关于个人销售住房的征免税规定

（十三）对中国信达、中国华融、中国长城和中国东方资产管理公处置不良资产的征免税规定

（十四）第29届奥运会组委会处置有关资产土地增值税政策

（十五）大连证券有限责任公破产及财产处置土地增值税政策

（十六）被撤销金融机构清理和处置财产土地增值税政策

（十七）对中国东方资产管理公处置港澳（集团）有限公有关资产的征免税规定

（十八）原中国建设银行实施重组分立改革的土地增值税征免政策

（十九）上海世博局及其委托上海世博（集团）公取得资产转让收入土地增值税征免政策

（二十）大秦铁路股份有限公重组改制和上市的土地增值税征免政策

（二十一）廉租住房、经济适用房土地增值税征免政策

（二十二）汶川地震灾后恢复重建有关税收政策

（二十三）亚运会组织委员会、大运会执行局和大冬会组织委员会土地增值税征免政策

（二十四）棚户区改造安置住房土地增值税征免政策

（二十五）玉树地震灾后恢复重建有关税收政策

（二十六）公共租赁住房建设和运营土地增值税征免政策

（二十七）舟曲地震灾后恢复重建有关税收政策

（二十八）中国联合网络通信集团有限公及其所属公重组改革土地增值税征免政策

（二十九）芦山地震灾后恢复重建有关税收政策

（三十）中国邮政储蓄银行改制上市土地增值税征免政策

（三十一）中国中信集团公重组改制土地增值税征免政策

（三十二）鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策

（三十三）企业改制重组有关土地增值税政策

（三十四）关于纳税人转让加油站房地产土地增值税计税收入确认的规定

（三十五）北京2022年冬奥会和冬残奥会有关税收政策