分配问题是漫长的历史中持续困扰人类且未能终极解决的难题。在历经无数次求索争斗之后，人们发现，税收以及相应的税法制度可以作为分配工具发挥积极作用。收入分配功能因此被当作税收、税法的重要功能之一。对税法收入分配功能开展深入系统的理论探索虽早已提上议事日程，但在现实中让位于解决紧迫而棘手的具体分配问题。围绕该功能的诸多理论之谜，如为何在历史演化中会产生收入分配功能，这一功能是否具有正当性基础，这一功能能否像原子一样解剖开来让人们观察到其微观结构，这一功能与税法的财政汲取功能、资源配置功能之间有何关系、如何互相影响，这一功能通过哪些关键制度来实现，税法内部结构、外部结构的不同配置如何影响这一功能，都如斯芬克斯之谜。本书就这些问题开展了专门而系统的研究，运用系统思维，贯通中外视角，勾连古今经典，发现了税法收入分配功能内含的强制性分配功能、诱致性分配功能二元结构，凝练了税法收入分配功能的发生论、价值论、范畴论、运行论等，并就共同富裕目标的实现提出了相应的制度方案。

目录

导论

一、问题缘起

二、概念说明

三、研究取向

第一章税法收入分配功能的正当性

一、人性多元与税法收入分配功能

（一）自私、利他与斯密悖论

（二）富人性善、穷人性恶？——波斯纳式的误解

（三）个体性、社会性与鲁滨逊之谜

（四）人性多元与共同体

二、分配正义与税法收入分配功能

（一）古典分配正义

（二）新古典分配正义

（三）分配正义：在发展中坚守

三、风险共担与税法收入分配功能

（一）风险社会与风险共同体

（二）风险共担与税负公平分配

四、税收公平与税法收入分配功能

（一）利益论与税收再分配

（二）义务论与税收再分配

（三）殊途同归：纵向公平

五、小结

第二章税法收入分配功能的生成

一、作为一种现代功能与次生功能的生成

二、法治化与税法收入分配功能

（一）法治

（二）自由主义法治之门：再分配禁入？

（三）社会法治国与税收再分配

三、现代化与税法收入分配功能

（一）现代化与贫富分化

（二）“赢家通吃的社会”与现代风险社会

（三）国家干预与税收再分配

四、全球化与税法收入分配功能

（一）全球化与不平等

（二）不一样的全球化，一样的不平等

（三）税收再分配的弱化与复兴

五、中国税法收入分配功能的生成

（一）收入分配的严峻现实

（二）分配失衡的复杂成因：法治化、现代化与全球化反思

（三）共同富裕与税法的使命

六、小结

第三章税法收入分配功能的内部结构（一）：强制性分配功能

一、税法收入分配功能与结构化制度

二、强制性与税法收入分配功能

三、强制性分配功能的基石：累进税制

（一）累进税制的发展

（二）无累进则无税收再分配

（三）累进税制的再分配效果

四、强制性分配功能的重大误解：财产掠夺论

（一）绝对财产权：一个神话的破灭

（二）反思财产权：何种财产，谁之权利

（三）相对财产权：社会义务与税法分割

五、寻觅“温柔的”公平分配税制

（一）累进税“*烧”

（二）单一税实践

（三）负所得税设想

（四）改革仍需努力：转向罗尔斯式累进税制

六、税法强制性分配功能的中国情势

（一）税法强制性分配功能的兴起

（二）税法强制性分配功能的困境

（三）税法强制性分配功能的补强

七、小结

第四章税法收入分配功能的内部结构（二）：诱致性分配功能

一、税法诱致性分配功能

（一）税法诱致性分配功能的前提

（二）税法诱致性分配功能的表现

二、从第三次分配税收优惠看诱致性分配功能

（一）第三次分配

（二）第三次分配税收优惠的必要性：公共产品论及其挑战

（三）第三次分配税收优惠的有效性

三、税法诱致性分配功能与中国第三次分配

（一）开端：共同体社会与第三次分配税收制度

（二）发展：税收优惠的慈善激励效果

（三）问题：不足与原因

（四）近期改革评价及建议

四、税法诱致性分配功能与强制性分配功能

（一）主辅之分

（二）相互作用

五、小结

第五章税法功能谱系下的收入分配功能

一、分配体系与税法功能扩展

二、税法功能谱系下的收入分配功能之地位

三、税法收入分配功能与其他功能

（一）收入分配功能与财政汲取功能

（二）收入分配功能与资源配置功能

（三）三项功能的协调

四、小结

第六章税制结构对税法收入分配功能的形塑

一、税制结构与税法收入分配功能

（一）直接税、间接税及其分配效应

（二）间接税制下的“法律植物人”

二、四代税制结构变迁下的收入再分配

（一）早期直接税制阶段与逆分配效应

（二）间接税制阶段与弱分配作用

（三）现代直接税制阶段：分配功能凸显

（四）双重主体税制阶段：效率与公平的拉锯战

三、税制结构与税法收入分配功能的中国图景

（一）税制结构变迁与分配功能的发展

（二）税制结构失衡与分配功能的不足

（三）以税制结构调整强化税法收入分配功能

四、小结

结论

一、税法收入分配功能：多元制度型构的正当性功能

（一）一种正当性功能

（二）税法功能中重要的现代性功能

（三）多元制度结构形塑的产物

二、中国税法收入分配功能：任重而道远

三、税法收入分配功能的广域结构

四、余论

后记