书名：金税四期管控下企业纳税筹划实务指南
定*：89.8
ISBN：9787**559*876
作者：*长余，李娟，黎春华，雷迎春
版次：第*版
出版时间：2022-06

内容提要：
布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我*税制的进*步完善和*家税收征管与监管力度的*断加大，进*步*化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和*要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效*范制度。 《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》结合大量实操案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提*税务筹划技能。 《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。



作者简介：
*长余 注册会计师，四川师范大学硕士研究生导师。曾任上市公司副总经理、财务总监、审计**长等。有丰富的财务管理、税务筹划、财税模式*层设计等方面实战经验。擅长财务管理体系与税务筹划设计、内控体系设计、公司上市、财务管理等。 李 娟 注册税务师，*际注册会计师（ICPA），成*长余财税咨询有限公司副总经理。具有丰富的会计核算管理、财务管理、税务筹划、尽职调查、财税模式*层设计等方面工作实战经验。擅长财税管控，预算管理、成本管理、风险管理、企业内控、经营分析、内*审计、清产核资、尽职调查、税务筹划等。 黎春华 多年财务管理实战经验，擅长纳税筹划、财务管理、内*审计、风险控制等。 雷迎春 规划师，成*市财合税工程建设有限公司总经理。多年来从事财务培训、财税咨询、审计、财务管理等方面的工作。擅长企业财税分析、纳税筹划、合同控税、财务风控管理、涉税稽查，涉税争议处理等。

目录：
目录
第 *章　税务筹划概念、流程及风险管控
*.* 如何理解税务筹划/*
*.*.* 企业目标和企业责任是什么 2
*.*.2 为什么要进行税务筹划 2
*.*.3 税务筹划的主要*征 3
*.*.4 税务筹划是每*个纳税人所享有的
合法权利 4
*.*.5 开展税务筹划应具备的三个意识 7
*.2 税务筹划应实现的结合/8
*.2.* 单项筹划与综合筹划结合 8
*.2.2 微观筹划与宏观筹划结合 8
*.2.3 项目筹划与经营筹划结合 9
*.3 企业开展税务筹划应如何入手/9
*.3.* 了解税务*的工作程序 9
*.3.2 让*导了解税务筹划 *0
*.3.3 具备*素质的管理人员 **
*.3.4 具体问题具体分析 *3
*.4 税务风险管理与*范策略/*3
*.4.* 企业税务风险的类别及产生原因 *3
*.4.2 如何加强税收征收管理 *4
*.4.3 企业税务风险管理的基本方法 *6
*.4.4 “营改增”后，集团资金池管理中的
税务风险及管控策略 *6
*.4.5 资本交易类型及风险*范措施 *9
第 2章　税务筹划十大思维
2.* *层设计：企业最*税务架构搭建应该进行*层设计/2*
2.*.* 股东形式决定税负率 2*
2.*.2 现代企业组织形式决定税负率 22
2.*.3 行业选择和商业模式决定税负率 23
2.*.4 地址选择决定税负率（税收洼地） 24
2.*.5 股东分红方式选择决定税负率 24
2.*.6 规模决定税负率 25
2.*.7 *新能力决定税负率 25
2.*.8 组织控制方式决定税负率 25
2.*.9 内控系统设计决定税负率 26
2.*.*0 税收征管方式决定税负率 27
2.*.** 筹资方式决定税负率 27
2.2 合理税负：合理税负是运营能力强的重要
体现/28
2.2.* 企业税负的四个构成*分 29
2.2.2 *同税负的*同处理方法 29
2.2.3 税负指标及运用 29
2.3 合同控税：签订合同是决定企业税负的
关键/32
2.3.* 合同要素涉及的税务风险 32
2.3.2 合同控税应遵循的四个新理念 32
2.3.3 合同、业务流程与税收的关系 33
2.3.4 利用经济合同降低税负的策略 34
2.3.5 企业日常经营中合同涉税风险分析及
税务筹划 35
2.4 *证据链：打造*证据链，维护自己的合法权益/38
2.4.* 证据链的六项基本要求 38
2.4.2 证据链设计，税务筹划的核心 39
2.5 **值链：经营过程，*是*值流的变化
过程/43
2.5.* *值链税务筹划 43
2.5.2 *值链的分类和核心思想 44
2.5.3 *同企业的*值链税务筹划思路 44
2.5.4 *值链税务筹划运用：*票支出（塑造业务*值链） 45
2.6 交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策/48
2.6.* *税率变成低税率的四种筹划方式 49
2.6.2 建立内*管控制度进行税务筹划 49
2.6.3 减少交易环节以降低税收成本 50
2.7 账务控税：企业核算方式决定税负率/50
2.7.* 固定资产折旧方法的税务筹划 5*
2.7.2 费用列支与处理方法的税务筹划 52
2.7.3 材料核算方法的税务筹划 55
2.7.4 成本分摊方式的税务筹划 55
2.8 生命周期：企业发展壮大离*开税务
筹划/56
2.8.* 设立环节的税务筹划 56
2.8.2 筹资环节的税务筹划 56
2.8.3 投资环节的税务筹划 57
2.8.4 采购环节的税务筹划 58
2.8.5 运营及销售环节的税务筹划 59
2.8.6 经营成果分配环节的税务筹划 59
2.9 业务拆分：通过规划业务，进行税务
筹划/60
2.9.* 通过业务拆分进行的税务筹划 60
2.9.2 业务拆分的类型与减轻税负 60
2.*0 税收*惠：把握和利用好政策*惠和税收
制度/6*
2.*0.* 行业的税收*惠政策 6*
2.*0.2 *定类型企业的税收*惠政策 62
2.*0.3 区域性质的税收*惠政策 62
2.*0.4 地方政府的税收*惠政策 62
2.*0.5 税务筹划思维*新 63
第3章　税务筹划的基础准备及基本方案
3.* 如何进行税务筹划的管理与控制/65
3.*.* 税务筹划管理架构 65
3.*.2 税务风险管理与应对措施 68
3.*.3 税务筹划流程 70
3.2 税务筹划策略，税制要素的运用/7*
3.2.* 规避纳税义务策略 7*
3.2.2 税负转嫁策略 72
3.2.3 缩小税基策略 73
3.2.4 适用低税率策略 73
3.2.5 延迟纳税策略 73
3.2.6 利用税收*惠政策 74
3.3 适合进行税务筹划的企业/74
3.3.* 新办或正在申办的企业 74
3.3.2 财税核算能力薄弱的企业 75
3.3.3 财税核算比较复杂的企业 75
3.3.4 被税务*处罚过的企业 75
3.3.5 筹划空间大的企业 75
3.3.6 管理者税务筹划意识较强的企业 75
3.4 税务筹划的基本方案/76
3.4.* 股权架构筹划的基本方案 76
3.4.2 增值税筹划的基本方案 77
3.4.3 企业所得税筹划的基本方案 78
3.4.4 所得税、增值税筹划的基本方案 78
第4章　企业生产经营各环节税务筹划
4.* 企业内*管理的税务筹划/84
4.*.* 企业上交主管*门管理费的税前
扣除 84
4.*.2 企业利息的税务处理 84
4.*.3 企业资产损失的税务处理 85
4.*.4 企业债务重组业务所得税处理办法 86
4.2 企业生产环节的税务筹划/87
4.2.* 来料加工与进料加工的税务筹划 87
4.2.2 自产自销与委托加工的税务筹划 87
4.3 企业销售环节的税务筹划/88
4.3.* 代销方式 89
4.3.2 选择纳税人身份 89
4.3.3 促销方式 90
4.3.4 补偿贸易方式 90
4.3.5 兼营和混合销售 9*
4.3.6 合理使用转移定* 9*
4.4 企业生产经营各环节税务筹划技巧的
运用/92
4.4.* 组织架构税务筹划 92
4.4.2 临界点税务筹划 93
4.4.3 定*技巧税务筹划 93
4.4.4 递延纳税税务筹划 95
4.4.5 会计处理税务筹划 95
4.4.6 流程再造税务筹划 95
第5章　企业投融资如何进行税务筹划
5.* 投资方式的税务筹划/97
5.*.* 有形资产投资方式 97
5.*.2 *形资产投资方式 98
5.*.3 货币投资方式 98
5.2 投资过程的税务筹划/98
5.2.* 投资规模的筹划 99
5.2.2 投资项目的筹划 99
5.2.3 投资伙伴的筹划 99
5.2.4 投资意向的筹划 99
5.2.5 延迟纳税的筹划 99
5.3 固定资产投资的税务筹划/*00
5.3.* 固定资产折旧方法税务筹划 *00
5.3.2 进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题 *02
5.3.3 再投资项目税务筹划 *03
5.4 金融投资的税务筹划/*04
5.4.* 金融投资税务筹划的内容 *04
5.4.2 股权投资收益税务筹划方案 *05
5.5 企业筹融资税务筹划/*07
5.5.* 企业负债规模的税务筹划 *07
5.5.2 企业间资金拆借的税务筹划 *07
5.5.3 向金融机构借款的税务筹划 *07
5.5.4 向内*员工集资的税务筹划 *08
5.5.5 融资租赁的税务筹划 *08
5.5.6 发行债券的税务筹划 *08
5.5.7 发行股票的税务筹划 *09
5.5.8 *化资本结构的税务筹划 *09
第6章　增值税筹划解析
6.* 增值税筹划原理/***
6.*.* 通过选择*同纳税人身份进行税务
筹划 ***
6.*.2 通过选择*同销售方式进行税务筹划
（销项税额的筹划） **2
6.*.3 通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划） **4
6.*.4 通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划） **4
6.*.5 通过企业分立进行税务筹划 **6

6.*.6 充分利用税收*惠政策进行税务
筹划 **7
6.*.7 通过延缓纳税进行税务筹划 **8
6.*.8 通过*值链进行税务筹划（企业交易
结构*化） **8
6.2 纳税人身份选择的增值税筹划/**8
6.2.* 纳税人身份选择的税务筹划 **9
6.2.2 计税依据的税务筹划 **9
6.2.3 增值税税率的税务筹划 *20
6.2.4 减*税的税务筹划 *20
6.3 销售环节增值税如何筹划/*2*
6.3.* 销售环节增值税筹划的综合措施 *2*
6.3.2 销售*格的筹划 *22
6.3.3 销售收入实现时间的筹划 *23
6.3.4 销售方式的筹划 *23
6.3.5 销售地点的筹划 *24
6.4 采购环节增值税如何筹划（进项税额）/*24
6.4.* 购货规模与结构的筹划 *24
6.4.2 购货单位的筹划 *24
6.4.3 购货时间的筹划 *25
6.4.4 结算方式的筹划 *25
6.4.5 购货合同的筹划 *25
第7章　所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析
7.* 企业所得税筹划的技巧/*27
7.*.* 利用企业组织形式进行税务筹划 *27
7.*.2 利用纳税义务发生时间进行筹划 *29
7.*.3 利用研发费用加计扣除的税收*惠政策进行筹划 *29
7.*.4 利用固定资产加速折旧*惠政策进行
筹划 *3*
7.*.5 利用居民企业之间股息、红利*税进行
筹划 *32
7.*.6 利用恰当选择享受*惠政策的起始年度进行筹划 *33
7.*.7 利用费用之间的合理转化进行筹划 *34
7.*.8 利用亏损结转政策进行筹划 *35
7.*.9 利用公益性捐赠进行筹划 *35
7.*.*0 利用*债利息*税的*惠政策进行
筹划 *36
7.*.** 利用将利息变为其他支出进行
筹划 *37
7.*.*2 利用广告费和业务宣传费进行
筹划 *38
7.*.*3 利用股份有限公司、有限责任公司与个人*资企业、合伙企业的转换进行筹划 *38
7.*.*4 利用个人*资企业分立，降低累进
税率进行筹划 *39
7.*.*5 利用承*集体企业进行筹划 *39
7.*.*6 利用注册地点进行筹划 *39
7.*.*7 利用进入*殊行业进行筹划 *39
7.*.*8 利用合理提*职工福利进行筹划 *40
7.*.*9 利用转移定*进行筹划 *40
7.*.20 利用费用分摊进行筹划 *40
7.*.2* 利用资产租赁进行筹划 *40
7.2 准予扣除项目的确认与调整/*40
7.2.* 合理的工资、薪金 *4*
7.2.2 职工福利费 *4*
7.2.3 企业拨缴的工会经费 *4*
7.2.4 职工教育经费 *4*
7.2.5 社会*险费和住房公积金 *4*
7.2.6 公益性捐赠 *4*
7.2.7 在生产经营活动中产生的*分利息 *42
7.2.8 在货币交易中发生的汇兑损失 *42
7.2.9 *需要资本化的借款费用 *42
7.2.*0 业务招待费 *42
7.2.** 资产损失 *43
7.2.*2 长期待摊费用 *43
7.2.*3 商业折扣 *44
7.2.*4 现金折扣 *44
7.2.*5 分期收款 *44
7.2.*6 手续费和佣金 *45
7.3 个人所得税税务筹划解析/*46
7.3.* 个人所得税的征税范围与税率 *46
7.3.2 金税四期对个人所得税征管的影响 *47
7.3.3 个人所得税比对项目 *48
7.3.4 实务中常见的个人所得税的风险点
解析 *49
7.3.5 常见科目的个人所得税风险点 *49
7.3.6 利用税收*惠，合理确定工资结构 *50
7.3.7 利用各项*险的扣除规定进行筹划 *50
7.3.8 *年*次性资金的节税技巧 *5*
7.3.9 企业*收入群体的筹划技巧 *53
第8章　其他税种筹划解析
8.* 房产税的税务筹划解析/*56
8.*.* 房产税的计税原理和基本规则 *56
8.*.2 房产与非房产的区别 *57
8.*.3 房产税的征收范围和风险点 *57
8.*.4 如何界定房产原值和房产余值 *59
8.*.5 新建办公楼的装修费用，如何征收
房产税 *59
8.*.6 旧房改造的装修费用，如何征收
房产税 *60
8.*.7 土地*值如何征收房产税 *60
8.*.8 契税是否计入房产原值 *60
8.2 土地增值税的税务筹划解析/*6*
8.2.* 以继承、赠与方式转让房地产 *6*
8.2.2 房地产出租 *6*
8.2.3 房地产抵押 *6*
8.2.4 房地产交换 *62
8.2.5 以房地产进行投资、联营 *62
8.2.6 合作建房 *62
8.2.7 房地产开发公司的代建房行为 *62
8.2.8 房地产的评估增值 *62
8.2.9 *家收回*有土地使用权、征用地上
建筑物及附着物 *62
8.3 城镇土地使用税的税务筹划解析/*63
8.3.* 从经营范围考虑节税 *64
8.3.2 从经营用地的所属区域上考虑节税 *64
8.3.3 从所拥有和占用的土地用途上考虑
节税 *64
8.3.4 从纳税义务发生时间上考虑节税 *65
8.3.5 从纳税地点上考虑节税 *65
8.4 契税的税务筹划解析/*66
8.4.* 新*征契税政策 *66
8.4.2 契税税务筹划思路 *67
第9章　税务稽查，控制企业税务风险
9.* 税务风险与税务思维/*72
9.*.* 税务风险的种类 *72
9.*.2 企业产生税务风险的原因 *74
9.*.3 错误的税务思维 *76
9.*.4 正确的税务思维 *76
9.2 纳税评估概述及7类异常指标的监控/*84
9.2.* 资金及往来异常指标 *85
9.2.2 货物异常指标 *87
9.2.3 收入异常指标 *89
9.2.4 成本费用异常指标 *92
9.2.5 税负异常指标 *96
9.2.6 抵扣异常指标 *99
9.2.7 其他异常指标 20*
9.3 企业纳税评估风险点/203
9.3.* 财务报表层面的风险点 204
9.3.2 账务层面的风险点 205
9.3.3 发票层面的风险点 207
9.3.4 账户管理层面的风险点 208
9.3.5 税务稽查风险应对与案例探讨 208
9.3.6 财务报表隐藏的税务风险点及应对
措施 2*5
9.3.7 税务稽查手段 2*9
第 *0章　虚开发票的风险及*范
*0.* 以票管税——*家税收征管理念的
切入点/22*
*0.*.* 通过增值税发票管理新系统开具的
发票和其他发票 22*
*0.*.2 可抵扣的发票和*可抵扣的发票 222
*0.*.3 *合规发票的辨识及风险*范 223
*0.*.4 区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证 230
*0.*.5 从开票方看，需要开具与*须开具
发票的行为 23*
*0.*.6 从取票方看，需要取得发票与*须
取得发票的行为 23*
*0.2 发票开具与票据入账概述/233
*0.2.* 发票开具的注意事项 234
*0.2.2 *同行业开票的*殊规定 236
*0.2.3 如何开具红字发票 239
*0.2.4 票据入账的实战操作要点 240
*0.3 虚开发票概述/243
*0.3.* 虚开发票的情形 243
*0.3.2 什么是虚开发票 244
*0.3.3 虚开发票的*、刑事责任 245
*0.3.4 虚开增值税*用发票的情况及具体
行为方式 247
*0.3.5 虚开增值税*用发票罪的发展
历程 248
*0.3.6 “对开”和“环开”增值税*用发票
是否有罪 249
*0.3.7 “三流合*”的由来和风险*范 250
*0.3.8 如何*范虚开发票风险 250
*0.3.9 9种常见发票的涉税风险点 253
第 **章　企业接受税务稽查的相关内容
**.* 企业接受税务稽查概述/257
**.*.* 税务稽查的重点对象 257
**.*.2 税务稽查的重点内容 260
**.*.3 税务稽查的重点检查对象 26*
**.*.4 视同销售、进项税转出稽查案件
解析 262
**.*.5 投资税务稽查 263
**.*.6 税务稽查危机公关技巧 263
**.*.7 汇算清缴检查的方式和方法 266
**.*.8 关联延伸的其他税种税务稽查
概述 267
**.*.9 金税四期大数据下容易引起税务局
注意的填报项目 269
**.*.*0 *地税合并后税务*应注意的
情况 270
**.2 企业接受税务稽查应对概述/270
**.2.* 掌握税务*的稽查流程与方法 27*
**.2.2 应对税务稽查的日常基础工作 272
**.2.3 税务稽查前的准备事项 272
**.2.4 税务稽查接待技巧 273
**.2.5 税务稽查底稿核实方法 274
**.2.6 税务稽查意见反馈技巧 274