走向现代财政：“国家治理财政”视角（中国式现代化研究丛书）

  

  
本书研究现代财政制度的理论基础和构建方向。关于财政理论基础主要观点有：财政活动的出发点应从提供公共物品到增进公共秩序；以“经济有效、社会有序、政治包容”为目标可建立“国家治理财政”的基本框架。关于“构建现代财政制度”的主要观点为：预算制度建设要民主法治、透明高效；财政收入制度要法定统一、嵌入社会；财政支出制度要社会参与、保护社会；政府间财政关系要寓活力于秩序。  



  
吕冰洋，中国人民大学财政金融学院教授，博士生导师，财政系主任，中国人民大学“杰出学者”特聘教授。教育部2011年度“新世纪优秀人才”，教育部2017年度青年“长江学者”，中国财政学会理事兼副秘书长，中国税务学会理事与中青年税收研究会副会长，财政部“财政政策专家工作室”专家，国家社会科学基金重大项目首席专家。出版的著作有《央地关系：寓活力于秩序》《轻与重：中国税收负担全景透视》等。  

  
1/ 第一章  

财政的出发点：从公共物品到公共秩序  

第一节 什么是财政？…３  

第二节 财政研究基础的新维度：公共秩序 …１４  

第三节 公共秩序的内涵及演化逻辑 …２１  

第四节 市场经济发展对公共秩序的冲击 …２５  

第五节 结论 …３２  

３５/ 第二章  

“国家治理财政”的基本框架  

第一节 国家能力两大支柱及其与财政的关系 …３７  

第二节 现代财政制度的职能：保护、生产和分配 …４２  

第三节 国家治理体系：增进公共秩序 …４８  

第四节 国家治理财政的框架 …５３  

第五节 结论 …５８  

６１/ 第三章  

现代财政制度的构建方向：从经济到社会  

第一节 财政制度的秩序意义：民主法治基础上的  

社会整合 …６３  

第二节 中国财政制度的演变逻辑：从嵌入企业到  

嵌入社会 …６６  

第三节 推动国家治理的现代财政制度建设方向 …７２  

第四节 结论 …７９  

８１/ 第四章  

政府间财政关系演变逻辑与改革方向：国家能力视角  

第一节 央地关系治理的难题与财政的作用 …８３  

第二节 政府间财政关系对国家能力的影响 …８６  

第三节 政府间财政关系演进与国家能力的提升 …９０  

第四节 政府间财政关系的改革方向 …１００  

第五节 结论 …１０８  

１１１/ 第五章  

发挥两个积极性的财政体制作用与改革  

第一节 两个积极性的内涵 …１１３  

第二节 财政包干制下两个积极性的发挥 …１１６  

第三节 分税制下两个积极性的发挥 …１２１  

第四节 地方积极性发挥的历史阶段论 …１２７  

第五节 财政事权与支出责任改革 …１３１  

第六节 结论 …１３９  

１４１/ 第六章  

匹配国家治理结构的转移支付体系构建  

第一节 “上下相维”的治理结构中的一对矛盾  

及转移支付要解决的问题 …１４３  

第二节 一般性转移支付制度建设：在平衡中  

提高效率 …１４７  

第三节 专项转移支付：偏好错位下的积极  

均衡策略 …１５２  

第四节 对口支援和干部派遣：国家能力支持下的  

特殊转移支付 …１５５  

第五节 转移支付存在的问题与改革方向 …１５８  

第六节 结论 …１６４  

１６７/ 第七章  

税收制度演变逻辑与改革方向：从嵌入经济到嵌入社会  

第一节 税收制度的两个嵌入与两个匹配 …１６９  

第二节 １９４９—１９７８年税收制度特点：嵌入单位 …１７２  

第三节 １９７８—２０１３年税收制度特点：嵌入企业 …１７６  

第四节 ２０１３年后的税制改革：迈向嵌入社会 …１８３  

第五节 结论 …１９４  

１９７/ 第八章  

税制结构的重构：从国民收入循环出发  

第一节 传统税制结构划分方法的弊端 …１９９  

第二节 按国民收入循环划分税收结构 …２０２  

第三节 关于税制结构的四个命题 …２０７  

第四节 税制结构与税收原则的关系 …２１０  

第五节 我国税制结构的问题与改革方向 …２１４  

第六节 结论 …２１７  

２１９/ 第九章  

地方税系的建设原则与方向  

第一节 建设地方税系的理论与实践 …２２１  

第二节 中央与地方的税收划分整体原则 …２２４  

第三节 当前地方税建设应以受益性原则为导向 …２２７  

第四节 税种性质与对应政府层级分析 …２３１  

第五节 结论 …２３６  

２３９/ 第十章  

匹配两个积极性的税种和分税制改革  

第一节 分税制存在的问题与改革困境 …２４１  

第二节 开征零售税并作为地方税 …２４６  

第三节 增值税分享改革的方案 …２５２  

第四节 个人所得税改革：重视收入功能、  

发挥局部调节功能 …２５８  

第五节 开征房地产税并作为中央税 …２６６  

第六节 结论 …２７２  

２７４/ 参考文献  

本书关于 “构建现代财政制度”的主要观点为：预算制度建设要民主法治、透明高效；财政收入制度要法定统一、嵌入社会；财政支出制度要社会参与、保护社会；政府间财政关系要寓活力于秩序。涉及具体财政制度改革设计，观点为：财政事权分配要按分权与制衡相结合原则，向中央政府和县级政府两头集中；干部派遣实际上是中国特色的以人为主的转移支付；在 “上下相维”治理结构中，分类转移支付可以兼顾调动地方积极性与解决政府偏好错位问题，应该在转移支付体系中给予明确定位并扩大规模；税制改革的方向是征税环节要从国民收入循环体系中下移，并增加受益性税种；可以考虑开征零售税并作为地方税；增值税分享规则应从生产地原则转为消费地原则；个人所得税改革方向是重视收入功能、发挥局部而非全局调节功能；当前房地产税改革应以中央税而非地方税为方向进行设计。