书名：*面预算管理案例*解:预算编制、案例指引、流程控制
定*：99.0
ISBN：9787**55897*2
作者：屠建清
版次：第*版
出版时间：2022-06

内容提要：
*面预算管理是根据企业经营计划，对企业各*门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，实现经营目标的过程。本书从企业*面预算管理概述入手，教会读者预算编制流程和方法，掌握投资、咨询公司经营预算、财务预算的编制，投、融（筹）资预算的编制，制造业企业财务预算的编制，房地产企业*面预算管理和建筑施工企业经营预算等。 本书从预算编制，到预算执行、预算控制、预算考评、预算分析与调整、预算激励等，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与*面预算的实施步 骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提*战略管理能力和资源使用效率，提*核心竞争力。本书既可以作为管理者转变思维、提*战略规划能力的指导手册，又可以作为*面预算管理落地的实操手册。



作者简介：
屠建清 财税、审计、内控与风险管理*业人士，企业培训师、管理咨询师。曾任杭州富*带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监，浙江天孚会计师事务所副所长，湖州审计师事务所*约审计，以及制造、建筑、房地产等企业财务管理顾问；现任北京中宝投资顾问有限公司企业管理顾问，海轩商学院财务管理*-级顾问，北京解税宝科技有限公司税务成员，浙江省总会计师协会第七届理事，舟山市工作委员会副会长。 曾在省级以上刊物发表论文*00余篇，曾出版《现金流量分析》《外商投资企业财务管理》等内*教材。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。

目录：
目录
第*章　企业*面预算管理概述
*.* 企业*面预算管理内容及*征/*
*.*.* *面预算管理的框架 *
*.*.2 *面预算管理的概念和内容 2
*.*.3 *面预算管理的*征与功能 5
*.2 *面预算管理组织体系与经营预算应考虑的因素/9
*.2.* *面预算管理组织体系应考虑的因素 9
*.2.2 经营预算应考虑的因素 *2
*.2.3 公司经营战略与销售预算 *3
*.3 企业*面预算管理*0种模式/*6
*.3.* 以销售为起点的预算 *6
*.3.2 以利润为起点的预算 *8
*.3.3 以成本为起点的预算 *9
*.3.4 以现金流量为起点的预算 20
*.3.5 以资本投入为起点的预算 2*
*.3.6 综合平衡预算 2*
*.3.7 基于经济增加值的预算 22
*.3.8 基于企业战略的预算 22
*.3.9 作业基础预算 22
*.3.*0 基于平衡计分卡的*面预算 23
*.4 企业发展*段预算管控模式/25
*.4.* *同*段预算管控模式 25
*.4.2 预算管控现状 26
*.4.3 *面预算管控的要点 27
*.5 *面预算管理存在的共性问题/29
*.5.* 预算意识问题 29
*.5.2 预算基础体系问题 29
*.5.3 预算目标问题 29
*.5.4 预算编制问题 3*
*.6 企业*面预算管理存在的问题/33
*.6.* 认为*面预算是财务行为 33
*.6.2 未能实现充分的沟通协调 33
*.6.3 预算刚性弱化 34
*.6.4 缺乏有效的考核与激励机制 34
第2章　预算编制流程和方法
2.* 预算编制流程/35
2.*.* 预算编制程序的分类 35
2.*.2 年度业务计划要预先确定 36
2.*.3 年度工作计划的5项内容 37
2.*.4 预算编制流程 37
2.2 预算编制方法/43
2.2.* 固定预算法 43
2.2.2 弹性预算法 43
2.2.3 增量预算法 44
2.2.4 零基预算法 44
2.2.5 滚动预算法 44
2.2.6 概率预算法 45
2.2.7 基础预算法 45
2.2.8 预算编制方法的选择 45
第3章　企业经营预算的编制
3.* 企业*面预算内容和程序/49
3.*.* *面预算编制的内容 50
3.*.2 *面预算编制的程序 50
3.*.3 战略规划制定 5*
3.*.4 年度计划与年度目标 53
3.2 销售预算的编制/56
3.2.* 销售预算的内容 56
3.2.2 编制销售预算前要注意的内容 57
3.2.3 销售预测应考虑的因素 58
3.2.4 销售预测方法 58
3.3 生产预算的编制/6*
3.3.* 生产预算需要思考的问题 6*
3.3.2 生产预算编制及方法 62
3.3.3 生产消耗定额预算编制程序 63
3.3.4 能源消耗定额预算编制程序 63
3.4 采购预算的编制/63
3.4.* 采购预算编制注意事项 63
3.4.2 为什么要编制采购预算 65
3.4.3 怎么编制采购预算 65
3.4.4 采购预算管理如何执行 65
3.5 生产成本预算的编制/66
3.5.* 生产成本的组成 67
3.5.2 直接材料预算的编制 68
3.5.3 直接人工预算的编制 69
3.5.4 制造费用预算的编制 70
3.5.5 产品成本预算的编制 70
3.6 期间费用预算的编制/7*
3.6.* 管理费用预算 7*
3.6.2 销售费用预算 72
3.6.3 财务费用预算 73
3.7 其他经营预算的编制/75
3.7.* 资本预算编制 75
3.7.2 现金预算编制 75
3.7.3 预计报表编制 76
3.8 年度经营目标的制定与分解/76
3.8.* 年度预算管理目标 76
3.8.2 预测销售额 78
3.8.3 预测目标利润 78
3.8.4 以行业平均净资产收益率为基准计算
目标利润 78
3.8.5 年度经营目标分解法 79
3.9 作业基础预算的编制/80
3.9.* 作业基础预算编制概述 80
3.9.2 作业成本管理 83
3.9.3 基于平衡计分卡的作业基础预算 90
3.9.4 基于*值链的作业基础预算 9*
第4章　财务预算的编制
4.* 财务预算的编制的基本概念/96
4.*.* 财务预算概述 96
4.*.2 财务预算编制的原则 97
4.*.3 财务预算在*面预算体系中的作用 97
4.2 物业管理企业财务预算的内容/98
4.2.* 收入预算 98
4.2.2 营业成本预算 98
4.2.3 管理费用预算 98
4.2.4 财务费用预算 99
4.2.5 资本预算 99
4.2.6 现金预算 99
4.2.7 预计损益表 99
4.2.8 预计资产负债表 *00
4.3 现金预算和现金持有量的确定/*00
4.3.* 现金预算 *00
4.3.2 现金持有量的确定 *0*
4.4 物业管理企业财务预算的编制/*0*
4.4.* 物业管理企业财务预算的编制
方式 *0*
4.4.2 物业管理企业财务预算的编制
程序 *02
4.5 现金流量预算表的编制/*04
4.5.* 现金流量预算表三大资金活动的
内容 *04
4.5.2 现金流量预算表的列报方法 *09
4.5.3 现金流量预算表的编制方法 *09
4.6 利润预算表的编制/***
4.6.* 利润预算概述 ***
4.6.2 利润预算表的编制 **2
4.6.3 利润预算表编制举例 **3
4.7 资产负债预算表的编制/**4
4.7.* 资产负债预算概述 **5
4.7.2 资产负债预算表编制方法 **5
4.7.3 资产负债预算表编制举例 **6
第5章　预算执行与控制
5.* 年度经营计划与*面预算的关系/**8
5.*.* 两者的区别 **8
5.*.2 两者的关系 **9
5.*.3 年度经营计划与*面预算的关系 **9
5.2 *面预算管理的基础/*24
5.2.* 实施*面预算管理体系 *24
5.2.2 *面预算管理具体做法 *25
5.3 预算执行/*29
5.3.* 预算执行中存在的问题 *30
5.3.2 设定预算指标 *30
5.3.3 预算执行分析 *3*
5.3.4 预算执行管理 *34
5.3.5 明确预算执行范围与程序 *35
5.4 预算控制/*4*
5.4.* 预算控制的概念 *4*
5.4.2 预算控制的形式 *46
5.4.3 预算控制的原则 *48
5.4.4 预算控制方法 *50
5.4.5 实施预算控制的过程 *5*
第6章　预算考评
6.* 预算考评原则/*56
6.*.* 目标性原则 *56
6.*.2 责权对等和可控性原则 *57
6.*.3 激励原则 *57
6.*.4 整体利益最大化原则 *57
6.*.5 分级考核原则 *57
6.*.6 例外原则 *58
6.2 预算目标完成情况考核/*58
6.2.* 预算考评指标体系设计 *58
6.2.2 预算工作考评 *6*
6.2.3 预算考评常用方法 *63
6.2.4 营销考核 *65
6.3 预算评*指标/*69
6.3.* 财务指标和非财务指标 *69
6.3.2 定量指标和定性指标 *69
6.3.3 *对指标和相对指标 *70
6.3.4 内*考评指标体系 *7*
6.3.5 外*考评指标体系 *7*
6.3.6 制造业预算考评指标分类 *7*
6.3.7 预算指标权重设定 *72
6.4 预算考评与经营业绩的关系/*74
6.4.* 战略与预算的关系 *74
6.4.2 预算指标确定与预算调整 *76
6.4.3 真实导向型考评制度 *77
6.4.4 业绩导向型考评制度 *77
6.4.5 探索解决上述两种制度弊端的途径 *78
第7章　预算分析与预算调整
7.* 预算分析概述/*84
7.*.* 确定预算分析要求 *85
7.*.2 预算分析的内容 *86
7.*.3 预算分析的*足 *87
7.*.4 预算分析的功能 *87
7.2 预算分析与调整/*88
7.2.* 预算分析方法 *88
7.2.2 调查预算差异 *90
7.2.3 调整预算差异 *90
7.2.4 预算分析重点 *9*
7.2.5 预算分析报告 *9*
7.3 预算差异分析流程/*94
7.3.* 预算差异分析 *94
7.3.2 风险与机会分析 *94
7.3.3 销售预算差异分析 *96
7.3.4 成本预算差异分析 *97
7.3.5 利润预算差异分析 *98
第8章　预算激励
8.* 预算管理中的激励机制/20*
8.*.* 基于预算的激励机制 202
8.*.2 预算激励的*要性 204
8.*.3 激励机制 204
8.2 考评与激励/205
8.2.* 对*级管理人员的考评与激励 206
8.2.2 对责任中心的考评与激励 206
8.2.3 对普通员工的考评与激励 208
第9章　大数据下的财务分析与预算管理
9.* 大数据时代财务分析新思路与分析重点/2**
9.*.* 寻找财务业绩背后的业务动因 2**
9.*.2 从业务层获取业务信息 2*2
9.*.3 与业务人员沟通分析结果 2*2
9.*.4 向*层汇报解读预算执行情况 2*2
9.*.5 与相关*门、单位沟通成本费用
控制 2*3
9.*.6 大数据时代财务分析重点 2*3
9.*.7 大数据时代下*面预算管理的
趋势 22*
9.*.8 大数据背景下如何做好*面预算 223
9.2 大数据下基于ERP架构的*面预算管理
信息系统/224
9.2.* 企业管理模式ERP 224
9.2.2 ERP如何实现*面预算管理 226
9.2.3 大数据时代与ERP的发展前景 229
第*0章　投资、咨询公司经营预算的
编制
*0.* 投资、咨询公司业务概念与业务范围/230
*0.*.* 投资、咨询公司业务概念 230
*0.*.2 投资、咨询公司业务范围 23*
*0.2 投资、咨询公司业务预算的编制/232
*0.2.* 编制投资成本预算 232
*0.2.2 编制投资收益预算 235
*0.3 投资、咨询公司成本费用预算的编制/236
*0.3.* 管理费用预算 236
*0.3.2 销售费用预算 237
*0.3.3 财务费用预算 238
第**章　投资、咨询公司财务预算的
编制
**.* 投资、咨询公司财务预算管理/240
**.*.* 财务预算管理的重要性 240
**.*.2 财务预算管理存在的问题 242
**.*.3 财务预算管理秉持的理念 244
**.*.4 财务预算模式应用 246
**.2 投资、咨询公司现金流量预算/247
**.2.* 收益预算现金收入 248
**.2.2 管理费用现金支出 249
**.2.3 销售费用现金支出 25*
**.2.4 财务费用预算现金支出 252
**.2.5 其他费用预算现金支出 254
**.2.6 现金流量预算基础表的编制 255
**.3 投资、咨询公司利润预算/257
**.3.* 投资、咨询公司利润预算概述 257
**.3.2 投资、咨询公司利润预算表 259
第*2章　投、融（筹）资预算的编制
*2.* 资本预算方法/26*
*2.*.* 资源分配标准的确定 262
*2.*.2 资本预算评*指标的选择 263
*2.*.3 项目的风险调整与折现率的确定 264
*2.*.4 *化配置技术 264
*2.*.5 投资项目的现金流量 265
*2.2 投资项目因素分析/272
*2.2.* 投资项目的*确定性因素分析 272
*2.2.2 投资项目的可行性研究 273
*2.2.3 项目可行性研究报告的编制 274
*2.3 长期投资预算的编制/275
*2.3.* 长期投资预算的内容 276
*2.3.2 固定资产投资管理 277
*2.3.3 长期投资预算管理 283
*2.3.4 长期投资预算编制步骤 284
*2.4 融（筹）资预算的编制/285
*2.4.* 融资管理工作流程 285
*2.4.2 向金融机构借款流程 285
*2.4.3 经营资金需要量的预测 286
*2.4.4 经营筹资预算的编制方法 287

第*3章　制造业企业财务预算的编制
*3.* 财务预算的编制/288
*3.*.* 财务预算在*面预算体系中的
作用 288
*3.*.2 怎样正确理解企业年度财务预算 288
*3.2 现金流量预算/295
*3.2.* 现金流量预算概述 295
*3.2.2 现金流量预算的作用 296
*3.2.3 现金流量预算的内容 296
*3.2.4 现金流量预算的编制 297
*3.2.5 现金流量预算基础表的编制 302
*3.3 利润预算/304
*3.3.* 利润预算概述 304
*3.3.2 利润预算的编制流程 304
*3.4 资产负债预算/305
*3.4.* 资产负债预算概述 306
*3.4.2 资产负债预算的编制步骤 306
第*4章　房地产企业*面预算管理
*4.* 房地产企业*面预算管理模式/308
*4.*.* 房地产企业三大*点 308
*4.*.2 房地产企业*面预算管理的六大
*点 308
*4.*.3 常用的*面预算管理模式 309
*4.*.4 适合房地产企业的*面预算管理
模式 309
*4.2 房地产企业*面预算的编制/3*3
*4.2.* 如何设计合理的预算编制体系 3*3
*4.2.2 房地产企业预算编制流程 3*7
*4.2.3 房地产企业项目整体预算的编制 3*8
*4.2.4 年度预算编制体系 320
*4.2.5 房地产企业年度预算的编制 32*
*4.3 房地产企业*面预算的执行与控制/323
*4.3.* 房地产企业动态成本控制 323
*4.3.2 房地产企业合同管理 323
*4.3.3 房地产企业现金流量管理 324
*4.3.4 房地产企业预算控制原则与内容 324
*4.4 *面预算管理存在的问题与对策/329
*4.4.* 房地产企业*面预算管理存在的
问题 329
*4.4.2 解决房地产企业*面预算管理问题的
对策 330
*4.4.3 大数据时代房地产预算管理分析 332
第*5章　建筑施工企业经营预算
*5.* 建筑施工企业预算管理概述/336
*5.*.* 实施预算管理的现实意义 336
*5.*.2 实施预算管理存在的问题 337
*5.*.3 完善预算管理的对策 339
*5.2 建筑施工企业经营预算管理/345
*5.2.* 建筑施工企业经营预算管理体系
搭建 345
*5.2.2 经营预算编制流程 346
*5.2.3 经营预算范围与内容 347
*5.3 建筑施工企业预算编制流程/348
*5.3.* 建筑工程预算的编制 349
*5.3.2 安装工程费预算的编制 350
*5.3.3 设备费预算的编制 350
*5.4 其他工程和费用预算的编制/35*
*5.4.* 工程建设其他费用 35*
*5.4.2 工程管理费 352
*5.5 建筑施工企业资金预算管理/353
*5.5.* 资金预算管理流程 353
*5.5.2 资金预算范围与内容 355
*5.6 资金预算编制/355
*5.6.* 资金预算具体编报方法 355
*5.6.2 项目资金管理工具化 357